企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。A.契税 B.房产税 C.增值税 D.土地增值税 E.印花税

题目
企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。

A.契税
B.房产税
C.增值税
D.土地增值税
E.印花税
相似考题

1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.在计算企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的项目有()。A、企业所得税款B、缴纳的消费税C、合理分配的材料成本D、销售固定资产的损失

3.按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B．企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税D．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止E．外购商誉的支出，无论何时均不得扣除

4.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A. 消费税税款B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 向环保部门缴纳的罚款

参考答案和解析
答案：A,B,D,E
解析：
允许在税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。

【知识点】 其他

【知识点】 其他
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  • 第1题：

    在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有()。

    A.企业发生的诉讼费用
    B.企业向银行支付的罚息
    C.企业支付的合同违约金
    D.企业缴纳的企业所得税税款
    E.企业向投资者支付的股息、红利


    答案：A,B,C
    解析：
    选项ABC均属于企业正常经营过程中发生的营业外支出，税法允许扣除。选项DE:不得在企业所得税前扣除。

  • 第2题：

    下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有()。

    A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    B:税收滞纳金
    C:企业所得税税款
    D:消费税税金

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核不得扣除的项目。选项D是可以作为税金在企业所得税前扣除的。

  • 第3题：

    企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）。

    • A、企业所得税
    • B、增值税
    • C、城建税及附加
    • D、印花税

    正确答案:C,D

  • 第4题：

    企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    • B、固定资产的大修理支出
    • C、租入固定资产的改建支出
    • D、缴纳的企业所得税税款
    • E、企业之间支付的管理费

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）

    • A、土地增值税税款
    • B、企业所得税税款
    • C、税收滞纳金
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。

    • A、土地增值税税款
    • B、企业所得税税款
    • C、税收滞纳金
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    企业缴纳的下列税款中，可以作为税金及附加在企业所得税税前扣除的有()。
    A

    契税

    B

    房产税

    C

    增值税

    D

    土地增值税

    E

    印花税


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

    C

    企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损


    正确答案： A
    解析：
    A项，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。B项，企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除；可以按照追补确认在该项资产损失发生的年度扣除，而不能改变该项资产损失发生的所属年度，且追补确认期限不得超过5年。C项，企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。D项，企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    营业税

    B

    教育费附加

    C

    企业所得税

    D

    增值税


    正确答案： A,C
    解析： 企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税税前扣除。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

    C

    企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

    E

    企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；E项，企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

  • 第11题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有（　　）。
    A

    企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除

    B

    企业参加的财产保险，可以税前扣除

    C

    企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

    D

    企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险，在国家规定的范围内，准予税前扣除

    E

    企业为部分职工缴纳的企业年金，可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除；E项，只有企业为全体员工缴纳的企业年金，才可以税前扣除。

  • 第13题：

    （2014年）企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）。

    A.契税
    B.房产税
    C.增值税
    D.土地增值税
    E.印花税

    答案：A,B,D,E
    解析：
    允许在税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加

  • 第14题：

    下列各项中，不可以在企业所得税前扣除有（　）。

    A.企业因自然灾害造成的财产损失
    B.支付合同违约金
    C.未取得合法有效的扣除凭证的支出
    D.企业缴纳的税款滞纳金

    答案：C,D
    解析：
    选项A、B是允许税前扣除的。

  • 第15题：

    企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。

    • A、税收滞纳金
    • B、非广告性赞助
    • C、企业所得税税款
    • D、按规定缴纳的财产保险费

    正确答案:D

  • 第16题：

    按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）

    • A、土地增值税税款
    • B、企业所得税税款
    • C、银行罚息
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有下列（）

    • A、土地增值税税款
    • B、税收滞纳金
    • C、企业所得税税款
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    非广告性赞助

    C

    企业所得税税款

    D

    按规定缴纳的财产保险费


    正确答案： D
    解析： 选项A、B、C://税收滞纳金、非广告性赞助支出、企业所得税税款等均不得在企业所得税税前扣除；选项D://企业按规定缴纳的财产保险费可以在所得税前扣除。

  • 第19题：

    单选题
    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。
    A

    土地增值税税款

    B

    企业所得税税款

    C

    税收滞纳金

    D

    向环保部门缴纳的罚款


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）
    A

    土地增值税税款

    B

    企业所得税税款

    C

    银行罚息

    D

    向环保部门缴纳的罚款


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

    C

    企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损


    正确答案： C
    解析： 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第23题：

    多选题
    在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有()。（2017年）
    A

    企业发生的诉讼费用

    B

    企业向银行支付的罚息

    C

    企业支付的合同违约金

    D

    企业缴纳的企业所得税税款

    E

    企业向投资者支付的股息、红利


    正确答案： B,A
    解析：

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