下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有()。 A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除 C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入 D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续 E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

题目
下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有()。

A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金
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1.下列各项中，符合土地增值税有关规定的有( )。A．个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%.的土地增值税C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税

2.根据土地增值税法律制度的规定,下列税率中,土地增值税适用的是()。A.定额税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率

3.王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。A．王某应当缴纳±地增值税和契税B．李某应当缴纳土地增值税和契税C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税

4.下列各项中,符合土地增值税有关规定的有()。 A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（ ）。A．个人转让居住未满３年的自用住房，按规定计征土地增值税B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税

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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（ )。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    选项B，出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。

  • 第2题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（ ）。

    A.企业转让国有土地使用权
    B.政府出让国有土地使用权
    C.企业出售不动产
    D.个人出租不动产

    答案：A,C
    解析：

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：属于“销售不动产”；（ 2）选项 C：属于“销售现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（ 3）选项 D：属于“销售无形资产”。

  • 第4题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。

    A.前期工程费
    B.公共配套设施费
    C.土地出让金
    D.耕地占用税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

  • 第5题：

    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用11％税率的有（）。

    • A、提供动产租赁服务
    • B、提供增值电信服务
    • C、转让土地使用权
    • D、提供建筑服务

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、增值税
    • D、土地增值税

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（ ）。
    A

    个人出租不动产

    B

    企业出售不动产

    C

    企业转让国有土地使用权

    D

    政府出让国有土地使用权


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中应当进行土地增值税清算的有（  ）。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有 （ ）。
    A

    出让国有土地使用权

    B

    转让国有土地使用权

    C

    城市房地产的出租

    D

    地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。（ 2019年）
    A

    前期工程费

    B

    公共配套设施费

    C

    土地出让金

    D

    耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，属于房地产开发成本的有（　）。
    A

    土地征用及拆迁补偿费

    B

    基础设施费

    C

    公共配套设施费

    D

    房地产开发费用


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行从量计征的有（）。
    A

    房产税

    B

    土地增值税

    C

    资源税

    D

    城镇土地使用税


    正确答案： A,B
    解析： 房产税以房产的计税价值或房产租金为计税依据，适用从价计征；土地增值税实行按次计征制度，每转让一次就征收一次的土地增值税，同时采用超率累进税率：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征；资源税实行从量定额征收，应纳税款多少与资源的开采量或销售量有关。

  • 第13题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。

    A.建造房屋的施工单位
    B.出售房产的中外合资房地产公司
    C.转让国有土地使用权的事业单位
    D.房地产管理的物业公司

    答案：B,C
    解析：
    土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单 位和个人。选项 AD 不涉及房地产的转让，均不属于土地增值税的纳税人。

  • 第14题：

    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有（　）。

    A.提供动产租赁服务
    B.提供增值电信服务
    C.转让土地使用权
    D.提供建筑服务

    答案：C,D
    解析：
    提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。提供有形动产租赁服务税率16%，提供增值电信服务税率是6%。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A.增值税
    B.消费税
    C.土地增值税
    D.印花税

    答案：B,C,D
    解析：
    增值税税款、企业所得税税款，在企业所得税税前不得扣除。

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（　　）。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。

  • 第17题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。

    • A、外国驻华机构购买土地使用权
    • B、某事业单位转让国有土地使用权
    • C、土地使用权的出让
    • D、土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

    正确答案:B

  • 第18题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（）。

    • A、符合条件的行政事业性收费
    • B、物业服务
    • C、餐饮服务
    • D、金融服务

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（　）。
    A

    资源税

    B

    城镇土地使用税

    C

    车辆购置税

    D

    土地增值税


    正确答案： B
    解析： 我国现阶段只有土地增值税适用超率累进税率。故选D。

  • 第20题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的有（　）。
    A

    出售厂房的工厂

    B

    受赠房屋的学校

    C

    承租商铺的个体工商户

    D

    出让国有土地使用权的市人民政府


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的有（　）。
    A

    出让国有土地

    B

    抵押土地使用权

    C

    企业将自有厂房直接赠与其他企业

    D

    转让商品房


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
    A

    承租商铺的张某

    B

    出让国有土地使用权的某市政府

    C

    接受房屋捐赠的某学校

    D

    转让厂房的某企业


    正确答案： B
    解析： 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。（1）选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围。（2）选项B：“转让”国有土地使用权征收土地增值税，“出让”国有土地使用权不征收土地增值税。（3）选项C://土地增值税属于转让方税，接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税。另外房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征土地增值税；房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为不征土地增值税。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
    A

    增值税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的是（  ）。
    A

    房地产的出租

    B

    企业间房地产的交换

    C

    虏地产的代建

    D

    房地产的抵押


    正确答案： A
    解析：

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