个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。 A.在境外维修机械取得的所得 B.拥有的专利在境外使用而取得的所得 C.从境外上市公司取得的股息所得 D.将境内房产转让给外国人取得的所得

题目
个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。

A.在境外维修机械取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
相似考题

1.按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。A．外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得B．中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得C．外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得D．外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得

2.下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。A．中国公民将境外的财产转让取得的所得B．中国公民将境外的房产出租取得的所得C．外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得D．中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金E．外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金

3.下列个人所得不属于来源于中国境内所得的有()。A.因任职、受雇、履约而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.在中国境外转让专利权提供给中国境内企业使用而取得的所得D.在中国境内转让专利权提供给中国境外企业使用而取得的所得

4.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。A．在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得E．提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

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  • 第1题：

    个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的有( )。

    A．在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

    B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

    C．将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得

    D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得

    E．因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得


    正确答案：ADE
    解析：选项BC均是属于境外的所得。

  • 第2题：

    按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有( )。

    A．外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得

    B．中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得

    C．外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得

    D．外籍个人从境内外商投资企业取得的股息、红利所得


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）。

    A．将陶器制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得

    B．中国公民转让其在德国的房产而取得的所得

    C．境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得

    D．华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息


    正确答案：CD
    来自中国境内的所得是指：出租财产的使用地在中国；转让中国境内的房地产；提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权；持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业取得利息、股息、红利所得。

  • 第4题：

    一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。

    A．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

    B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

    C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

    D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得

    E．提供专利权、非专利技术、商标权。著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得


    正确答案：AD

  • 第5题：

    （2019年）非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

    A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得
    B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得
    C.持有中国境内公司债券取得的利息所得
    D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得
    E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

    答案：B,C,D
    解析：
    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
    （1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
    （2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
    （3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
    （4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。
    （5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

  • 第6题：

    下列属于来自中国境内所得的是（　）
    　

    A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
    B.中国人在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
    C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
    D.转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得

    答案：D
    解析：
    选项A，在境外使用的非专利技术不属于境内所得；选项B，在中国境内提供的劳务取得的所得为境内所得，选项B为在境外提供的劳务取得的所得不属于境内所得；选项C，境外使用的财产取得的所得不属于境内所得；选项D，转让中国境内的不动产取得的所得为境内所得。

  • 第7题：

    以下无须缴纳个人所得税的是（ ）。

    A.在中国境内有住所，从中国境外取得所得的个人
    B.在中国境内无住所而在境内居住满一年，从中国境外取得所得的个人
    C.在中国境内居住不满一年的个人，从中国境外取得所得的个人
    D.在中国境内有住所，从中国境内取得所得的个人

    答案：C
    解析：
    个人所得税的纳税人包括：在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的个人。

  • 第8题：

    个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（　）。

    A.在境外任职取得的所得
    B.从境外上市公司取得的股息所得
    C.许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得
    D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

    答案：D
    解析：
    下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
    　　（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
    　　（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
    　　（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
    　　（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。
    　　（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

  • 第9题：

    个人取得的下列所得中，不属于来源于我国境内所得的是（ ）。

    A.境外个人从我国上市公司取得的股息红利收入
    B.外籍个人转让其在中国境内的房产取得的收入
    C.某外籍个人将自己拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
    D.某外籍个人将个人拥有的专利技术提供给境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

    答案：C
    解析：
    选项C，所出租的房产在境外，不属于来源于中国境内的所得。
    二、多项选择题

  • 第10题：

    下列纳税人中，应当缴纳个人所得税的有( )。

    A.在中国境内有住所的个人，从境外取得的所得
    B.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人，从境外取得的所得
    C.在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得
    D.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人，从中国境内取得的所得
    E.在中国境内无住所又不居住，从境外取得的所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    2018年8月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

  • 第11题：

    一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。

    • A、在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得
    • B、在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
    • C、将财产出租给境外承租人在中国境外使用而取得的所得
    • D、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
    • E、来自中国境内企业的股息、红利

    正确答案:A,B,D,E

  • 第12题：

    多选题
    下列所得属于来源于中国境内所得的有（　　）。
    A

    外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

    B

    中国公民将境外的财产转让取得的所得

    C

    中国公民将境外的房产出租取得的所得

    D

    中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金所得

    E

    外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金所得


    正确答案： A,C
    解析：
    下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：①在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；②在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得；③因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；④将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；⑤转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得；⑥提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得；⑦因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利所得。

  • 第13题：

    根据个人所得税法律制度的规定,下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。

    A.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得

    B.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得

    C.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息

    D.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    外国企业取得的()所得,为来源于中国境内的所得。

    A.发生在境外,且与设立在中国境内的机构、场所没有实际联系的所得

    B.转让其境外机构所拥有的境外股票所得

    C.将财产租给中国境内使用者取得的所得

    D.提供在中国境内使用的专利权而取得的所得


    正确答案：CD

  • 第15题：

    下列所得属于来源于中国境内所得的有（ ）。

    A．外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

    B．中国公民将境外财产转让取得的所得

    C．中国公民将境外的房产出租取得的所得

    D．中国公民在境外工作期间取得的境内企业支付的工资薪金

    E 外籍人员在境内工作期间取得的境外企业支付的工资薪金


    正确答案：AE
    转移的财产或者提供的劳务必须在境内。 

  • 第16题：

    按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有（ ）。

    A．受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得

    B．受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得

    C．中国境内个人将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

    D．外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得


    正确答案：BD

  • 第17题：

    个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（　）。

    A.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
    B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
    C.从境外上市公司取得的股息所得
    D.由境内企业.事业单位.其他组织支付或者负担的股息所得

    答案：D
    解析：
    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
    （1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；
    （2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
    （3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
    （4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
    （5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

  • 第18题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（　　）。

    A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
    B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
    C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
    D.取得境外企业分配的股息所得

    答案：B
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，选项A属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，选项B属于来源于中国境内的所得，应在我国缴纳企业所得税。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，选项C属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，选项D属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。

  • 第19题：

    （2018年）个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（　）。
    　

    A.在境外开办教育培训取得的所得
    B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
    C.从境外上市公司取得的股息所得
    D.将境内房产转让给外国人取得的所得

    答案：D
    解析：
    下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
    　　（一）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得）；
    　　（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
    　　（三）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
    　　（四）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
    　　（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
    　　选项A在境外提供劳务；选项B专利在境外使用；选项C从境外取得股息红利，选项ABC均错误。

  • 第20题：

    个人取得的下列所得中，不属于来源于我国境内所得的是（　）。

    A、境外个人从我国上市公司取得的股息红利收入
    B、外籍个人转让其在中国境内的房产取得的收入
    C、某外籍个人将自己拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
    D、某外籍个人将个人拥有的专利技术提供给境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

    答案：C
    解析：
    选项C，所出租的房产在境外，不属于来源于中国境内的所得。

  • 第21题：

    下列纳税人中,应该缴纳个人所得税的有()。

    A.在中国境内有住所个人,从境外取得的所得
    B.在中国境内无住所而在境内居住满183 天的个人,从境外取得的所得
    C.在中国境内无住所又不居住,从中国境内取得的所得
    D.在中国境内无住所而在境内居住不满183 天的个人,从中国境内取得的所得
    E.在中国境内无住所又不居住,从中国境外取得的所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    2020 / 2019版教材P45
    2018年8月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满183天的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满183天的个人，中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。@##

  • 第22题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得下列（）所得，应在我国缴纳企业所得税。

    • A、转让所持有的境内某公司股权取得的所得
    • B、在境外销售货物取得的所得
    • C、在境外提供劳务取得的所得
    • D、将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得
    • E、取得境外企业分配的股息所得

    正确答案:A,D

  • 第23题：

    单选题
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（  ）。
    A

    将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

    B

    将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

    C

    将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

    D

    取得境外企业分配的股息所得


    正确答案： D
    解析：

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