（2013年）赵某2019年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元，赵某2019年应缴纳房产税（ ）元。A.2200 B.2400 C.6600 D.7200
题目
（2013年）赵某2019年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元，赵某2019年应缴纳房产税（ ）元。
A.2200
B.2400
C.6600
D.7200
B.2400
C.6600
D.7200
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第1题：
赵某2019年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2019年应缴纳房产税( ) 元。
A.2200
B.2400
C.6600
D.7200答案：A解析：个人出租住房减按4%的税率计征房产税。5000x11x4%=2200 (元) -
第2题：
赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元;还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2009年赵某应缴纳房产税( )元。。A:1088
B:1664
C:2688
D:3264答案：A解析：2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;因此2009年赵某应缴纳房产税.-1200×6×4%+5000×4×4%=1088(元)。 -
第3题：
（2013年）赵某2019年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元，赵某2019年应缴纳房产税（ ）元。A.2200
B.2400
C.6600
D.7200答案：A解析：个人出租住房减按4%的税率计征房产税。房产税＝5000×11×4%＝2200（元） -
第4题：
2018 年 9 月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金 2500 元，当月需偿还个人住房贷款 1000 元。已知个人出租住房房产税税率为 4% 。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（2500-1000）×4%=60（元）
B.2500×4%=100（元）
C.（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）
D.2500×（1-4%）×4%=96（元）答案：B解析：（ 1 ）房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据（全额计税，没有任何减除），选项 AC 排除；（ 2 ）从租计征的房产税应纳税额 = 租金收入× 12% （或 4% ），不存在“×（ 1-4% ）”的问题。 -
第5题：
赵某拥有两处房产，一处原值80万元的房产供自己及家人居住，另一处原值60万元的房产于2008年12月出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当月应缴纳的房产税为（ ）元。A.48
B.72
C.240
D.480答案：A解析：个人所有非营业用的房产免征房产税，所以赵某原值80万元供自己及家人居住的用房免征房产税；另外，对个人出租住房，按4％的税率征收房产税。当月应缴纳房产税=1200×4％=48(元)。 -
第6题：
2018年 9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金 2500元，当月需偿还个人住房贷款 1000元。已知个人出租住房房产税税率为 4%。根据房产税法律制度的规定，张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（2500-1000）×4%=60（元）
B.2500×4%=100（元）
C.（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）
D.2500×（1-4%）×4%=96（元）答案：B解析： -
第7题：
赵某拥有两处住房，一处原值60万元的住房供自己及家人居住，另一处原值20万元的住房于2012年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为多少元？
正确答案:赵某当年应缴纳房产税=1200*4%*6=288（元） -
第8题：
郑某2011年4月1日将市区内自有的一间自有住房出租，租期半年，当月一次性收取半年租金30000元，并花费1200元装修该房屋（有发票证明）。请计算郑某该项所得2011年4-9月应缴纳地方各税费。
正确答案: 根据†财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知‡（财税[2008]24号）；
每月收入：30000÷6=5000元；
（1）应交营业税：30000×1.5%=450元，每月450÷6=75元；
（2）应交城建税：450×7%=31.5元；每月31.5÷6=5.25元；
（3）应交教育费附加：450×3%=13.5元；每月13.5÷6=2.25元；
（4）应交房产税：30000×4%=1200元；每季1200÷2=600元；
（5）免征土地使用税；
（6）免征印花税；
（7）应纳个人所得税：
①4月份，应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-800）×（1-20%）×10%=4117.5×（1-20%）×10%=329.4（元）；
②5月份应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-400）×（1-20%）×10%=4517.5×（1-20%）×10%=361.4（元）；
③6、9月份，每月应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-600）×（1-20%）×10%=4317.5×（1-20%）×10%=345.4（元）。
④7、8月份，每月应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25）×（1-20%）×10%=4917.5×（1-20%）×10%=393.4（元）；
4—9月郑某共计应交个人所得税=329.4+361.4+345.4×2+393.4×2=2168.4元。 -
第9题：
问答题郑某2011年4月1日将市区内自有的一间自有住房出租，租期半年，当月一次性收取半年租金30000元，并花费1200元装修该房屋（有发票证明）。请计算郑某该项所得2011年4-9月应缴纳地方各税费。正确答案： 根据†财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知‡（财税[2008]24号）；
每月收入：30000÷6=5000元；
（1）应交营业税：30000×1.5%=450元，每月450÷6=75元；
（2）应交城建税：450×7%=31.5元；每月31.5÷6=5.25元；
（3）应交教育费附加：450×3%=13.5元；每月13.5÷6=2.25元；
（4）应交房产税：30000×4%=1200元；每季1200÷2=600元；
（5）免征土地使用税；
（6）免征印花税；
（7）应纳个人所得税：
①4月份，应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-800）×（1-20%）×10%=4117.5×（1-20%）×10%=329.4（元）；
②5月份应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-400）×（1-20%）×10%=4517.5×（1-20%）×10%=361.4（元）；
③6、9月份，每月应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-600）×（1-20%）×10%=4317.5×（1-20%）×10%=345.4（元）。
④7、8月份，每月应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25）×（1-20%）×10%=4917.5×（1-20%）×10%=393.4（元）；
4—9月郑某共计应交个人所得税=329.4+361.4+345.4×2+393.4×2=2168.4元。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题赵某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2012年7月1日出租给王某用于办公，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。A288
B576
C840
D864
正确答案： B解析：
个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途减按4％税率征收。赵某应缴纳房产税＝1200×6×4％＝288（元）。 -
第11题：
单选题赵某2013年1月将自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元（超过当地市场价格），全年租金收入30000元（不考虑有关税费），赵某2013年的租金收入应纳个人所得税税额为（ ）元。A2040
B3740
C4080
D5840
正确答案： A解析：
财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，个人出租住房，减按10%的税率征税。因此，郑某全年应纳税额＝（2500－800）×10％×12＝2040（元）。 -
第12题：
单选题李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。2011年李某应缴纳房产税（）元。A1040
B1664
C2688
D3264
正确答案： D解析： 2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。 2011年李某应缴纳房产税=1200×5×4%+5000×4×4%=1040(元) -
第13题：
王某拥有三套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为80万元的住房于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含税租金收入3000元；还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含税租金收入5000元。2018年王某应缴纳房产税（ ）元。A.1000
B.1320
C.1800
D.2520答案：B解析：个人所有的非营业用房产免征房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用房产，应按照规定征收房产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2018年王某应缴纳房产税=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。 -
第14题：
赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2017年应缴纳房产税（）元。A.2200
B.2400
C.6600
D.7200答案：A解析：个人出租住房减按4%的税率计征房产税。5000×11×4%＝2200（元） -
第15题：
中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。A.350
B.270
C.540
D.700答案：B解析：个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=（3500-800）×10%=270（元）。@ -
第16题：
赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2018年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得不含税租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。A.288元
B.576元
C.840元
D.864元答案：A解析：应纳房产税=1200×6×4%=288（元）。 -
第17题：
李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（ ）元。A.640
B.1280
C.512
D.320答案：D解析：财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；个人以市场价格出租住房，减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=（1600－800）×10%×4=320（元）。 -
第18题：
计算题：2015年5月1日起，张某将一套自有住房出租作为商业用房，租赁期3年，每年租金120000元，计算张某2015年应缴纳的房产税。
正确答案: 2015年应收租金80000元，个人出租房产适用税率为4%，张某应缴纳房产税=80000×4%=3200（元）。 -
第19题：
赵某拥有三套房产，一套供自已和家人居住；另一套于2010年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2010年赵某应缴纳房产税（）。
- A、1088
- B、1664
- C、2688
- D、3264
正确答案:A -
第20题：
赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。 问题： （1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？ （2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？
正确答案: （1）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税。一次性缴纳营业税：30×3%×10000×50%＝4500（元）一次性缴纳城建税、教育费附加：4500×（7%+3%）＝450（元）一共需要缴纳房产税：30×4%×10000＝12000（元）每月租赁应税所得：（300000÷19-4500÷19-450÷19-12000÷19）×（1-20%）＝11917.89（元）每月应纳个税：11917.89×10%＝1191.79（元）
提示：自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，按3%税率减半征收营业税.在此基础上缴纳城建税、教育费附加；按4%的税率征收房产税；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。根据税法规定，纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房产业务第一年应就三年的租金一次性计算缴纳营业税和相应的城建税、教育费附加。按年计算缴纳房产税；按年申报缴纳个人所得税。
（2）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、个人所得税。
缴纳营业税：500×5%×10000＝250000（元）
缴纳城建税、教育费附加：250000×（7%+3%）＝25000（元）
缴纳个人所得税：[（500-300）×10000-250000-25000]×20%＝345000（元）
提示：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税，税率为5%，相应计算城建税和教育费附加；个人出售j年内的住房.按“财产转让所得”征收个人所得税，税率为20%。 -
第21题：
单选题中国公民赵某2016年将其拥有的住房出租给刘某居住，约定每月不含税租金4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费，赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A280
B290
C296
D580
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元，还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2009年赵某应缴纳房产税（ ）元。[2010年真题]A1088
B1664
C2688
D3264
正确答案： B解析：
2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。2009年赵某应缴纳房产税＝1200×6×4％＋5000×4×4％＝1088（元）。 -
第23题：
问答题赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。问题：（1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？（2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？正确答案： （1）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税。一次性缴纳营业税：30×3%×10000×50%＝4500（元）一次性缴纳城建税、教育费附加：4500×（7%+3%）＝450（元）一共需要缴纳房产税：30×4%×10000＝12000（元）每月租赁应税所得：（300000÷19-4500÷19-450÷19-12000÷19）×（1-20%）＝11917.89（元）每月应纳个税：11917.89×10%＝1191.79（元）提示：自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，按3%税率减半征收营业税.在此基础上缴纳城建税、教育费附加；按4%的税率征收房产税；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。根据税法规定，纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房产业务第一年应就三年的租金一次性计算缴纳营业税和相应的城建税、教育费附加。按年计算缴纳房产税；按年申报缴纳个人所得税。（2）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、个人所得税。缴纳营业税：500×5%×10000＝250000（元）缴纳城建税、教育费附加：250000×（7%+3%）＝25000（元）缴纳个人所得税：[（500-300）×10000-250000-25000]×20%＝345000（元）提示：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税，税率为5%，相应计算城建税和教育费附加；个人出售j年内的住房.按“财产转让所得”征收个人所得税，税率为20%。解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。（2018年）A2200
B2400
C7200
D6600
正确答案： A解析：