（2018年）某商业企业2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.2 B.4 C.10 D.0
题目
（2018年）某商业企业2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.2
B.4
C.10
D.0
B.4
C.10
D.0
相似考题
参考答案和解析
答案：A
解析：
该企业满足小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应缴纳企业所得税=（1240-1200）×25%×20%=2（万元）。
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第1题：
某商业企业在2017年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。A.4
B.10
C.8
D.5答案：A解析：该商业企业符合小型微利企业的认定条件，其所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税＝（1240－1200）×50%×20%＝4（万元） -
第2题：
某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。( 2015真题 )
A.1000
B.250
C.960
D.125答案：C解析：本题考查的是所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万。 -
第3题：
2018年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2018年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.25
B.50
C.75
D.100答案：B解析：应纳税额＝（3000－400－1800－600）×25%＝50（万元） -
第4题：
某商业企业2018年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（??）。A.18%
B.20%
C.25%
D.27%答案：B解析：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列条件的企业：
自2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日，对年应纳税所得额低于100 万元(含100 万元)的小型微利企业，其所得减按50% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。 -
第5题：
某商业企业2019年年均职工人数275人，年均资产总额3960万元，当年经营收入1440万元，税前准予扣除项目金额1350万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.4.5
B.9
C.18
D.12答案：A解析：该企业2019年应缴纳的企业所得税=（1440-1350）×25%×20%=4.5（万元）。 -
第6题：
某企业2004年资产平均总额为1000万元，总资产报酬率为24%，权益乘数为5，负债的年均利率为10%，全年包括利息费用在内的固定成本总额为132万元，所得税率为33%。 要求： 计算该企业2004年息税前利润
正确答案:息税前利润=1000×24%=240(万元) -
第7题：
某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是（）。
- A、18%
- B、20%
- C、25%
- D、27%
正确答案:B -
第8题：
问答题某工业企业2014年有职工 99人，资产总额2900万元，取得生产经营收入1000 万元，税前扣除项目金额共计975万元。要求：计算该企业2014年应缴纳的企业所得税。正确答案：解析： -
第9题：
单选题某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是()。A18%
B20%
C25%
D27%
正确答案： C解析： 小型微利企业应符合下列条件：根据题干表述，该商业企业属于小型微利企业，当年适用的企业所得税税率为20%。 -
第10题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。A甲工业企业，年度应纳税所得额为32万元，从业人数76人，资产总额2500万元
B乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元
C丙商业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数76人，资产总额2200万元
D丁商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数82入，资产总额1200万元
正确答案： D解析： 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 -
第11题：
单选题2018年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A25
B50
C75
D100
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是()万元。*A1000
B250
C960
D125
正确答案： A解析： -
第13题：
某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。本企业在计算企业所得税时，捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。 (2015)A.1000
B.250
C.960
D.125答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12 %以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万； -
第14题：
某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。
A、1000
B、250
C、960
D、125答案：C解析：【知识点】所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万。 -
第15题：
甲公司适用的所得税税率为25%，2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产60万元，2020年度，甲公司支付工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年12月31日下列会计处理中正确的是（ ）。A.转回递延所得税资产60万元
B.增加递延所得税资产22.5万元
C.转回递延所得税资产57.5万元
D.增加递延所得税资产25万元答案：C解析：甲公司2020年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×8%=320（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2019年超过税前扣除限额的部分本期可扣除230万元，应转回递延所得税资产=230×25%=57.5（万元），选项C正确。 -
第16题：
2019年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25
B.50
C.75
D.100答案：B解析：2019年该企业应缴纳企业所得税=（3000-400-900-1800+200）×25%+（900-200-500）×50%×25%=50（万元）。 -
第17题：
某企业2011年取得销售商品取得收入100万元，准予在税前扣除的成本费用为40万元，请问2011年该企业需缴纳企业所得税为（）
- A、25万元
- B、10万元
- C、15万元
- D、100万元
正确答案:C -
第18题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。
- A、甲工业企业，年度应纳税所得额为32万元，从业人数76人，资产总额2500万元
- B、乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元
- C、丙商业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数76人，资产总额2200万元
- D、丁商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数82入，资产总额1200万元
正确答案:B -
第19题：
某工业企业2011年2月成立，资产总额1100万元，全年平均共有职工70人，2011年取得生产经营收入共计800万元，税前扣除项目金额共计797万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A、0.3
- B、0.35
- C、0.56
- D、0.70
正确答案:A -
第20题：
单选题2009年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2009年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。[2010年真题]A25
B50
C75
D100
正确答案： D解析：
该企业应纳税额＝[3000－400－900－（1800－200）＋（900－200－500）÷2]×25％＝50（万元）。 -
第21题：
单选题某施工企业2014年利润总额8000万元，企业当年发生公益性捐款支出1000万元，现在计算2014年度应纳税所得额时该笔捐赠支出准予扣除的最大金额（ ）万元。A1000
B250
C960
D125
正确答案： D解析： -
第22题：
单选题某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。[2011年真题]A0.28
B0.35
C0.56
D0.70
正确答案： D解析：
该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2010年度应纳税所得额＝860－857.2＝2.8（万元）＜30万元，所以企业符合小型微利企业的条件。自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。2010年度该企业应缴纳企业所得税＝2.8×50％×20％＝0.28（万元）。 -
第23题：
多选题甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。A甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
C甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
正确答案： B,A解析： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，甲公司2013年企业所得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30（万元），超过部分20万元，应调增当年应纳税所得额，但可以结转以后纳税年度扣除。