某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。A.20 B.22.67 C.27.67 D.19.65

题目
某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。

A.20
B.22.67
C.27.67
D.19.65
相似考题

1.某企业(增值税一般纳税人)2015年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品,已抵扣进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受该资产损失的专项申报,在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。A、450B、1850.5C、4408.5D、5000

2.某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除B．税前准予扣除的损失为43．5万元C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批

3.某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。A．2139．5B．83850C．9560．22D．2900

4.某制药企业为增值税一般纳税人,2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元,原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费金额为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为()万元。A. 68.47B.119.6C.100.9D.137.7

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  • 第1题：

    某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.9万元（含运费0.9万元），已抵扣进项税额，取得保险公司赔款6万，另有经税务机关审核批准的盘亏净损失5.2万元，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元

    A.23.56
    B.24.32
    C.27.30
    D.22.10

    答案：C
    解析：
    进项税额转出=（24.9-0.9）×13%+0.9×9%=3.20（万元）。企业可在税前扣除的损失=24.9+3.2-6+5.2=27.3（万元）。

  • 第2题：

    2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。

    A.75
    B.92.8
    C.87.8
    D.85.4

    答案：C
    解析：
    该企业在税前可以扣除的损失=80×（1+16%）-5=87.8（万元）。

  • 第3题：

    某化妆品生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。

    A.税前准予扣除的损失为26万元
    B.税前准予扣除的损失为31.1万元
    C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除
    D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    答案：C,D
    解析：
    存货毁损净损失准予所得税税前扣除，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝35＋35×17%－5＝35.95
    （万元）。

  • 第4题：

    某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），取得保险公司赔款8万元，企业所得税前允许扣除的损失是（　）万元。
    　　

    A.16.65
    B.19.67
    C.19.85
    D.18.87

    答案：B
    解析：
    进项税额转出＝（24.65－4.65）×13%＋4.65×9%＝3.02（万元）；
    　　企业可在税前扣除的损失＝24.65＋3.02－8＝19.67（万元）。

  • 第5题：

    多选题
    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。
    A

    税前准予扣除的损失为45万元

    B

    税前准予扣除的损失为55.2万元

    C

    税前准予扣除的损失为15万元

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E

    损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除


    正确答案： A,D
    解析： 存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×17%－15＝55.2（万元）

  • 第6题：

    单选题
    某服装厂2014年由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），取得保险公司赔款8万，企业所得税前允许扣除的损失是（）万元。
    A

    20.56

    B

    16.65

    C

    20.4

    D

    20.84


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（　　）。
    A

    税前准予扣除的损失为26万元

    B

    税前准予扣除的损失为30.8万元

    C

    保险公司赔付4万不得在税前扣除

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：
    对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝30＋30×16%－4＝30.8（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（  ）万元。
    A

    87

    B

    101.24

    C

    101.1

    D

    111.1


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元，材料适用的增值税税率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（）万元。
    A

    97

    B

    100

    C

    114

    D

    117


    正确答案： B
    解析： 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予按规定在税前扣除；企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税可以作为损失在企业所得税前扣除。所以税前可以扣除的损失=100×（1+17%）-3=114（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某服装厂（增值税一般纳税人）2018年因管理不善导致一批库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的金额为（　　）。
    A

    23200元

    B

    21920元

    C

    21280元

    D

    20000元


    正确答案： D
    解析：
    不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。不得抵扣的进项税＝20000×60%×16%＝1920（元），在企业所得税前可扣除的损失金额＝20000＋1920＝21920（元）。

  • 第11题：

    多选题
    某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。
    A

    税前准予扣除的损失为45万元

    B

    税前准予扣除的损失为55.2万元

    C

    税前准予扣除的损失为15万元

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E

    损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×17%-15=55.2（万元）

  • 第12题：

    问答题
    某企业（一般纳税人）2012年11月因管理不善发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），计算进项税转出数额以及所得税前可以扣除的损失。

    正确答案：
    2012年11月增值税处理:进项税额转出=(32.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=5.31(万元);
    2012年企业所得税处理:税前扣除的财产总损失=32.79+5.31=38.1(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为(　)万元。

    A.18
    B.31.7
    C.13
    D.34

    答案：D
    解析：
    企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×16%－80－2＝34（万元）。

  • 第14题：

    某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。（原材料增值税税率为13％）

    A.14.5
    B.113
    C.31
    D.27.5
    A?B?C?D

    答案：D
    解析：
    对企业被盗的存货，以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
    准予税前扣除的，原材料损失金额＝100×13％＋100－85－0.5＝27.5（万元）

  • 第15题：

    某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为(　)万元。

    A、18
    B、31.7
    C、13
    D、34

    答案：D
    解析：
    企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×16%－80－2＝34（万元）。

  • 第16题：

    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。

    • A、税前准予扣除的损失为45万元
    • B、税前准予扣除的损失为55.2万元
    • C、税前准予扣除的损失为15万元
    • D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
    • E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    单选题
    某书店（增值税一般纳税人）2012年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），企业的该项损失得到税务机关的审核和确认，该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为（　　）。
    A

    20148.8元

    B

    22768.04元

    C

    22760元

    D

    23560元


    正确答案： C
    解析：
    不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。不得抵扣的进项税额=（20148.8-148.8）×13％+148.8÷（1-7％）×7％=2611.2（元）,在企业所得税前可扣除的损失金额=20148.8+2611.2=22760（元）。

  • 第18题：

    单选题
    某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。
    A

    47.22

    B

    55.25

    C

    46.82

    D

    52


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。
    A

    90

    B

    100

    C

    107

    D

    117


    正确答案： D
    解析： 税前可扣除的损失=100+100×17%-10=107（万元）。

  • 第20题：

    问答题
    某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下： （1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票； （2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元； （3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元； （4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出； （5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元； （6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。 （注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%） 要求： 按下列顺序回答问题： （1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和； （2）计算该企业12月份应缴纳的增值税； （3）计算该企业12月份应退的增值税； （4）计算该企业12月份应缴纳的消费税； （5）计算该企业12月份应缴纳的营业税； （6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （7）计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税； （8）计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和（不含上年亏损）； （9）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。

    正确答案： （1）12月份准予抵扣的进项税额
    =81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)
    =63.65(万元)
    （2）该企业12月份应缴纳的增值税是0。
    当月应缴纳增值税=150×17%-63.65=-38.15(万元)，所以12月份应纳的增值税是零。
    （3）当月应退增值税
    当月免抵退税额=400×13%=52(万元)
    当月免抵退税额52万元＞未抵扣完税额38.15万元
    当月应退增值税为38.15万元
    当月免抵税额=52-38.15=13.85万元。
    （4）12月份应缴纳的消费税=150×10%=15（万元）
    （5）12月份应缴纳的营业税=60×5%=3（万元）
    （6）该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（13.85+15+3）×（7%+3%）=3.19（万元）
    【提示】免抵税额作为城建税和教育费附加的计算依据。
    （7）境外收益应补缴的企业所得税=82.5÷（1-20%）×（25%-20%）=5.16（万元）
    （8）支付集团总公司特许权使用费20万元税前不得扣除。损失的材料应当经过税务机关审批才可扣除的，由于损失未经税务机关审批，所以不得税前扣除。
    12月份所得税前准予扣除项目金额=300+15+3+3.19+（90-20）+140+35+400×（17%-13%）
    =582.19(万元)
    （9）2010年度应缴纳的企业所得税=(140+400+150+60-582.19-30)×25%+5.16=39.61(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。
    A

    23400元

    B

    22040元

    C

    21360元

    D

    20000元


    正确答案： A
    解析： 企业因管理不善造成存货被盗、丢失、毁损不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。 不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040（元） 在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2040=22040（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致外购一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（　　）万元。
    A

    45

    B

    50

    C

    53.5

    D

    58.5


    正确答案： B
    解析：
    存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额。可以税前扣除的损失=50×（1+17％） -5=53.5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）2018年由于管理不善丢失一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（　　）。
    A

    2139.5元

    B

    3753.45元

    C

    2863.22元

    D

    2900元


    正确答案： C
    解析：
    对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税＝（10139.5－139.5）×16%＋139.5×10%＝1613.95（元），在所得税前可扣除的损失金额＝10139.5＋1613.95－8000＝3753.45（元）。

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