2018年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( ) 万元。 A.18 B.12 C.30 D.0

题目
2018年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( ) 万元。

A.18
B.12
C.30
D.0

相似考题

1.某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税( )万元。A．4.84B．5.63C．5.74D．5.81

2.根据个人所得税的规定,个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在起目难以划分的,其正确的账务处理是()A实际发生额不得在税前扣除B实际发生额的60%可以在税前扣除C实际发生额的40%可以在税前扣除D实际发生额的10%可以在税前扣除

3.某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。()此题为判断题(对，错)。

4.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

参考答案和解析
答案：D
解析：
个人独资企业生活费用与经营费用混在一-起的，并且难以划分的，一律不能扣除。
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  • 第1题：

    某个人独资企业，计算个人所得税时，以下说法中错误的是（ ）。

    A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

    B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

    C．企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定

    D．投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照《个人所得税法》“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前直接扣除


    正确答案：B
    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。 

  • 第2题：

    关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ）。

    A．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

    B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率

    C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

    D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》


    正确答案：A
    选项B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项C，个人合伙企业在年度中问分立时，投资者应当在停止生产经营之目起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

  • 第3题：

    根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是()。

    A.实际发生额不得在税前扣除
    B.实际发生额的60%可以在税前扣除
    C.实际发生额的40%可以在税前扣除
    D.实际发生额的10% 可以在税前扣除

    答案：A
    解析：
    个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。

  • 第4题：

    2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（　　）万元。

    A.18
    B.12
    C.30
    D.0

    答案：D
    解析：
    个人独资企业生活费用与经营费用混在一起的，并且难以划分的，一律不能扣除。

  • 第5题：

    2018年度某个人独资企业发生生产经营费用20万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。

    A.0
    B.8
    C.12
    D.20

    答案：A
    解析：
    个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

  • 第6题：

    下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。

    A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
    B.对于生产经营与个人.家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
    C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
    D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，个人独资企业实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；投资者的工资不得在税前直接扣除；选项B，个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项D，个人独资企业计提的各种准备金不允许税前扣除。

  • 第7题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。

    • A、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    • B、合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
    • C、投资者的工资可以在税前直接扣除
    • D、个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
    • E、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

    正确答案:A,E

  • 第8题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。

    • A、投资者的工资不得在税前扣除
    • B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除
    • C、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除
    • D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
    • E、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    正确答案:A,C,E

  • 第9题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有()。（2017年）
    A

    个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

    B

    投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

    C

    个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

    D

    个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

    E

    个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，确定该应纳税所得额时，下列表述正确的有（）。
    A

    投资者的工资不得在税前直接扣除

    B

    投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除

    C

    个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    D

    投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除


    正确答案： D,A
    解析： 选项B：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

  • 第12题：

    单选题
    某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为()万元。（2015年）
    A

    0

    B

    25

    C

    30

    D

    35


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有（ ）。

    A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

    B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

    C．企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除

    D．投资者的工资不得在税前扣除

    E．企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整


    正确答案：ACD
    选项B，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项E是错误的，税务机关仅对未按独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，进行纳税调整。

  • 第14题：

    关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述正确的是（ ）。

    A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
    B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
    C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
    D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    (2017年)2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为(　)万元。

    A.12
    B.18
    C.0
    D.30

    答案：C
    解析：
    个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

  • 第16题：

    某个人独资企业2018年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()元。

    A.0
    B.25
    C.30
    D.20


    答案：A
    解析：
    个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分，不得税前扣除。

  • 第17题：

    某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（　　）元。

    A.0
    B.2543.5
    C.30
    D.35

    答案：A
    解析：
    本题的考核点是个人独资企业个人所得税的相关规定。投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。所以此题的答案是选项A，即为0元。

  • 第18题：

    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。

    • A、投资者的工资支出
    • B、从业人员合理的工资支出
    • C、财产保险支出
    • D、投资者及其家庭发生的生活费用

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    单选题
    根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是()。（2018年）
    A

    实际发生额不得在税前扣除

    B

    按实际发生额的10%在税前扣除

    C

    按实际发生额的60%在税前扣除

    D

    按实际发生额的40%在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。
    A

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    B

    合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额

    C

    投资者的工资可以在税前直接扣除

    D

    个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除

    E

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例


    正确答案： E,A
    解析： 合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的分配比例确定应纳税所得额，选项B不正确；投资者的工资不能在税前直接扣除，选项C不正确；个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费，在规定的比例范围内扣除而不是全额扣除，所以选项D也不正确。

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

    B

    个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

    C

    个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

    D

    实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    E

    个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；B项，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；C项，个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

  • 第23题：

    多选题
    在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。
    A

    投资者的工资支出

    B

    从业人员合理的工资支出

    C

    财产保险支出

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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