(2017年)下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是(　)。A.所得支付者标准 B.劳务发生地标准 C.常设机构标准 D.固定基地标准

题目
(2017年)下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是(　)。

A.所得支付者标准
B.劳务发生地标准
C.常设机构标准
D.固定基地标准
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1.在所得来源地税收管辖权中,各国所得税立法和实践对税收来源地主要可以划分为()A、营业所得来源地的确定B、劳务所得来源地的确定C、公司收入来源地的确定D、投资所得来源地的确定E、财产收益来源地的确定

2.试述居民税收管辖权、所得来源地税收管辖权概念及其确认标准？

3.来源地税收管辖权是指来源地税收管辖权是指依据属地原则确定的管辖权。它是一国对非居民来源于本国的所得进行征税的权力。( )此题为判断题(对，错)。

4.来源地税收管辖权是指依据属地原则确定的管辖权，它是一国对非居民来源于本国的所得进行征税的权力，下列不属于经营所得来源地确认标准的是（ ）A．营业机构所在地标准B．销售合同缔结地标准C．商品交货地标准D．停留期间标准

参考答案和解析
答案：A
解析：
非独立个人劳务所得来源地的确定，目前，国际上通常采用以下两种标准：（1）停留期间标准；（2）所得支付者标准。
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  • 第1题：

    下列关于个人所得来源地的表述正确的有( )。

    A．个人的不动产转让所得以不动产座落地为所得来源地

    B．个人的财产租赁所得的来源的以转让地为所得来源地

    C．个人动产转让所得以实现转让地为所得来源地

    D．个人劳务报酬所得以实际提供劳务地点为所得来源地


    正确答案：ABD

  • 第2题：

    下列各项中，不属于独立个人劳务所得判定标准的是（ ）。

    A.交易地点标准
    B.停留期间标准
    C.所得支付地标准
    D.固定基地标准

    答案：A
    解析：
    在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中，衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国，通常采用以下标准：（1）固定基地标准；（2）停留期间标准；（3）所得支付地标准。

  • 第3题：

    下列关于税收管辖权的相关规定，不正确的是（ ）。

    A.目前世界上的税收管辖权可以分为：地域管辖权.居民管辖权和公民管辖权
    B.自然人居民身份的判定标准包括住所标准.居所标准和停留时间标准
    C.法人居民身份的判定标准不包括控股权标准
    D.非独立个人劳务所得来源地的确定包括停留期间标准和所得支付者标准

    答案：C
    解析：
    选项C，法人居民身份的判定标准包括注册地、实际管理机构与控制中心所在地、总机构所在地、控股权和主要营业活动所在地标准。

  • 第4题：

    下列各项标准中，较能反映独立劳务所得的真正来源地，但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权，会过多地限制收入来源国一方权益的是（ ）。

    A.交易地点标准
    B.停留期间标准
    C.所得支付地标准
    D.固定基地标准

    答案：D
    解析：
    固定基地标准较能反映独立劳务所得的真正来源地，但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权，会过多地限制收入来源国一方的权益。

  • 第5题：

    跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是()。

    A.停留时间标准

    B.固定基地标准

    C.所得支付者标准

    D.演出活动所在地标准

    答案：D
    解析：
    对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是:均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

  • 第6题：

    我国对劳务所得来源地的判定标准是（）。

    • A、劳务履行地
    • B、劳务所得支付地
    • C、履行劳务的劳动者来源地
    • D、停留时间

    正确答案:A

  • 第7题：

    判断题
    劳务所得来源地判定标准多数国家采用劳务支付地标准。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 应为劳务发生地，本题考核劳务所得来源地的判定。

  • 第8题：

    单选题
    不论纳税人与来源国之间是否存在税收居所的联系，只要其所得来源于征税国领土范围之内，所得来源国政府享有要求这个所得人就其来源于其境内的所得承担相应的纳税义务的权利叫着（）。
    A

    收入来源地税收管辖权

    B

    居民税收管辖权

    C

    投资人国籍税收管辖权

    D

    投资来源地税收管辖权


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    简述来源地税收管辖权之经营所得来源地的确认。

    正确答案： 经营所得是包括各种经营业务在内的一种综合性所得。对于这种所得，各国采用的确认来源地标准有：营业机构所在地标准；商品交货地标准；销售合同缔结地标准；商品交付之前的储存地标准；商品使用地标准以及产品制造地标准。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    我国对劳务所得来源地的判定标准是（）。
    A

    劳务履行地

    B

    劳务所得支付地

    C

    履行劳务的劳动者来源地

    D

    停留时间


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    试述居民税收管辖权、所得来源地税收管辖权概念及其确认标准？

    正确答案： 1、居民：是征税国基于纳税人与征税国存在着居民身份关系的法律事实而主张行使的征税权。
    标准：（1）自然人的居民身份的确认：住所标准、居留时间标准、国籍标准
    （2）法人居民身份的确认：法人实际管理机构所在地标准、法人注册成立地标准、法人总机构所在地标准
    2、所得：征税国基于作为征税对象的所得或财产系来源于或存在于本国境内的事实而主张行使的征税权。
    标准：所得来源的营业场所设在征税国；劳务所得的支付地、支付人在征税国；投资所得来自征税国；财产收益来源地是征税国
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（）。
    A

    实际支付地标准

    B

    劳务提供地标准

    C

    权利使用地标准

    D

    比例分配标准


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在收入来源地管辖权中，判定各类所得来源地的标准正确的有（ ）。

    A.常设机构标准中，如果非居民的经营活动是通过在本国设立的营业机构或固定场所实施，并由此获得经营所得，则判定该笔营业所得来自于本国
    B.固定基地标准中，跨国独立劳动者如果在非居住国为了从事某项活动而设有经常使用的固定基地，即可将其提供劳务的地点确认为在该国境内
    C.所得支付地标准中，跨国独立劳动者的所得是由某一国家的居民支付的，或者是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得是来源于该国境内
    D.非独立个人劳务所得来源地的确定标准通常包括停留期间标准.所得支付者标准和固定基地标准
    E.不动产所得的来源地以不动产的所在地或坐落地为判定标准

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，非独立个人劳务所得来源地的确定标准通常包括停留期间标准和所得支付者标准。

  • 第14题：

    关于个人所得税，下列哪些表述是正确的?( ）

    A.以课税对象为划分标准，个人所得税属于动态财产税
    B.非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人
    C.居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税
    D.劳务报酬所得适用比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收

    答案：C
    解析：
    本题考查个人所得税的规定。 A项：根据征税对象的不同可将税收划分为不同的种别。目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。个人所得税是所得税的一种，不是财产税，更谈不上动态财产税。故A项错误。
    B项：《个人所得税法》第1条第2款规定：“在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”此处规定的是非居民纳税人。故B项错误。
    C项：《个人所得税法》第1条第1款规定：“在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”此处指的是居民纳税人，其从中国境内和境外取得的所得，均缴纳个人所得税，故C项正确。
    D项：2018年修正的《个人所得税法》删除了旧法第3条劳务报酬加成征收的规定，故D项错误。

  • 第15题：

    下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（　　）。

    A.劳务发生地标准
    B.所得支付者标准
    C.常设机构标准
    D.固定基地标准

    答案：B
    解析：
    对于非独立个人劳务所得来源地的确定，目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。

  • 第16题：

    （2019年）跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（　）。

    A.停留时间标准
    B.固定基地标准
    C.所得支付者标准
    D.演出活动所在地标准

    答案：D
    解析：
    对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

  • 第17题：

    对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据 （）

    • A、劳务提供地标准
    • B、权利使用方标准
    • C、实际支付地标准
    • D、比例分配标准

    正确答案:B

  • 第18题：

    约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（）。

    • A、实际支付地标准
    • B、劳务提供地标准
    • C、权利使用地标准
    • D、比例分配标准

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据 （）
    A

    劳务提供地标准

    B

    权利使用方标准

    C

    实际支付地标准

    D

    比例分配标准


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    填空题
    判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准和（）。

    正确答案： 劳务支付地和劳务鉴定地
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据《UN范本》的规定，下列所得中由非居住国行使收入来源地管辖权但须通过协商限定征税的是（）。
    A

    劳务所得

    B

    经营所得

    C

    投资所得

    D

    财产所得


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于个人所得税，下列哪些表述是正确的？（　　）[2015年真题]
    A

    以课税对象为划分标准，个人所得税属于动态财产税

    B

    非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人

    C

    居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税

    D

    劳务报酬所得适用比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收


    正确答案： C
    解析：
    A项，财产税包括资源税、房产税、土地增值税、土地使用税、耕地占用税、契税、车船税等。个人所得税属于所得税，不属于财产税。
    BC两项，《个人所得税法》第1条规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。因此，是否为居民纳税人的判断标准不是国籍，而是以中国是否拥有住所、在中国境内居住时间为依据。
    D项，《个人所得税法》第3条第3项规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

  • 第23题：

    单选题
    国际重复征税的类型不包括哪项 ( )
    A

    居民税收管辖权之间的冲突

    B

    来源地税收管辖权之间的冲突

    C

    居民税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突

    D

    非居民营业所得与非居民劳务所得的冲突


    正确答案： A
    解析：

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