某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2％，2018年4月1日该厂房开始建设，2019年5月31日房屋交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.21 B.25 C.26 D.28
题目
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2％，2018年4月1日该厂房开始建设，2019年5月31日房屋交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。
A.21
B.25
C.26
D.28
B.25
C.26
D.28
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第1题：
某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2017年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2017年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。A.36.65
B.35.45
C.32.75
D.33.75答案：D解析：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.5％÷12×3＝33.75（万元）。 -
第2题：
2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.45
B.135
C.15
D.180答案：A解析：本题考核企业所得税一般扣除项目。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。2018年前三个月的借款费用不需要资本化。可直接扣除的借款费用为3000×6%×3/12=45（万元）。 -
第3题：
某工业企业2019年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2018年开始建造，2019年9月30日完工并办理竣工验收手续。已知银行同期同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（ ）万元。A.6
B.18
C.12
D.4.5答案：D解析：2019年4月～9月的利息应作为资本性支出计入厂房的成本，不在发生当期扣除。当年准予扣除的利息支出=300×6%×3/12=4.5（万元）。 -
第4题：
某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用，11月30日做完完工结算，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）。
- A、32万元
- B、26.67万元
- C、8万元
- D、5.33万元
正确答案:D -
第5题：
单选题某居民企业2018年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，5月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息48万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为()万元。A12
B16
C10.67
D48
正确答案： D解析： -
第6题：
问答题某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为多少万元？正确答案： 可扣除的财务费用＝22.5÷9×2＝5（万元）解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题某生产企业2018年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方）借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2018年应纳税所得额时可扣除的利息费用是( )万元。A18
B16.5
C12
D6
正确答案： D解析： -
第8题：
单选题某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。A18
B16.5
C12
D6
正确答案： A解析： （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除；可以在计算应纳税所得额时扣除的银行借款利息费用=200×6%=12（万元）。
（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除，超过的部分，不能扣除。该企业向其他非金融企业借款可在税前扣除的利息费用=75×6%=4.5（万元）。
（3）该企业在计算2012年度应纳税所得额时可扣除的利息费用=12+4.5=16.5（万元）。 -
第9题：
单选题甲企业2017年结转未扣除广告费12万元，2018年，取得商品销售收入80万元、厂房租金收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元，实际发生广告费支出4万元，则2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为()万元。A4
B12
C16
D18
正确答案： B解析： -
第10题：
单选题某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（）万元。A0
B13.50
C18
D24
正确答案： A解析： 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。
2011年发生的借款费用均应资本化，计入厂房成本，不得在2011年扣除。 -
第11题：
单选题某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2018年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。A36.6
B35.4
C32.7
D31.5
正确答案： B解析：
企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.2%÷12×3＝31.5（万元）。 -
第12题：
单选题某企业以自有厂房抵押给银行，向银行借入1年期的贷款600万元，房产账面价值780万元，已计提折旧200万元，抵押时厂房的市价为600万元。一年到期，该企业无力偿还贷款，将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的契税税率为3%，下列处理正确的是（）A该企业应缴纳契税21.6万元
B该企业应缴纳契税22.5万元
C银行应缴纳契税21.6万元
D银行应缴纳契税22.5万元
正确答案： C解析： 银行作为房产的承受方，应当缴纳契税。应纳契税=720×3%=21.6（万元）。 -
第13题：
2019年1月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6％。2019年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.180
B.135
C.45
D.15答案：C解析：（1）企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照有关规定扣除；（2）甲居民企业可以直接扣除的借款费用＝3000×6％÷12×3＝45（万元）。 -
第14题：
（2019年）2018年1月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.180
B.135
C.45
D.15答案：C解析：可以直接扣除的借款费用=3000×6%÷12×3=45（万元）。 -
第15题：
某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2019年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.36.65
B.35.45
C.32.75
D.33.75答案：D解析：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.5％÷12×3＝33.75（万元）。 -
第16题：
某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为多少万元？
正确答案:可扣除的财务费用＝22.5÷9×2＝5（万元） -
第17题：
单选题某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2010年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2010年4月1日该厂房开始建设，2011年5月1日房屋交付使用，则2010年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A36.6
B35.4
C32.7
D31.5
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第18题：
单选题某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()万元。A18
B16
C15
D12
正确答案： A解析： （1）企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除；可以在计算应纳税所得额时扣除的银行借款利息费用=200×8%/12×9=12万元。（2）企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除，超过的部分，不能扣除。向其他非金融企业借款可扣除的利息费用限额=100×6%/12×6=3万元。（3）该公司2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是12+3=15万元。 -
第19题：
单选题某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）。A18万元
B16万元
C15万元
D12万元
正确答案： B解析： （1）企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除；可以在计算应纳税所得额时扣除的银行借款利息费用=200×8%÷12×9=12（万元）。
（2）企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除，超过的部分，不能扣除。向其他非金融企业借款可扣除的利息费用限额=100×6%÷12×6=3（万元）。
（3）该公司2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是12+3=15（万元）。 -
第20题：
单选题某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2008年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A36.6
B35.4
C32.7
D31.5
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某企业2018年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2018年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为( )万元。A30
B28
C24
D20
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2013年1月1日办公楼开始建设，2014年6月30日竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A21
B42
C26
D28
正确答案： B解析： 办公楼竣工结算之后发生的借款利息可以在税前直接扣除。可以扣除的借款费用=2000×4.2%÷12×6=42（万元） -
第23题：
单选题某境内居民企业2018年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2018年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（ ）。A28万元
B21万元
C20万元
D18万元
正确答案： D解析：
企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除：①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；②企业与个人之间签订了借款合同。可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用＝200×8%÷12×9＝12（万元）；向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额＝100×8%÷12×9＝6（万元），该企业支付职工的利息费用超过同类同期银行贷款利率计算的扣除限额，只可按照限额扣除；该企业2018年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用＝12＋6＝18（万元）。