（根据2018年教材本题选项B的知识点已删除）下列关于房产税减免税的说法，正确的有（　　）。A.外商投资企业的自用房产免征房产税 B.天然林保护工程房产免征房产税 C.经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税 D.高校学生公寓免征房产税 E.非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税

选项BCE属于土地增值税的征税范围。土地增值税一章已移至税法一中。

有权对个人储蓄存款依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。

税基侵蚀和利润转移的负面影响包括：造成税负不公平、扭曲资源配置、影响纳税遵从。

本题考查资源税的征税范围。引火碳不属于资源税的征税范围。根据财税〔2016〕53号，氯化钠初级产品是指井矿盐、湖盐原盐、提取地下卤水晒制的盐和海盐原盐，包括固体和液体形态的初级产品。已经没有液体盐的表述了。

本题考查税率的相关规定。选项AC：既有比例税率，又有定额税率。选项DE：都是比例税率。

选项D：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

转让定价调整方法主要有以下四种：（1）可比非受控价格法；（2）再售价格法；（3）成本加利法；（4）可比利润法。

由于开证申请人仅需要向开证行支付一定比例的额保证金(不低于 20%)即可申请开立国内信用证,因此具有融资功能,故 A 选项正确。信用证与作为其依据的买卖合同相互独立,故 B 选项正确。对可转让信用证而言,转让行可应第一受益人的要求,将可转让信用证的部分或全部转为可由第二受益人兑用,C 选项正确。我国的国内信用证为不可撤销的跟单信用证,故 D 选项错误。

本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：2016年5月1日之后转让不动产已不再缴纳营业税。选项D：在计算土地增值税时，不得扣除房产税。选项E：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，房地产开发企业的印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。

本题考查不得开具增值税专用发票的情况。一般纳税人和自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
（2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
（3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
（4）金融商品转让；
（5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
（6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
（7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
（8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
（9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
（10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
（11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

行业专业发票是国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票，通常情况下，这类发票不套印全国统一发票监制章。目前常见的行业专业发票有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供航空运输电子客票行程单等。必须注意的是行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票。

选项A、B、C和D均正确。

避免国际重复征税的基本方法有：（1）免税法；（2）抵免法。

法人居民身份一般有下列五个标准：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构标准、资本控制标准、主要营业活动地标准。

本题考查烟叶税的征收管理。2018年7月1日起施行的《中华人民共和国烟叶税法》规定，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税。

所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国（地区）的所得征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。

税收协定与国内税法的关系：（1）税收协定具有高于国内税法的效力；（2）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；（3）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

本题考查增值税的计算。包装物租金作为价外费用直接并入销售额征税；白酒的包装物押金，在收取时就要并入销售额征税，啤酒、黄酒以及酒类产品之外的货物，收取的包装物押金在收取时不计税，逾期或者超过1年时再计税。该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+（1+2）/（1+17%）]×17%=3.84（万元）。

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围。选项B：随着经济形势的发展变化，不断涌现新的经营业态、方式和模式，出现了不少收取款项但未发生经营业务，又需要开具发票的情形，由此产生收取款项未发生销售行为开具的发票。这类发票应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。

本题考查“税金及附加”核算的范围。2016年5月1日后，“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，核算消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加（地方教育附加）、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。

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