2019年3月,A.企业将其闲置的办公楼以500万元的价格(不含増值税,下同)出售给B.企业,该办公楼原值700万元,已计提折旧300万元。已知,当地契税税率为5%。下列关于契税的处理,正确的是（）A.A企业应缴纳契税20万元 B.A企业应缴纳契税25万元 C.B企业应缴纳契税20万元 D.B企业应缴纳契税25万元

题目
2019年3月,A.企业将其闲置的办公楼以500万元的价格(不含増值税,下同)出售给B.企业,该办公楼原值700万元,已计提折旧300万元。已知,当地契税税率为5%。下列关于契税的处理,正确的是（）

A.A企业应缴纳契税20万元
B.A企业应缴纳契税25万元
C.B企业应缴纳契税20万元
D.B企业应缴纳契税25万元
相似考题

1.甲企业将原值28万元的房产，评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。A.丙企业缴纳契税0.9万元B.丙企业缴纳契税1.2万元C.乙企业缴纳契税0.9万元D.乙企业缴纳契税0.84万元

2.甲企业购买乙企业一处闲置的房产，合同上注明土地使用权价款2000万元（不含增值税，下同），厂房和附着物价款共计1500万元。已知，当地契税适用税率5%，则甲企业应缴纳契税（ ）万元。A.100 B.175 C.75 D.200

3.甲企业于2018年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1500万元（不含增值税，下同）。甲企业采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300万元，当年购买时支付价款300万元。甲企业应缴纳契税（ ）万元。（契税适用税率3%）A.9 B.18 C.36 D.45

4.甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则( )。A．丙企业缴纳契税0.9万元B．丙企业缴纳契税1.2万元C．乙企业缴纳契税0.9万元D．乙企业缴纳契税0.84万元

更多“2019年3月,A.企业将其闲置的办公楼以500万元的价格(不含増值税,下同)出售给B.企业,该办公楼原值700万元,已计提折旧300万元。已知,当地契税税率为5%。下列关于契税的处理,正确的是（）”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（　）万元。

    A.60
    B.36
    C.30
    D.24

    答案：B
    解析：
    应缴纳的契税＝1200×3%＝36（万元）

  • 第2题：

    2018年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格（不含增值税，下同）出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是（ ）。

    A.甲企业应缴纳契税28万元
    B.甲企业应缴纳契税32万元
    C.乙企业应缴纳契税28万元
    D.乙企业应缴纳契税32万元

    答案：D
    解析：
    契税的纳税人是产权承受方；房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。乙企业应缴纳契税=800×4%=32（万元）。

  • 第3题：

    甲企业将原值为28万元的房产作价30万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（ ）。

    A.甲企业应缴纳契税2.1万元
    B.乙企业应缴纳契税0.84万元
    C.丙企业应缴纳契税1.2万元
    D.丙企业应缴纳契税0.9万元

    答案：C
    解析：
    乙企业应缴纳契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业应缴纳契税=40×3%=1.2（万元）。

  • 第4题：

    甲企业将原值70万元的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。


    A.企业缴纳契税0.9万元
    B.丙企业不缴纳契税
    C.乙企业缴纳契税2.4万元
    D.乙企业缴纳契税3.3万元


    答案：B,C
    解析：
    乙企业按评估作价入股金额计算契税＝80×3%＝2.4（万元）；出租房屋不纳契税。

  • 第5题：

    2018年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（　　）。（上述金额均不含增值税）

    A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×3%=1.2（万元）
    B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）
    C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）
    D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=（100+50）×3%=4.5（万元）

    答案：B,C
    解析：
    选项AB：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益；所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。选项CD：房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据，交换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。

  • 第6题：

    2013年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是（）。

    • A、甲企业应缴纳契税28万元
    • B、甲企业应缴纳契税32万元
    • C、乙企业应缴纳契税28万元
    • D、乙企业应缴纳契税32万元

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3％，则下列表述正确的有（　　）。
    A

    丙企业应缴纳契税0.9万元

    B

    丙企业应缴纳契税1.2万元

    C

    乙企业应缴纳契税0.9万元

    D

    乙企业应缴纳契税0.84万元


    正确答案： B,A
    解析：
    契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。乙企业按房产的评估作价入股金额计算契税=30×3％=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3％=1.2（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    2013年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是()。
    A

    甲企业应缴纳契税28万元

    B

    甲企业应缴纳契税32万元

    C

    乙企业应缴纳契税28万元

    D

    乙企业应缴纳契税32万元


    正确答案： D
    解析： 契税的纳税人是产权承受方；房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。乙企业应缴纳契税=800×4%=32（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业2016年8月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含税销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元（不含增值税）。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    128.4

    B

    132.6

    C

    146.8

    D

    171.2


    正确答案： B
    解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400X50％+72=772（万元），增值额=1200-1400X50％-72=428（万元），增值率=428+772X100％=55．44％，应纳土地增值税=428X40％-772X5％=132．6（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    甲企业用价值210万元的房产，偿还乙企业190万元的债务，乙企业支付差价20万元；用价值200万元的房产与丙企业办公楼进行交换，并支付给丙企业差价款150方元。下列关于涉及双方当事人的处理正确的有()。（当地适用的契税税率为3%，上述金额均不含增值税）
    A

    甲企业需计算缴纳契税4.5万元

    B

    乙企业需计算缴纳契税5.7万元

    C

    抵偿债务业务，乙企业契税的计税依据为210万元

    D

    交换房产业务，甲企业契税的计税依据是150万元

    E

    甲企业无须计算缴纳契税


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业以自有厂房抵押给银行，向银行借入1年期的贷款600万元，房产账面价值780万元，已计提折旧200万元，抵押时厂房的市价为600万元。一年到期，该企业无力偿还贷款，将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的契税税率为3%，下列处理正确的是（）
    A

    该企业应缴纳契税21.6万元

    B

    该企业应缴纳契税22.5万元

    C

    银行应缴纳契税21.6万元

    D

    银行应缴纳契税22.5万元


    正确答案： C
    解析： 银行作为房产的承受方，应当缴纳契税。应纳契税=720×3%=21.6（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列表述正确的有（　　）。（不考虑增值税）
    A

    丙企业应缴纳契税0.9万元

    B

    丙企业应缴纳契税1.2万元

    C

    乙企业应缴纳契税0.9万元

    D

    乙企业应缴纳契税0.84万元


    正确答案： B,C
    解析：
    契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。乙企业按房产的评估作价入股金额计算契税＝30×3%＝0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税＝40×3%＝1.2（万元）。

  • 第13题：

    甲企业破产清算时将其账面价值1800万元的房产以不含增值税2000万元的价格转让给非债权人乙企业，乙企业与原甲企业80%的职工签订了服务年限为5年的劳动用工合同。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税（ ）万元。

    A.50
    B.100
    C.0
    D.45

    答案：A
    解析：
    企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。乙企业应缴纳契税=2000×5%×50%=50（万元）。

  • 第14题：

    2018年8月，居民甲某将其自有的市场价格160万元（不含增值税，下同）的房产给乙某用于抵债。乙某以该房产换取丙某价值140万元的房产，同时丙某免除了乙某所欠的债务20万元。已知当地契税适用税率4%，下列关于契税的处理正确的有（ ）。

    A.甲某不缴纳契税
    B.乙某缴纳契税6.4万元
    C.乙某缴纳契税7.2万元
    D.丙某不缴纳契税
    E.丙某缴纳契税0.8万元

    答案：A,B,E
    解析：
    契税由产权承受方缴纳，甲某不缴纳契税；乙某应缴纳契税=160×4%=6.4（万元）；房屋交换的，以所交换的房屋价格差额为计税依据，由支付差价方缴纳契税，丙某应缴纳契税=20×4%=0.8（万元）。

  • 第15题：

    甲企业将一套价值160万元（不含增值税，下同）的房屋给乙企业用以抵偿140万元的债务，甲企业取得乙企业支付的差价款20万元。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税（ ）万元。

    A.1
    B.7
    C.8
    D.10

    答案：C
    解析：
    以房产抵债，视同房屋买卖，应由产权承受人按照房屋现值缴纳契税。乙企业应缴纳契税=（140+20）×5%=8（万元）。

  • 第16题：

    2019年2月，位于县城的某工业企业转让一栋购置的办公楼，签订销售合同，取得销售不含税收入300万元，允许税前扣除的相关税费为10.8万元（不含印花税和购房时缴纳的契税）；因无法取得评估价格，经当地税务机关确认，按照购房发票金额计算扣除项目，企业提供的购房发票上注明价款不含税金额100万元（购入时已经抵扣过进项税），购房日期为2017年4月5日，企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元，可以提供契税完税凭证。下列各项中，说法正确的有（ ）。

    A.计算扣除项目时按照两年计算加计扣除

    B.购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，可作为加计5%的基数

    C.转让办公楼缴纳的印花税不能计入“与转让环节有关的税金”

    D.扣除项目金额合计为123.95万元

    E.该企业应缴纳的土地增值税为69.43万元

    答案：A,D,E
    解析：
    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。扣除项目金额合计=100×（1+5%×2）+3+10.8+300×0.5‰=123.95（万元）；增值额=300-123.95=176.05（万元）；增值率=176.05÷123.95×100%=142.03%，适用税率50%，速算扣除系数为15%；应纳土地增值税=176.05×50%-123.95×15%=69.43（万元）。

  • 第17题：

    甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率5%，则（）。

    • A、丙企业缴纳契税1.5万元
    • B、丙企业缴纳契税2.0万元
    • C、乙企业缴纳契税1.5万元
    • D、乙企业缴纳契税1.4万元

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    多选题
    甲企业将原值70万的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（　）
    A

    丙企业缴纳契税0.9万元

    B

    丙企业不缴纳契税

    C

    乙企业缴纳契税2.4万元

    D

    乙企业缴纳契税3.3万元


    正确答案： D,C
    解析： 乙企业按评估作价入股金额计算契税=80×3%=2.4(万元);出租房屋不纳契税。

  • 第19题：

    多选题
    甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3％，则下列说法正确的有（　　）。
    A

    丙企业缴纳契税0.9万元

    B

    丙企业缴纳契税1.2万元

    C

    乙企业缴纳契税0.9万元

    D

    乙企业缴纳契税0.84万元

    E

    甲企业缴纳契税0.84万元


    正确答案： D,B
    解析：
    乙企业按评估作价入股金额计算契税＝30×3％＝0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税＝40×3％＝1.2（万元）。

  • 第20题：

    多选题
    2018年12月，张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房，同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某，成交价格为70万元，已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（  ）。（上述金额均不含增值税）
    A

    李某不需要缴纳契税

    B

    李某应缴纳契税2.1万元

    C

    张某应缴纳契税3万元

    D

    张某应缴纳契税5.1万元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格售予丙企业，当地契税税率3%，则下列表述正确的有（）。
    A

    丙企业应缴纳契税0.9万元

    B

    丙企业应缴纳契税1.2万元

    C

    乙企业应缴纳契税0.9万元

    D

    乙企业应缴纳契税0.84万元


    正确答案： A,C
    解析： 乙企业按房产的评估作价入股金额计算契税，应纳契税=30×3%=0.9（万元）； 丙企业按成交价格计算契税，应纳契税=40×3%=1.2（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    甲企业以价值95万元的厂房和15万元的货物换取乙企业价值110万元的办公楼，已知当地契税税率为5%。下列关于该项业务税务处理正确的有()。（上述金额均不含增值税）
    A

    甲企业为契税的纳税义务人

    B

    乙企业为契税的纳税义务人

    C

    甲企业应缴纳契税0.75万元

    D

    乙企业应缴纳契税0.75万元

    E

    甲企业应缴纳契税4.75万元


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    甲企业以价值110万元的小汽车换取乙企业价值110万元的办公楼，已知当地契税税率为5%。下列关于该项业务税务处理正确的有()。（上述金额均不含增值税）
    A

    甲企业为契税的纳税义务人

    B

    乙企业为契税的纳税义务人

    C

    乙企业应缴纳契税5.5万元

    D

    甲企业应缴纳契税5.5万元

    E

    双方均无须缴纳契税


    正确答案： D,C
    解析：

相关内容