依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的有（ ）。 A.业务宣传费支出 B.公益性捐赠支出 C.广告费支出 D.职工教育经费支出 E.职工福利费支出

题目
依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的有（ ）。

A.业务宣传费支出
B.公益性捐赠支出
C.广告费支出
D.职工教育经费支出
E.职工福利费支出
相似考题

1.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B．烟草企业的广告费和业务宣传费支出C．业务招待费超过税法规定标准的部分D．服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分E．公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

2.下列各项中，属于因会计制度规定与所得税法规定不同而产生的永久性差异的有( )。A．取得国债利息收入B．非公益性捐赠支出C．计提产品保修费用D．计提长期投资减值准备E．支付违反税法规定的罚款

3.企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准()A、招待费与广告费B、公益性捐赠支出与利息支出C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出D、工资薪金支出和营业外支出

4.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异

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  • 第1题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()。

    A、企业发生的业务宣传费

    B、企业向金融机构借款的利息支出

    C、企业发生的职工教育经费支出

    D、企业提取的职工福利费


    参考答案：B

  • 第2题：

    （2018年）根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。

    A.业务宣传费支出
    B.公益性捐赠支出
    C.广告费支出
    D.职工教育经费支出
    E.职工福利费支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。

    A．职工福利费
    B．补充养老保险费
    C．职工教育经费
    D．业务宣传费

    答案：C,D
    解析：
    （1）选项AB：没有结转以后纳税年度扣除的规定。（2）选项C：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（3）选项D：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（　）。

    A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
    C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
    D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

    答案：D
    解析：
    本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

  • 第5题：

    根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。

    A.业务宣传费支出
    B.公益性捐赠支出
    C.广告费支出
    D.职工教育经费支出
    E.职工福利费支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部分，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。

    A.职工福利费支出

    B.业务招待费支出

    C.工会经费支出

    D.广告费和业务宣传费支出

    E.公益性捐赠支出

    答案：D,E
    解析：
    选项D:超过当年扣除限额的部分，准予向以后年度结转扣除。选项E:超过当年扣除限额的部分，准予以后三年内结转扣除。

  • 第7题：

    根据企业所得税法规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）

    • A、职工福利费支出
    • B、职工教育经费
    • C、与生产经营活动有关的业务招待费支出
    • D、符合条件的广告宣传费支出
    • E、公益性捐赠支出

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。

    • A、职工教育费用产生的差异
    • B、职工工会费用产生的差异
    • C、职工福利费用产生的差异
    • D、业务招待费用产生的差异

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。
    A

    公益性捐赠支出200万元

    B

    职工福利费支出160万元

    C

    职工教育经费支出40万元

    D

    2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项支出，当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（）。
    A

    职工教育经费

    B

    商业保险支出

    C

    公益性捐赠

    D

    广告费和业务宣传费


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有()。（2018年）
    A

    业务宣传费支出

    B

    公益性捐赠支出

    C

    广告费支出

    D

    职工教育经费支出

    E

    职工福利费支出


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（　　）。
    A

    业务招待费用产生的差异

    B

    对外捐赠费用产生的差异

    C

    职工工会费用产生的差异

    D

    广告费和业务宣传费产生的差异


    正确答案： A
    解析：
    广告费和业务宣传费符合规定条件可结转到以后年度扣除，因此属于时间性差异。

  • 第13题：

    根据企业所得税的相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的是（ ）。

    A.业务招待费支出
    B.公益性捐赠支出
    C.工会经费支出
    D.职工福利费支出

    答案：B
    解析：
    根据教材内容，超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第14题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。

    A.广告费和业务宣传费
    B.职工教育经费
    C.职工福利费
    D.业务招待费

    答案：A,B
    解析：
    可以结转扣除的支出项目包括但不限于：（ 1 ）职工教育经费支出；（ 2 ）广告费和业务宣传费支出；（ 3 ）公益性捐赠支出（ 3 年内）。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（　 　）。

    A.业务招待费
    B.业务宣传费
    C.职工福利费
    D.职工教育经费

    答案：B,D
    解析：
    准予结转扣除的项目包括但不限于：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费；（3）公益性捐赠（3年内）。

  • 第16题：

    依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（　）。

    A.业务招待费用产生的差异
    B.职工福利费用产生的差异
    C.广告费和业务宣传费产生的差异
    D.职工教育费用产生的差异

    答案：C,D
    解析：
    A、B项一旦超标，超标部分不得结转以后年度扣除，税会差异是永久性的；C、D项一旦超标，超标部分当年不得扣除，但准予结转以后纳税年度扣除，所以产生的是暂时性差异。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　）。

    A.广告费和业务宣传费
    B.职工教育经费
    C.业务招待费
    D.职工福利费
    E.保险费

    答案：A,B
    解析：
    本题考核企业所得税一般扣除项目。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项A当选。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项B当选。

  • 第18题：

    （2019年）根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　）。
    　

    A.职工福利费支出
    B.业务招待费支出
    C.公益性捐赠支出
    D.工会经费支出
    E.广告费和业务宣传费支出

    答案：C,E
    解析：
    选项C，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除；选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

  • 第19题：

    下列各项支出，当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（）。

    • A、职工教育经费
    • B、商业保险支出
    • C、公益性捐赠
    • D、广告费和业务宣传费

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（）。

    • A、公益性捐赠支出
    • B、职工教育经费
    • C、业务宣传费
    • D、广告费

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的有（　　）。
    A

    广告和业务宣传费用产生的差异

    B

    业务招待费用产生的差异

    C

    职工教育费用产生的差异

    D

    佣金费用产生的差异


    正确答案： B,C
    解析：
    广告和业务宣传费、职工教育经费这两项的超过税法规定限额部分，在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。企业发生的业务招待费、与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除；因此属于永久性差异。

  • 第22题：

    多选题
    企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）
    A

    招待费与广告费

    B

    公益性捐赠支出与利息支出

    C

    职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出

    D

    工资薪金支出和营业外支出


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）
    A

    业务招待费用产生的差异

    B

    职工福利费用产生的差异

    C

    职工工会费用产生的差异

    D

    职工教育费用产生的差异


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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