某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入（　　）万元。A.4500 B.5000 C.4000 D.5800

题目
某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入（　　）万元。

A.4500
B.5000
C.4000
D.5800
相似考题

1.企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是()A、不确认收入实现B、按全部收入的一半确认收入实现C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现

2.下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是( )。A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B．企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D．企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理

3.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入确认的说法中，正确的有()。A．装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现B．企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定D．企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

4.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过()个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。A.6B.8C.12D.24

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  • 第1题：

    根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月，按照( )确认收入的实现。

    A.实际收款日期
    B.纳税年度内完成的工作量
    C.船舶交付日期
    D.船舶完工日期

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务时，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

  • 第2题：

    某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（ ）。

    A.按照收到全部款项时确认收入的实现
    B.按照全部完工时确认收入的实现
    C.按照合同约定的收款日期确认收入的实现
    D.按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税收入的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

  • 第3题：

    下列关于企业所得税特殊收入确认的说法，不正确的是（　）。

    A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
    B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
    C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
    D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理

    答案：D
    解析：
    将货物用于在建工程，属于内部移送，不视同销售确认收入。

  • 第4题：

    （2016年）某船舶制造企业2018年初承接大型船舶制造业务，2018年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业就该制造业务应确认所得税收入（）万元。

    A.4500
    B.5000
    C.4000
    D.5800

    答案：D
    解析：
    企业受托加工制造大型机械设备等，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，所以2018年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。

  • 第5题：

    　某企业2015年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2015年已确认劳务收入80万元，截至2016年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2016年该企业应确认的劳务收入为：

    A.36万元
    B.40万元
    C.72万元
    D.120万元

    答案：B
    解析：
    2016年该企业应确认的劳务收入＝200×60%－80＝40（万元）

  • 第6题：

    企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。

    • A、合同约定的日期
    • B、纳税年度内完工进度
    • C、完成的工作量
    • D、设备交付使用的日期

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法中，正确的是（）。

    • A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
    • B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，持续时间超过12个月，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现
    • C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入按照产品的公允价值确定
    • D、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等用途的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    某稽查局对某船舶制造公司2008年纳税情况进行检查，该船舶制造公司于2008年初签订了一项总金额为10000万元的建造合同，船舶已于2008年2月开工，将于2009年6月完工，预计工程总成本为8000万元，按照工程的完工程度按季结算工程款，已结算工程价款6500万元，其中实际收到2500万元。截至2008年12月31日，该项目已经发生的成本为5000万元，预计完成合同还将发生成本3000万元，2008年税收上确认建造合同所得为（）。

    • A、0万元
    • B、1250万元
    • C、1300万元
    • D、2000万元

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    下列企业所得税收入确认时间正确的有（　　）。
    A

    以分期付款方式销售货物的，以实际收到款项的日期确认收入的实现

    B

    企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完工的工作量确认收入的实现

    C

    接受捐助收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

    D

    特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现

    E

    采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现


    正确答案： D,E
    解析：
    A项，以分期付款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；D项，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

  • 第10题：

    单选题
    2016年10月，某企业签订一项劳务合同，合同收入为300万元，预计合同成本为240万元，合同价款在签订合同时已收取，该企业采用履约进度确认收入，2016年已确认收入80万元，截至2017年年底，累计完工进度为60%，不考虑其他因素，2017年企业应确认该项业务的收入为（）万元。
    A

    64

    B

    144

    C

    100

    D

    180


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列符合收入确定时间规定的有（）。
    A

    企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

    B

    接受捐赠收入，应在捐赠合同签订时确认收入的实现

    C

    特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

    D

    企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现


    正确答案： A,D
    解析： 选项B：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

  • 第12题：

    多选题
    企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）
    A

    不确认收入实现

    B

    按全部收入的一半确认收入实现

    C

    按照纳税年度内完工进度确认收入的实现

    D

    按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务时，持续时间超过12个月，按照( )确认收入的实现。

    A.实际收款日期
    B.纳税年度内完成的工作量
    C.船舶交付日期
    D.船舶完工日期

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务时，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

  • 第14题：

    根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。

    A:实际收款日期
    B:纳税年度内完成的工作量
    C:船舶交付日期
    D:船舶完工日期

    答案：B
    解析：
    企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务时，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

  • 第15题：

    根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（ ）确认收入的实现。

    A.船舶交付日期
    B.船舶完工日期
    C.实际收款日期
    D.纳税年度内完成的工作量

    答案：D
    解析：
    企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

  • 第16题：

    某船舶制造企业2018年初承接大型船舶制造业务,2018年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业就该制造业务应确认所得税收入()万元。

    A.4500
    B.5000
    C.4000
    D.5800

    答案：D
    解析：
    企业受托加工制造大型机械设备等，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，所以2018年度该企业按完成的工作量应确认所得税收人5800万元。

  • 第17题：

    根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

    • A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
    • B、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
    • C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
    • D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当追溯调整以前销售期间的销售商品收入

    正确答案:D

  • 第18题：

    某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为400万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为（）

    • A、70万元
    • B、100万元
    • C、120万元
    • D、200万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（）。

    • A、按照收到全部款项时确认收入的实现
    • B、按照全部完工时确认收入的实现
    • C、按照合同约定的收款日期确认收入的实现
    • D、按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法中，正确的是（）。
    A

    以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

    B

    企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，持续时间超过12个月，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

    C

    采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入按照产品的公允价值确定

    D

    企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等用途的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（）。
    A

    采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

    B

    以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现

    C

    企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

    D

    企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

    E

    企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现


    正确答案： B,C
    解析： 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

  • 第22题：

    单选题
    某企业2015年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2015年已确认劳务收入80万元，截至2016年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2016年该企业应确认的劳务收入为（　）万元。
    A

    36

    B

    40

    C

    72

    D

    120


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（  ）确认收入的实现。
    A

    实际收款日期

    B

    纳税年度内完成的工作量

    C

    船舶交付日期

    D

    船舶完工日期


    正确答案： B
    解析：

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