(2017年)下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有(　)。 A.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除 B.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除 C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除 D.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除 E.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

题目
(2017年)下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有(　)。

A.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
B.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
E.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补
相似考题

1.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是 ( )。A．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

2.下列关于个人独资企业的表述中哪些是正确的？【】A．个人独资企业应依法缴纳企业所得税B．个人独资企业成立时需缴足法定最低注册资本C．个人独资企业对被聘用人员的限制不得对抗善意第三人D．个人独资企业的投资人对个人独资企业债务承担无限责任

3.下列内容中符合个人独资企业法规定的有（ ）。A．公务员、警官、法官不得成为个人独资企业 的投资人B．个人独资企业为非法人企业，没有注册资本 的限额规定C．个人独资企业对聘用人员职权的限制不得对 抗外部善意的第三人D．个人独资企业不能设立分支机构

4.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )A．个人房产租赁所得B．个体工商户的生产、经营所得C．个人工资、薪金所得D．个人独资企业的生产、经营所得

更多“(2017年)下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有(　)。 ”相关问题

  • 第1题：

    根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。

    A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

    B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

    C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

    D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税


    正确答案：B
    ［答案］：B
    ［解析］：
    此题不严密，选项B只有在转让可公开交易期权的情况下，才是正确的，很明显，其他选项均不正确，本题只能选B；选项A：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项CD：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

  • 第2题：

    2018年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( ) 万元。

    A.18
    B.12
    C.30
    D.0


    答案：D
    解析：
    个人独资企业生活费用与经营费用混在一-起的，并且难以划分的，一律不能扣除。

  • 第3题：

    根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。

    A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税
    B.股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
    D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税

    答案：B
    解析：
    选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。

  • 第4题：

    下列选项中，属于税收程序法的有( )。

    A、发票管理法
    B、个人所得税法
    C、企业所得税法
    D、税务争议处理法

    答案：A,D
    解析：
    税收程序法是税务管理方面的法律规范。税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。《个人所得税法》、《企业所得税法》属于实体法。

  • 第5题：

    下列应进行企业所得税清算处理的企业包括（）。

    • A、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
    • B、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业
    • C、企业将注册登记地转移为境外的
    • D、不符合特殊性税务处理条件的被合并企业及其股东

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。

    • A、个人独资企业
    • B、股份制企业
    • C、私营企业
    • D、有经营所得的其他组织

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列内容中符合《个人独资企业法》规定的有（）。

    • A、公务员、警官、法官不得成为个人独资企业的投资人
    • B、个人独资企业为非法人企业，没有注册资本的限额规定
    • C、个人独资企业投资人对聘用人员职权的限制不得对抗外部善意的第三人
    • D、个人独资企业不能设立分支机构
    • E、个人独资企业能够直接公开发行股份上市

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    检查个人所得税时，下列税务处理正确的有（）。

    • A、个人独资企业变更为个体经营户，不得享受个人所得税再就业优惠政策
    • B、对保险营销员佣金中的展业成本，不征收个人所得税
    • C、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税
    • D、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，不征收个人所得税
    • E、对生育妇女按照规定取得的生育津贴免征个人所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    多选题
    下列选项中，属于税收程序法的有（）
    A

    发票管理法

    B

    个人所得税法

    C

    企业所得税法

    D

    税务争议处理法


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列表述中，符合个人所得税相关规定的有()。
    A

    个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产转让所得缴纳个人所得税

    B

    个人购买社会福利有奖募捐奖券，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税

    C

    自由职业者张某为某公司设计logo取得的所得，按“劳务报酬所得”项目计算纳税

    D

    个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

    E

    居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关填发的完税凭证原件


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有（　　）。[2012年真题]
    A

    判断股权转让行为是否符合独立交易原则

    B

    判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况

    C

    判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策

    D

    判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整

    E

    判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整


    正确答案： E,D
    解析：
    税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核,对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

  • 第12题：

    多选题
    下列企业适用企业所得税法的有()。
    A

    个人独资企业

    B

    国有独资企业

    C

    合伙企业

    D

    外商独资企业

    E

    境外上市的中国企业


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第13题：

    下列选项中，属于税务登记范围之内的有()。

    A:符合税务登记条件的独立经济核算的联营企业
    B:依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位
    C:只缴纳个人所得税的个人
    D:符合税务登记条件的非独立经济核算的个体户
    E:符合税务登记条件的在外地设立的分公司

    答案：A,B,E
    解析：
    税务登记的范围包括：(1)实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户，其中企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业等；(2)领取企业法人营业执照的事业单位和社会性团体；(3)企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，包括各种分厂、分公司、分站、产品经销处和维修服务点等；(4)依法负有纳税义务的非从事生产、经营的单位和个人。除上述企事业单位和个人之外，其他临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人，可不办理税务登记或者只登记不发证。

  • 第14题：

    (2017年)2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为(　)万元。

    A.12
    B.18
    C.0
    D.30

    答案：C
    解析：
    个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

  • 第15题：

    根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。

    A:判断股权转让行为是否符合独立交易原则
    B:判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况
    C:判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策
    D:判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整
    E:判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

    答案：A,B
    解析：
    税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

  • 第16题：

    根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于专项扣除的是（ ）。

    A.赡养老人支出
    B.基本养老保险
    C.个人缴付符合国家规定的企业年金
    D.个人购买符合国家规定的商业健康保险

    答案：B
    解析：
    选项A：属于专项附加扣除；选项CD：属于依法确定的其他扣除。
    【知识点】个人所得税应纳税所得额和费用扣除标准

  • 第17题：

    下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）

    • A、居民企业
    • B、非居民企业
    • C、个人独资企业
    • D、合伙企业

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    下列选项中属于企业所得税纳税人的有（）

    • A、居民企业
    • B、非居民企业
    • C、个人独资企业
    • D、合伙企业

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。

    • A、投资者的工资不得税前扣除
    • B、企业计提的各种准备金不得税前扣除
    • C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
    • D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    多选题
    根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报

    B

    扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款

    C

    个人独资企业投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应汇总向居住地主管税务机关申报

    D

    申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明


    正确答案： C,B
    解析：
    个人独资企业投资者兴办两个或两个以上独资企业的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报。

  • 第21题：

    多选题
    依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税

    B

    作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税

    C

    个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税

    D

    个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除

    E

    对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税


    正确答案： E,A
    解析：
    B项，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；C项，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费”项目缴纳个人所得税。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有（　　）。[2011年真题]
    A

    核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业

    B

    实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策

    C

    个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

    D

    无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税

    E

    扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上5倍以下的罚款


    正确答案： E,D
    解析：
    A项，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：①企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的；②企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；③纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；D项，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式；E项，扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款。

  • 第23题：

    多选题
    下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有()。（2017年）
    A

    个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

    B

    投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

    C

    个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

    D

    个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

    E

    个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列应进行企业所得税清算处理的企业包括（）。
    A

    按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业

    B

    企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业

    C

    企业将注册登记地转移为境外的

    D

    不符合特殊性税务处理条件的被合并企业及其股东


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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