（2018年）在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（ ）。A.对安排的全部或部分交易重新定性 B.在税收上否认安排交易的发生 C.在税收上否定交易方的存在 D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵税等重新定性 E.将交易方与其他交易方视为同一实体

题目
（2018年）在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（ ）。

A.对安排的全部或部分交易重新定性
B.在税收上否认安排交易的发生
C.在税收上否定交易方的存在
D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵税等重新定性
E.将交易方与其他交易方视为同一实体
相似考题

1.下列选项中属于不具有“合理商业目的”的避税安排的特点的有( )。A、安排通常是一项独立的活动B、交易活动不具有正常商业逻辑C、业务活动不能体现常态化D、纳税人安排的税收利益已经获取

2.根据企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内，进行纳税调整。A、三B、五C、二D、十

3.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

4.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内，进行纳税调整。A．3B．5C．10D．15

参考答案和解析
答案：A,C,D,E
解析：
调整方法包括：（1）对安排的全部或者部分交易重新定性（选项A）；（2）在税收上否定交易方的存在（选项C），或者将该交易方与其他交易方视为同一实体（选项E）；（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性（选项D）或者在交易各方间重新分配；（4）其他合理方法。
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  • 第1题：

    企业与其关联方之间的业务往来。不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。

    A．三

    B．五

    C．二

    D．十


    正确答案：D

  • 第2题：

    （2018年）税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法有（　）。

    A.对安排的全部或部分交易重新定性
    B.在税收上否定交易方的存在
    C.将该交易方与其他交易方视为同一实体
    D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性
    E.在税收上否定安排交易的发生

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：
    　　（1）对安排的全部或者部分交易重新定性；
    　　（2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体；
    　　（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配；
    　　（4）其他合理方法。

  • 第3题：

    下列企业与其关联方的业务往来处理正确的有（）。

    • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
    • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    特别纳税调整是指税务机关出于（）目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。

    • A、加强国际税收管理
    • B、加强税收征管
    • C、加强关联交易管理
    • D、实施反避税

    正确答案:D

  • 第5题：

    《企业所得税法》第47条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（）的方针。

    • A、优化服务
    • B、核实税基
    • C、强化评估
    • D、防范避税

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    特别纳税调整是指税务机关出于（）目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。
    A

    加强国际税收管理

    B

    加强税收征管

    C

    加强关联交易管理

    D

    实施反避税


    正确答案： B
    解析： 特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。

  • 第7题：

    单选题
    依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是（）
    A

    在该业务发生的纳税年度起10年内

    B

    在该业务发生的纳税年度起5年内

    C

    在税务机关发现该行为的年度起10年内

    D

    在税务机关发现该行为的年度起5年内


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

  • 第9题：

    单选题
    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　　）内，进行纳税调整。
    A

    3年

    B

    5年

    C

    8年

    D

    10年


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于企业与其关联方之问业务往来的所得税处理，下列说法正确的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整


    正确答案： B,C
    解析： 这是企业所得税法关于进行特别纳税调整的基本原则。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于特别纳税调整的表述中，不正确的有(   )。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者历得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    B

    企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表

    C

    税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

    D

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有()。（2018年）
    A

    对安排的全部或部分交易重新定性

    B

    在税收上否认安排交易的发生

    C

    在税收上否定交易方的存在

    D

    对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

    E

    将交易方与其他交易方视为同一实体


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是（）。

    A.在该业务发生的纳税年度起10年内

    B.在该业务发生的纳税年度起5年内

    C.从税务机关发现该行为的年度起10年内

    D.从税务机关发现该行为的年度起5年内


    参考答案：A

  • 第14题：

    税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（　　）。

    A.对安排的部分交易重新定性
    B.对安排的全部交易重新定性
    C.在税收上否定交易方的存在
    D.对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：
    （1）对安排的全部或者部分交易重新定性。
    （2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体。
    （3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配。
    （4）其他合理方法。

  • 第15题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

    • A、3
    • B、7
    • C、8
    • D、10

    正确答案:D

  • 第16题：

    企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按征管法的有关规定计算税收滞纳金。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，下列符合税法中加收利息的规定的是（）。

    • A、对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算
    • B、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
    • C、税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整
    • E、加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:C,E

  • 第18题：

    单选题
    《企业所得税法》第47条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（）的方针。
    A

    优化服务

    B

    核实税基

    C

    强化评估

    D

    防范避税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（　）。（2018年）
    A

    对安排的全部或部分交易重新定性

    B

    在税收上否定交易方的存在

    C

    将该交易方与其他交易方视为同一实体

    D

    对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

    E

    在税收上否定安排交易的发生


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按征管法的有关规定计算税收滞纳金。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。《企业所得税法实施条例》第121条规定：对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算

    B

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整

    C

    专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整

    E

    加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；B项，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整；D项，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

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