2019年8月王某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，王某缴纳了相关税费6万元并办理了产权证。王某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。 A.18 B.18.5 C.20 D.18.8
题目
2019年8月王某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，王某缴纳了相关税费6万元并办理了产权证。王某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。
A.18
B.18.5
C.20
D.18.8
B.18.5
C.20
D.18.8
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第1题：
23．农民王某于2006年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3 000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。 （ ）
正确答案：×
房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。
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第2题：
方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税（ ）万元。A.2
B.1.5
C.7
D.6.5答案：D解析：方某获赠房产应缴纳个人所得税=（35-2.5）×20%=6.5（万元）。
【知识点】 其他 -
第3题：
王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税（ ）元。A.288
B.840
C.1152
D.576答案：D解析：本题的考核点是房产税的计算和税收优惠的结合。个人居住用房不用缴纳房产税。另外对于出租的住房应该从租计算房产税，并且适用4%的优惠税率，王某当年应缴纳房产税=2400×4%×6=576（元）。 -
第4题：
王某拥有两处房产,一处原值90万元的房产供自己及家人居住,另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住(此房产之前也是自己居住),按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税( )元。A.288
B.840
C.1152
D.576
答案：D解析：个人居住用房不用缴纳房产税。另外对于出租的住房应该从租计算房产税,并且适用4%的优惠税率,王某当年应缴纳房产税=2400×4%×6=576(元)。 -
第5题：
2020 年 2 月，刘某将价值为 120 万元、 100 万元（均不含增值税）的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某，当地契税税率为 4% ，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是（ ）A.林某应就受赠房产缴纳契税4万元
B.刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4万元
C.刘某应就赠与林某房产缴纳增值税5万元
D.刘某应就赠与儿子房产缴纳增值税6万元答案：A解析：林某应就受赠房产缴纳契税 =100 × 4%=4 （万元）。
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第6题：
2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4％，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是（）。
- A、林某应就受赠房产缴纳契税4万元
- B、刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元
- C、刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元
- D、刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元
正确答案:A -
第7题：
多选题王某2012年取得其好友赠与的房屋一间，赠与合同上表明的房屋价值为20万元，赠与过程中王某缴纳除个人所得税之外的其他税费6万元，关于王某个人所得税缴纳情况，下列说法中正确的有（ ）A王某受赠房屋按照“偶然所得”缴纳个人所得税
B王某受赠房屋按照“其他所得”缴纳个人所得税
C王某受赠房屋应缴纳个人所得税为4万元
D王某受赠房屋应缴纳个人所得税为2.8万元
正确答案： B,D解析： 本题考核个人所得税计算的知识点。
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。
应纳个人所得税=(20-6)×20%=2.8(万元) -
第8题：
单选题王某购买房屋后，想与邻居丁某进行房屋交换，丁某也正有此意。王某的房产价值为80万元，丁某的房产价值为120万元，则()需要缴纳契税。A甲
B乙
C甲和乙
D甲和乙均不
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题张某将一处新购置的房产无偿赠与同窗好友林某，房地产赠与合同上标明该房产价值60万元，赠与过程中林某支付契税等相关税费2万元。则：林某取得该房产时按照其他所得缴纳个人所得税，应纳税额是多少？=（60-2）×20％=11.6（万元）。正确答案：
林某取得该房产时按照其他所得缴纳个人所得税,应纳税额=(60-2)×20%=11.6(万元)。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。A9.5
B10
C19
D20
正确答案： A解析：
受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“其他所得”缴纳个人所得税。其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。应缴纳个人所得税＝（100－5）×20％＝19（万元）。 -
第11题：
单选题2019年1月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，王某支付相关税费2.5万元。4月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入50万元（不含增值税），并发生相关税费4万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税()万元。A2.8
B4.5
C5
D9.2
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题张某3月取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值120万元，张某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。张某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。A9.5
B10.0
C23.0
D24.0
正确答案： C解析： -
第13题：
王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2019年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元（不含增值税）。王某当年应缴纳房产税（ ）元。A.288
B.840
C.1152
D.576答案：D解析：应纳税额＝2400×6×4%＝576（元） -
第14题：
2019年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产不含增值税价款为100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（??? ）万元。A．9.5
B．10
C．19
D．20答案：C解析：应缴纳个人所得税=（100-5）×20%=19（万元）。 -
第15题：
2011年8月方某取得好友赠送的房产,赠送合同注明房产价值100万元,方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。A.9.5
B.10
C.19
D.20答案：C解析：方某应缴纳个人所得税=(100-5)×20%=19(万元)。对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。按照其他所得项目缴纳个人所得税,税率为20% -
第16题：
方某接受房产赠与,手续齐全、合法,赠与合同上注明该房产原值 25 万元,方某支付相关税费 2.5 万元。经税务机关评估,该房产市场价格为 35 万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。A. 2
B. 1.5
C. 7
D. 6.5答案：D解析：对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额;赠与合同上标明的房屋价值明显低于市场价值的,税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格确定受赠人的应纳税所得额。方某获赠房产应缴纳个人所得税=(35-2.5)×20%=6.5(万元)。 -
第17题：
2014年4月份，李某将其2013年受赠的一栋房产销售，取得销售收入350万元，缴纳相关税费20万元；李某受赠该房产时，缴纳相关税费10万元，原捐赠方取得该房产时的实际购置成本为120万元；则李某销售该房产应缴纳个人所得税（）万元。
- A、64
- B、40
- C、70
- D、50
正确答案:B -
第18题：
王某购买房屋后，想与邻居丁某进行房屋交换，丁某也正有此意。王某的房产价值为80万元，丁某的房产价值为120万元，则（）需要缴纳契税。
- A、甲
- B、乙
- C、甲和乙
- D、甲和乙均不
正确答案:A -
第19题：
单选题2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4％，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是（）。A林某应就受赠房产缴纳契税4万元
B刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元
C刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元
D刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元
正确答案： A解析： 个人无偿赠与不动产行为（法定继承人除外），应对受赠人全额征收契税，刘某儿子受赠120万元的房产，不征契税，但林某作为好友受赠100万元房产，应缴纳契税：100×4％=4（万元）；个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税（营改增后免征增值税）：（1）离婚财产分割；（2）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（3）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（4）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 -
第20题：
单选题2013年5月，甲企业将一套房产销售给王某，取得收入340万元，该房产原值400万元，已提折旧100万元。王某取得房产后，以房产作价投资转让给乙企业。上述业务涉及到的当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（当地适用契税税率3%）A18
B19.2
C20.4
D25
正确答案： B解析： 房屋买卖，契税的计税依据为成交价格；以房产作价投资转让的，视同房屋买卖，由产权承受方按投资房产价值或房产买价缴纳契税。王某应缴纳契税=340×3%=10.2（万元）；乙企业应缴纳契税=340×3%=10.2（万元）；当事人各方合计应缴纳契税=10.2+10.2=20.4（万元）。 -
第21题：
单选题2013年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2014年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（）。A张某接受无偿受赠的房产免交个税
B张某取得受赠房产时，应按其他所得项目缴纳个税
C张某受赠房产的应纳税所得额为300万元
D张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元
正确答案： B解析： 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，当事双方均免个人所得税，所以选项A正确，选项B、C错误；选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238(万元)。 -
第22题：
单选题2015年1月方某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税（）万元。A2
B6.7
C7
D6.5
正确答案： B解析： 对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。方某获赠房产应缴纳个人所得税=（36-2.5）×20%=6.7（万元）。 -
第23题：
单选题方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费25万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税（ ）万元。[2013年真题]A2
B1.5
C7
D6.5
正确答案： D解析：
对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同上标明的房屋价值明显低于市场价值的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格确定受赠人的应纳税所得额。方某接受房产赠与应缴纳个人所得税＝（35—25）×20％=2（万元）。