下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有()。A:企业按规定缴纳的财产保险费 B:烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费 C:工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出 D:财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出 E:人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

题目
下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有()。

A:企业按规定缴纳的财产保险费
B:烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费
C:工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
D:财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
E:人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
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1.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3%C．准予税前扣除应纳税所得额的30%D．准予税前扣除应纳税所得额的10%

2.下列表述中正确的有( )。A．税收罚款不得在税前列支B．公益性捐赠支出可以全额在税前列支C．公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D．捐赠支出不得在税前列支

3.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（ ）。A．红十字事业B．贫困地区C．农村义务教育D．洪水灾区

4.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

参考答案和解析
答案：A,C,D
解析：
选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；选项E，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额。
更多“下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有()。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。

    A．增值税

    B．税收滞纳金

    C．非广告性赞助支出

    D．销售成本


    正确答案：D
    D【解析】本题考核企业所得税的税前扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第2题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的是（ ）。

    A．增值税

    B．税收滞纳金

    C．赞助支出

    D．购货成本


    正确答案：D

  • 第3题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

    A:企业所得税税款
    B:已提取尚未实际发放的工资薪金
    C:库存商品销售成本
    D:赞助支出

    答案：C
    解析：
    选项A、D，企业所得税税款和赞助支出属于企业所得税禁止税前扣除的主要项目；选项B，已提取尚未实际发放的工资薪金已于前期扣除，按照不得重复扣除原则，不得重复扣除。

  • 第4题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。


    A.企业所得税税款

    B.已提取尚未实际发放的工资薪

    C.合理的工资薪金支出

    D.赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。

    企业所得税税款不得税前扣除，故A项错误。

    已提取尚未实际发放的工资薪不得税前扣除，故B项错误。

    合理的工资薪金支出允许税前扣除，故C项正确。

    赞助支出不得税前扣除，故D项错误。

  • 第5题：

    捐赠支出可以在计算企业所得税前全额予以扣除。()


    答案：错
    解析：
    本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除，超过规定标准的捐赠支出不得扣除。

  • 第6题：

    （2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第8题：

    工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。

    • A、在税前全额扣除
    • B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
    • C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
    • D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

    正确答案:C

  • 第10题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第13题：

    根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。

    A．在税前全额扣除

    B．在年度应纳税所得额l2%以内的部分准予扣除

    C．在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

    D．在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除


    正确答案：C
    本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第14题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。


    A.增值税

    B.税收滞纳金

    C.赞助支出

    D.销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。

    1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款

    3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失

    5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出

    8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出

    A选项增值税是价外税，故不在扣除之列。BC税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第15题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

    A:企业所得税税款
    B:已提取尚未实际发放的工资薪金
    C:库存商品的销售成本
    D:赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款；未经核定的准备金支出；赞助支出等。

  • 第16题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

    A、罚款
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。税收滞纳金、罚款和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第17题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有()。

    A、增值税
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第18题：

    （2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第19题：

    下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有()。

    A.地震造成的损失
    B.税收滞纳金
    C.赞助支出
    D.销售成本

    答案：A,D
    解析：

  • 第20题：

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第21题：

    多选题
    该家具厂下列涉税处理中，正确的有（　　）。
    A

    行政性罚款不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： C,B
    解析：
    企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①税收滞纳金；②罚金、罚款和被没收财物的损失；③赞助支出；④企业所得税税款；⑤非公益性捐赠支出；⑥向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。国债利息收入为免税收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
    A

    在税前全额扣除

    B

    在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

    C

    在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

    D

    在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

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