市区某企业2018年自建两栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额均为400万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金。根据合同，收取三年不含增值税租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2018年度应纳房产税（ ）元。A.20800 B.19600 C.22400 D.23600

题目
市区某企业2018年自建两栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额均为400万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金。根据合同，收取三年不含增值税租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2018年度应纳房产税（ ）元。

A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
相似考题

1.某企业2008年自建两栋完全一样的办公楼，5月30日建成并办理固定资产入账手续，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2008年度应纳房产税( )元。A．26400B．28800C．33600D．57600

2.某公司2018年度拥有房产原值200万元，2018年5月31日将其中原值为80万元的房产对外出租，租期1年，每月收取不含税租金0.8万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。2018年该公司应缴纳房产税（ ）元。A.12880 B.16800 C.19600 D.24400

3.某公司2018年度拥有房产原值200万元,2018年5月知将某中原值为80万元的房产对外出租,租期1年,每月收取不含税租金08万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%2018年该公司应缴纳房产税()元。A.12880 B.16800 C.19600 D.24400

4.某企业2009年自建两栋完全一样的办公楼，5月30日建成并办理固定资产入账手续，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，根据合同，收取两年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2009年度应纳房产税( )元。A．26400B．27000C．33600D．57600

参考答案和解析
答案：A
解析：
从租计税：72000÷（3×12）×5×12％＝1200（元）；从价计税：4000000×（1－30％）×1.2％×6÷12＋4000000×（1－30％）×1.2％×1÷12＝16800＋2800＝19600（元）。
合计应缴纳房产税＝19600＋1200＝20800（元）
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  • 第1题：

    某企业2019年委托施工企业在市区建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，不承担经营风险，当年收取固定利润12万元（不含增值税）。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％，该企业2019年度应缴纳房产税（ ）万元。

    A.3.6
    B.4.52
    C.3.84
    D.4.8

    答案：B
    解析：
    （1）施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。?
    物资仓库应缴纳房产税＝300×（1－30％）×1.2％÷12×4＝0.84（万元）?
    （2）以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，从租计征房产税＝12×12％＝1.44（万元），2019年1月1日到2019年8月31日，这8个月应按照房产余值计征，从价计征房产税＝400×（1－30％）×1.2％÷12×8＝2.24（万元）。?
    （3）该企业2019年度应缴纳房产税＝0.84＋1.44＋2.24＝4.52（万元）

  • 第2题：

    2018年1月，甲拥有房产原值8500万，4月1日将原值500万的房产出租，出租期限5年，不含增值税租金2万元/月，其中4~6月为免租期，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，则2018年甲企业应该缴纳的房产税（　）万元。

    A.70.39
    B.35.04
    C.66.54
    D.70.74

    答案：D
    解析：
    对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定由免收租金期限的，免税租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲企业2018年应该缴纳的房产税=（8500-500）×（1-30％）×1.2％+500×（1-30％）×1.2％×6÷12+2×6×12％=70.74（万元）。

  • 第3题：

    2018年1月，甲拥有房产原值8500万，4月1日将原值500万的房产出租，出租期限5年，不含增值税租金2万元/月，其中4~6月为免租期，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，则2018年甲企业应该缴纳的房产税（　）万元。

    A、70.39
    B、35.04
    C、66.54
    D、70.74

    答案：D
    解析：
    对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定由免收租金期限的，免税租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲企业2018年应该缴纳的房产税=（8500-500）×（1-30％）×1.2％+500×（1-30％）×1.2％×6÷12+2×6×12％=70.74（万元）。

  • 第4题：

    某企业拥有一栋原值2000万元的办公楼，2018年1月1日将办公楼的1/3出租，每月取得不含增值税租金20万元，其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2018年应纳房产税（　　）万元。

    A.16.8
    B.40
    C.45.6

    答案：B
    解析：
    该企业2018年应纳房产税=20×12%×12+2000×2/3×（1-30%）×1.2%=40（万元）。

  • 第5题：

    某企业拥有一栋原值2000万元的办公楼，2019年1月1日将办公楼的1/3出租，每月取得不含增值税租金20万元，其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2019年应纳房产税（　　）万元。

    A.16.8
    B.40
    C.45.6
    D.86.4

    答案：B
    解析：
    该企业2019年应纳房产税=20×12%×12+2000×2/3×（1-30%）×1.2%=40（万元）。

  • 第6题：

    某企业2010年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年度自建的办公楼应缴纳房产税（）元。

    • A、24000
    • B、28800
    • C、33600
    • D、57600

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    某企业2012年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2012年度应纳房产税（　　）元。
    A

    20800

    B

    19600

    C

    22400

    D

    23600


    正确答案： A
    解析：
    从租计税：72000/（3×12）×5×12％=1200（元）；从价计税：4000000×（1-30％）×（6+1）÷12×1.2％=19600（元）。合计应缴纳房产税=19600+1200=20800（元）。

  • 第8题：

    单选题
    某企业2010年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年度自建的办公楼应缴纳房产税（）元。
    A

    24000

    B

    28800

    C

    33600

    D

    57600


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某企业2014年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额均为800万元；8月31日将一栋办公楼用于出租，从9月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金72万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2014年度应纳房产税()万元。
    A

    5.44

    B

    4.48

    C

    6.72

    D

    5.78


    正确答案： A
    解析： 从租计税：72÷（3×12）×4×12%=0.96（万元）；从价计税：800×（1-30%）×1.2%×6÷12+800×（1-30%）×1.2%×2÷12=4.48（万元）合计应缴纳房产税=0.96+4.48=5.44（元）

  • 第10题：

    单选题
    某企业2018年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元（不含增值税）；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2018年度应纳房产税（　　）元。
    A

    20800

    B

    19600

    C

    22400

    D

    23600


    正确答案： C
    解析：
    房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，该企业只需缴纳归属于2018年收取的租金应纳的房产税，租出之前，按照房产余值计算缴纳房产税，该企业房产税分为两部分计征：①从租计税：72000÷（3×12）×5×12%＝1200（元）；②从价计税：4000000×（1－30%）×（6＋1）÷12×1.2%＝19600（元）。因此，该企业2018年度合计应缴纳房产税＝19600＋1200＝20800（元）。

  • 第11题：

    问答题
    某企业2015年自建一栋办公楼，6月30日投入生产经营，入账金额800万元；7月31日将办公楼的50%用于出租，从8月1日起收入租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2015年度应纳房产税。

    正确答案： 从租=72000/（3×12）×5×12%=1200
    从价=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+8000000×（1-30%）×1.2%×1/12=22400
    合计应交房产税22400+1200=23600
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2018年某房地产开发企业新开发四栋商品房，每栋商品房价值1000万元。企业于4月1日将其中的一栋商品房对外出租，每月收取租金12万元（不含增值税），当年11月30日，租赁期满，企业将该商品房收回待售；当年5月1日，将另外一栋商品房用于本企业办公；剩余两栋年底前全部销售完毕。当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该房地产企业2018年应缴纳的房产税为()万元。
    A

    36.72

    B

    33.60

    C

    17.82

    D

    17.12


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2018年4月底B栋房产租赁到期。自2018年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2018年应缴纳房产税（ ）万元。

    A.10.8
    B.8
    C.9.5
    D.12.36

    答案：A
    解析：
    纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；所以该企业A栋房产大修的8个月不需要计算缴纳房产税。A栋房产前4个月需要从价计征房产税=800×（1-25%）×1.2%×4/12=2.4（万元）；B栋房产前4个月按租金计征房产税=10×4×12%=4.8（万元）；B栋房产后8个月按房产余值计税=600×（1-25%）×1.2%×8/12=3.6（万元）；该企业2018年应缴纳房产税=2.4+4.8+3.6=10.8（万元）。

  • 第14题：

    某老年公寓2018年拥有房原值共3000万元，其中自用的房产原值为2500万元，剩余的房产用于对外出租，当年收取租金收入50万元（不含增值税）。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该老年公寓2018年应缴纳房产税为（ ）万元。

    A.6
    B.23.04
    C.28.8
    D.0

    答案：A
    解析：
    老年服务机构（包括老年公寓）自用的房产暂免征收房产税。该老年公寓2018年应缴纳房产税=50×12%=6（万元）。二、多项选择题

  • 第15题：

    某企业2018年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳的房产税税额为(　　)万元。

    A.50．4
    B.40．32
    C.48
    D.60

    答案：C
    解析：
    (1)“房产原值”不扣减折旧额；(2)本题为自有房产，应从价计征。因此，应纳房产税=5000×(1-20％)×1．2％=48(万元)。

  • 第16题：

    某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（　）万元。

    A.22
    B.10
    C.20
    D.24

    答案：D
    解析：
    房产税按年计算缴纳房产税，应纳房产税=200×12%=24（万元）。

  • 第17题：

    某税务师事务所接受委托，审查市区内甲企业2018年的房产税，该企业的房产情况如下：
    （1）该企业2015年自建一办公楼，固定资产账簿中记载“固定资产——办公楼”原值1500万元，另发现该办公楼的中央空调单独记账，原值为250万元；电梯也单独记账，原值为120万元。
    （2）2018年4月30日，将上述办公楼的一半出租给乙企业，签订3年期租赁合同，2018年5月1日起租，合同中约定每年不含税租金为120万元。
    （3）该企业2016年自建一栋技术培训学校，技术培训学校的房产原值为350万元。
    （4）该企业2018年3月购买了一地下商铺用于商业用途，房产原值为450万元。
    （5）该企业2016年12月将一栋房产原值为800万元的厂房投资到联营企业，合同约定，联营企业每年将企业利润的25%分配给甲企业。
    已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。
    按下列顺序回答问题，以元为单位，保留2位小数。
    <1>?、根据上述资料（1）、（2），计算甲企业2018年应就办公楼缴纳的房产税，并简单阐述计税依据。
    <2>?、根据上述资料（3），计算甲企业2018年应就技术培训学校缴纳的房产税，并简单阐述理由。
    <3>?、根据上述资料（4），计算甲企业2018年应就地下商铺缴纳的房产税，并简单阐述理由。
    <4>?、根据上述资料（5），计算甲企业2018年应就厂房缴纳的房产税，并简单阐述理由。


    答案：
    解析：
    【1】 甲企业2018年应就办公楼缴纳的房产税＝（1500＋250＋120）×（1－30%）×1.2%×4÷12×10000＋（1500＋250＋120）×（1－30%）×50%×1.2%×8÷12×10000＋120×8÷12×12%×10000＝200720（元）
    办公楼经营自用的部分，应以房产的计税余值作为计税依据，计税余值为依照税法规定按房产原值一次减除当地政府规定的计算房产余值的扣除比例30%的损耗价值以后的余额。
    单独记账的中央空调和电梯也应计入房产原值，计征房产税。
    办公楼出租的部分，以租金收入（不含增值税）为计税依据。
    【2】 甲企业2018年应就技术培训学校缴纳的房产税为0。
    税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税。
    【3】 甲企业2018年应就地下商铺缴纳的房产税＝450×70%×（1－30%）×1.2%×9÷12×10000＝19845（元）
    独立的地下建筑物，商业用途房产，以当地政府规定的房屋原价的70%作为应税房产原值。
    【4】 甲企业2018年应就厂房缴纳的房产税为0。
    对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税。
    该厂房应由联营企业按房产的计税余值缴纳房产税，所以甲企业2018年不再缴纳房产税。

  • 第18题：

    某企业2015年自建一栋办公楼，6月30日投入生产经营，入账金额800万元；7月31日将办公楼的50%用于出租，从8月1日起收入租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2015年度应纳房产税。


    正确答案:从租=72000/（3×12）×5×12%=1200
    从价=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+8000000×（1-30%）×1.2%×1/12=22400
    合计应交房产税22400+1200=23600

  • 第19题：

    单选题
    某企业2014年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2014年度应纳房产税（）元。
    A

    20800

    B

    19600

    C

    22400

    D

    23600


    正确答案： D
    解析： 从租计税：72000／(3×12)×5×12%=1200（元）；从价计税：4000000×(1-30%)×1.2%×6／12+4000000×(1-30%)×1.2%×1／12=16800+2800=19600(元)；合计应缴纳房产税=19600+1200=20800(元)

  • 第20题：

    单选题
    某企业2012年自建一栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额为800万元；7月31日将办公楼的50％用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2012年度应纳房产税（　　）元。
    A

    19600

    B

    20800

    C

    22400

    D

    23600


    正确答案： B
    解析：
    租金收入应根据当年的月份数核算，从租计税：72000÷（3×12）×5×12％＝1200（元）；自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税。从价计税：4000000×（1－30％）×1.2％×6÷12＋4000000×（1－30％）×1.2％×1÷12＝19600（元），合计应缴纳房产税＝19600＋1200＝20800（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2016年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。自2016年10月1日起，企业将该栋办公楼对外出租，每月不含税租金收入40万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2016年应缴纳房产税（  ）万元。
    A

    12.95

    B

    14.91

    C

    14.42

    D

    25.04


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产人账手续，入帐金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税（）元。
    A

    24000

    B

    28800

    C

    33600

    D

    57600


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    湖北某企业2014年拥有的房产、土地情况如下： （1）年初拥有的厂房、办公楼的房产原值共计6000万元。年初将其中一栋原值300万元的厂房进行扩建，增加了房产原值45万元，8月底完工并办理验收手续。 （2）2014年5月1日签订租赁合同，将一栋房产原值400万元的办公楼出租给甲企业，合同约定租赁期限为2年，月租金5万元，计算房产余值的扣除比例为20%。 要求： （1）计算2014年该企业进行扩建的厂房应缴纳的房产税。 （2）计算2014年该企业对外出租的办公楼应缴纳的房产税。

    正确答案： （1）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋原值。
    2014年该企业进行扩建的厂房应缴纳的房产税=300×（1-20%）×1.2%×8/12+（300+45）×（1-20%）×1.2%×4/12=3.02（万元）。
    （2）2014年该企业对外出租办公楼行为应缴纳的房产税=5×8×8%=3.2（万元）。
    解析： 暂无解析

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