下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（　　）。A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税 B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税 C.在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税 D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数 E.个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并入全年一次性奖金纳税

题目
下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（　　）。

A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税
B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税
C.在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税
D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数
E.个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并入全年一次性奖金纳税
相似考题

1.2009年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )。A．兼职收入应并入当月工资、薪金纳税B．全年一次性奖金应并入12月份工资纳税C．全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税D．钱某当月共应缴纳个人所得税2090元E．兼职收入应按劳务报酬所得纳税

2.梁先生在一家民营企业担任技术总监，2012年12月收入情况如下：（1）当月取得工薪20000元。（2）年终一次性奖金100000元。（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元。（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。要求：根据上述资料，分析回答下列各小题：梁先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.3225B.3600C.3120D.4320梁先生进行工程设计应如何缴纳个人所得税（ ）。A.应按特许权使用费所得缴纳个人所得税B.应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.应缴纳个人所得税9600元D.应缴纳个人所得税12400元下列关于梁先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有（ ）。A.全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税B.全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致C.梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19225元D.梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元梁先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.1200B.2400C.18000D.19200请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

3.根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是 ( )。A．全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C．对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的D．个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

4.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2008年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2008年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。A．兼职收入应并人当月工资申报纳税B．兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C．全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税D．全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税E．钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元

参考答案和解析
答案：C,E
解析：
本题的考核点是全年一次性奖金的计算方法。选项ABE：全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，不包括半年奖和低价购房；选项D：应以全年一次性奖金除以12的商数，确定税率和速算扣除。
更多“下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    中国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

    A.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

    B.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

    C.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

    D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元


    参考答案：BD

  • 第2题：

    2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

    A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税

    B、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

    C、全年一次性奖金应单独计算纳税

    D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元


    参考答案：C,D

  • 第3题：

    2019年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一 次性奖金15000 元，从兼职的甲公司取得收入3000元。2020 年关于钱某2019年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )

    A.兼职收入应并人当年综合所得纳税
    B.全年一次性奖金可选择并入综合所得纳税
    C.全年一次性奖金须单独计税
    D.假定钱某将全年一次性奖金单独计税，钱某当月共应预缴个人所得税890元
    E.兼职收入应按劳务报酬所得单独纳税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项AE:兼职收人，作为劳务报酬所得,并入年综合所得计税;选项BC:全年一次性奖金，在2021年12月31日之前不并人综合所得，也可以选择并人综合所得。自2022年开始，应当并入综合所得中计算缴纳个人所得税。选项D:钱某当月个税计算: 12月工资低于5000元，个税=0(元);兼职个税应预扣预缴= ( 3000- -800 )x20%= :440(元);年终一次性奖金15000÷ 12=1250(元), 适用税率3%,年终一次性 奖金应纳个税= 15000x 3%=450 (元) ;合计=440+450=890 (元)。

  • 第4题：

    中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.15
    B.1080
    C.3390
    D.6390

    答案：B
    解析：
    居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。36000÷12=3000（元），查找“月度税率表”，确定税率为3%，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080（元）。

  • 第5题：

    根据个人所得税法的相关规定，下列关于居民个人2019年取得全年一次性奖金的表述中，正确的有（ ）。

    A.居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计税，也可以选择单独计税
    B.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税的计税办法只允许采用一次
    C.如果选择单独计税，需用全年一次性奖金除以12之后的商数，确定税率和速算扣除数
    D.半年奖和季度奖并入全年一次性奖金中计税

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

  • 第6题：

    下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）

    • A、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴
    • B、纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴
    • C、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次
    • D、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有()。（2015年考题改编）
    A

    个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税

    B

    个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税

    C

    居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并人当年综合所得，单独计算纳税

    D

    纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数

    E

    自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列关于居民个人2019年取得全年一次性奖金的表述中，错误的是（　　）。
    A

    居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计税，也可以选择单独计税

    B

    在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税的计税办法只允许采用一次

    C

    如果选择单独计税，需用全年一次性奖金除以12之后的商数，确定税率和速算扣除数

    D

    半年奖和季度奖并入全年一次性奖金中计税


    正确答案： C
    解析：
    居民个人取得的全年一次性奖金在2021年12月31日以前，可以选择并入当年综合所得计税，也可以选择单独计税，但是在每一个纳税年度内，单独计税的计税办法只允许采用一次，由扣缴义务人于发放奖金时代扣代缴。D项，雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）
    A

    纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴

    B

    纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴

    C

    在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次

    D

    雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有(    )。
    A

    不管是企业还是机关年终双薪都是按照全年一次性奖金计算个人所得税

    B

    就机关而言，相当于全年一次性奖金，按照全年一次性奖金计算个人所得税

    C

    就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税

    D

    就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应并人当月工资计算个人所得税

    E

    就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应按照全年一次性奖金计算个人所得税


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为()元。
    A

    15

    B

    1080

    C

    3390

    D

    6390


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    以下不需缴纳个人所得税的奖金类型是（）
    A

    加班奖

    B

    考勤奖

    C

    先进奖

    D

    全年一次性奖金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下不需缴纳个人所得税的奖金类型是()

    A. 加班奖

    B. 考勤奖

    C. 先进奖

    D. 全年一次性奖金


    正确答案：D

  • 第14题：

    中国公民王先生任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月王先生工资收入4500元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王先生 2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。

    A．兼职收入应并人当月工资申报纳税

    B．兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

    C．全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

    D．全年一次性奖金应缴纳个人所得税1475元

    E．王先生12月份共应缴纳个人所得税2165元


    正确答案：BDE
    解析：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税；选项c，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。
    一次性奖金应纳个人所得税=15000×10%-25=1475(元)
    应纳个人所得税=(4500-2000)×15%-125+(3000-800)×20%+1475=2165(元)

  • 第15题：

    张某为境内上市公司的员工,张某的月工资为10000元;2019年1月取得全年一次性奖金50000元,对于全年一次性奖金,张某选择不并入当年综合所得,则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元

    A.3480
    B.5790
    C.4790
    D.2480

    答案：C
    解析：
    居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。5000012=4166.67(元),适用税率为10%,速算扣除数为210元,张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=50000×10%-210=4790(元)

  • 第16题：

    下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有()。

    A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年- -次性奖金计税
    B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税
    C.在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税
    D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为-个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数
    E.个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并人全年一次性奖金纳税

    答案：C,E
    解析：
    选项ABE:全年一次性奖金包括年终加薪、施行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资;选项D:应以全年一次性奖金除以12的商数，确定税率和速算扣除。

  • 第17题：

    下面对个人所得税代扣代缴软件中“全年一次性奖金”模板的使用叙述正确的是（）

    • A、如果有的人员在录入时没有全年一次性奖金收入，应将"全年一次性奖金金额"空出
    • B、如果有的人员在录入时没有全年一次性奖金收入，应将"全年一次性奖金金额"填零
    • C、如果企业分上下半年发放全年一次性奖金收入，应汇总一次填写在"全年一次性奖金金额"中
    • D、如果企业分上下半年发放全年一次性奖金收入，应分次及时填写在"全年一次性奖金金额"中

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。

    • A、发放全年一次性奖金54000元，工资16000元
    • B、发放全年一次性奖金55000元，工资15000元
    • C、发放全年一次性奖金55500元，工资14500元
    • D、发放全年一次性奖金60000元，工资10000元

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    2019年1月中国公民钱某取得工资薪金收入6000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年1月份个人所得税的处理中，正确的有()。（2014年考题改编）
    A

    兼职收入按工资、薪金所得纳税

    B

    全年一次性奖金可以并入综合所得纳税

    C

    全年一次性奖金可以单独纳税

    D

    兼职收入被预扣预缴个人所得税440元

    E

    兼职收入应按劳务报酬所得纳税


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    如果王某就全年一次性奖金选择单独计税，则计算综合所得和全年一次性奖金共应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    ①综合所得应纳税所得额=8400×12+3000×4+4500×(1-20%)×6-(5000+740+400+1500)×12=42720(元),税率为10%,速算扣除数为2520元,则:
    综合所得应纳税额=42720×10%-2520=1752(元);
    ②纳税人取得全年一次性奖金,不并入综合所得的,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
    全年奖个税计算:12000÷12=1000(元),全年一次性奖金适用税率为3%,速算扣除数为0,则应纳税额=12000×3%=360(元);
    ③合计应缴纳个人所得税=1752+360=2112(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    雇员取得的下列奖金中，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税的有()。
    A

    半年奖

    B

    加班奖

    C

    考勤奖

    D

    全年一次性奖金

    E

    季度奖


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    居民个人取得全年一次性奖金,选择单独计税的,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。全年奖个税计算:36000÷12=3000(元),适用3%的税率,王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税=36000×3%=1080(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    如果王某就全年一次性奖金选择并入综合所得计税，则计算综合所得和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    综合所得和全年一次性奖金应纳税额=[8400×12+3000×4+12000+4500×(1-20%)×6-(5000+740+400+1500)×12]×10%-2520=2952(元)。
    解析： 暂无解析

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