依据企业所得税相关规定,发生下列情形,导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )A.债务人死亡,遗产继承人拒绝偿还的 B.债务人解散,清算程序拖延达3年的 C.与债务人达成债务重组协议,无法追偿的 D.债务人4年未清偿,追偿成本超过应收账款的

题目
依据企业所得税相关规定,发生下列情形,导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )

A.债务人死亡,遗产继承人拒绝偿还的
B.债务人解散,清算程序拖延达3年的
C.与债务人达成债务重组协议,无法追偿的
D.债务人4年未清偿,追偿成本超过应收账款的
相似考题

1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B．纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益C．企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D．纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据

2.关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除

3.下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有( )。A．结转无法收回的应收账款B．计提应收账款坏账准备C．收回已作为坏账转销的应收账款D．收回应收账款

4.以下对应收账款坏账准备的处理正确的有()A、企业应当定期或者至少每年年度终了，对其他应收款进行检查B、预计应收账款可能发生的坏账损失，应计提坏账准备C、企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任D、对确实无法收回的应收账款，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理会议批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备

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  • 第1题：

    下列关于资产损失扣除政策的陈述，正确的有( )。

    A．企业清查现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在税前扣除

    B．因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除

    C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明无力清偿的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除

    D．对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本，作为固定资产或存货被盗损失在税前扣除


    正确答案：ABC
    解析：对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失，在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第2题：

    依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是 ( )。

    A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备

    B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

    C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

    D．企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和


    正确答案：A

  • 第3题：

    下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。

    A.未经申报的损失，不得在税前扣除
    B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除
    C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失
    D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

    答案：D
    解析：
    选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

  • 第4题：

    (2015年)下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(　)。

    A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
    B.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
    C.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
    D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

    答案：C
    解析：
    债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第5题：

    下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。

    A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
    B.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
    C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
    D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失

    答案：D
    解析：
    企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计入当期收入，不应冲减前期损失。

  • 第6题：

    依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（）。

    • A、债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
    • B、债务人解散，清算程序拖延达3年的
    • C、与债务人达成债务重组协议，无法追偿的
    • D、债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

    正确答案:C

  • 第7题：

    对企业应收账款和预付账款的评估，应（）。

    • A、清查核实应收账款和预付账款的实有数
    • B、清查核实应收账款和预付账款的已收回数
    • C、判断估计可能发生的坏账损失
    • D、清查核实已发生的坏账损失
    • E、清查核实已发生的坏账损失，后又收回的情况

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？


    正确答案: 企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
    （1）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
    （2）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
    （3）符合条件的债务重组形成的坏账；
    （4）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。

  • 第9题：

    企业应收、预付账款发生坏账损失税前扣除应提供哪些依据？


    正确答案: （1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
    （2）工商部门的注销、吊销证明；
    （3）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；
    （4）公安等有关部门的死亡、失踪证明；
    （5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
    （6）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件；
    （7）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。

  • 第10题：

    单选题
    依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是(    )。
    A

    债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

    B

    债务人解散，清算程序拖延达3年的

    C

    与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

    D

    债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？

    正确答案： 企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
    （1）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
    （2）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
    （3）符合条件的债务重组形成的坏账；
    （4）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不会导致企业应收账款账面余额发生增减变动的是（）。
    A

    收回应收账款

    B

    确认坏账损失

    C

    计提坏账准备

    D

    赊销商品确认应收账款


    正确答案： D
    解析： 本题考核坏账准备的处理原则。分录如下： A.收回应收账款 借：银行存款等 贷：应收账款 应收账款账面余额发生变化，应收账款余额减少。 B.确认坏账损失 借：坏账准备 贷：应收账款 应收账款账面价值不变，账面余额发生变化，应收账款余额减少。 C.计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 应收账款价值发生变化，应收账款账面余额不发生变化。 D.赊销商品确认应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 应收账款账面余额发生变化，应收账款账面余额增加。 主要看题目问的是应收账款的账面余额还是应收账款的账面价值，如果是账面价值则要考虑应收账款和坏账准备两个科目的金额；如果是账面余额，则只考虑应收账款科目的金额。

  • 第13题：

    对于企业应收、预付账款发生的下列坏账损失，可以认定为损失申请税前扣除的有 ( )。

    A．对于债务人已经进行清算的全部应收账款

    B．债务人已失踪，取得公安机关已失踪证明，确定其遗产不足清偿部分

    C．因自然灾害确实无法收回的应收款项，企业已作出专项说明并经中介机构出具经济鉴证证明确实不能收回的部分

    D．单笔数额较小、不足以弥补清收成本的


    正确答案：BCD
    解析：债务人已清算的，应当扣除债务人清算财产实际清偿的部分后，对不能收回的款项，认定为损失。

  • 第14题：

    下列各项中,会导致企业应收账款账面价值减少的有( )。

    A.收回已转销的应收账款

    B.收回应收账款

    C.转销无法收回备抵法核算的应收账款

    D.计提应收账款坏账准备


    正确答案：ABD

  • 第15题：

    (2013年)依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

    A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
    B.债务人解散，清算程序拖延达3年的
    C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的
    D.债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

    答案：C
    解析：
    债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的可以作为坏账损失在所得税前扣除。

  • 第16题：

    （2014年）下列各项中，会导致企业应收账款账面价值减少的有（）。

    A.转销无法收回备抵法核算的应收账款
    B.收回应收账款
    C.计提应收账款坏账准备
    D.收回已转销的应收账款

    答案：B,C,D
    解析：
    应收账款的账面价值 = 应收账款的账面余额 - 坏账准备余额，选项 A ，应收账款账面余额和坏账准备同时减少，对账面价值不产生影响。

  • 第17题：

    下列各项中，会导致企业应收账款账面价值减少的有（）

    • A、转销无法收回备抵法核算的应收账款
    • B、收回应收账款
    • C、计提应收账款坏账准备
    • D、收回已转销的应收账款

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

    • A、因自然灾害导致无法收回的应收账款
    • B、债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
    • C、债务人2年未清偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
    • D、法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

    正确答案:C

  • 第19题：

    企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款是（）。

    • A、坏账
    • B、坏账损失
    • C、应付账款
    • D、以上选项都不是

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列各项中，不会导致企业应收账款账面余额发生增减变动的是（）。

    • A、收回应收账款
    • B、确认坏账损失
    • C、计提坏账准备
    • D、赊销商品确认应收账款

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（　）。（2014）
    A

    计提坏账准备 借：信用减值损失　　贷：坏账准备

    B

    收回应收账款借：银行存款　　贷：应收账款

    C

    转销无法收回的应收账款 借：坏账准备　　贷：应收账款

    D

    收回已转销的坏账借：银行存款　　贷：应收账款借：应收账款　　贷：坏账准备


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款是（）。
    A

    坏账

    B

    坏账损失

    C

    应付账款

    D

    以上选项都不是


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    企业应收、预付账款发生坏账损失税前扣除应提供哪些依据？

    正确答案： （1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
    （2）工商部门的注销、吊销证明；
    （3）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；
    （4）公安等有关部门的死亡、失踪证明；
    （5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
    （6）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件；
    （7）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。(2015年)
    A

    因自然灾害导致无法收回的应收账款

    B

    债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款

    C

    债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

    D

    法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款


    正确答案： A
    解析：

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