（2019年）企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是（）。 A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除 B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除 C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除 D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除

题目
（2019年）企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是（）。

A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除
B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除
D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除
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1.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收的8%B.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税C.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税D.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除E.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

2.下列说法中,不属于销售费用的是()。A、企业所得税B、销售佣金C、展览费D、广告费

3.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是()。A.企业支付给残障职工的工资B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.广告费D.环保专项资金

4.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

更多“（2019年）企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是（）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（ ）。

    A．家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%

    B．保险公司给予的纳税人的无赔款优待免征企业所得税

    C．纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

    D．纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

    E．以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案：ADE

  • 第2题：

    下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。

    A.企业之间发生的管理费支出
    B.企业筹建期间发生的广告费支出
    C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
    D.企业内营业机构之间发生的租金支出

    答案：B
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。另外企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（　　）。

    A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
    B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
    C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：D
    解析：
    选项A：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项B：对于一般企业，发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C：企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（　　）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

    答案：A,C
    解析：
    选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

  • 第5题：

    下列不准在计征企业所得税前扣除的是（）。

    • A、转让固定资产发生的费用
    • B、补充医疗保险费
    • C、未经核定的准备金支出
    • D、广告费

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于企业所得税的观点正确的是（）。

    • A、企业所得税不易进行税负转嫁
    • B、企业所得税容易发生税负转嫁
    • C、企业所得税属于间接税
    • D、企业所得税属于直接税

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。

    • A、减按10％的税率征收企业所得税
    • B、减按15%的税率征收企业所得税
    • C、减按20%的税率征收企业所得税
    • D、减按25%的税率征收企业所得税
    • E、减按30%的税率征收企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第8题：

    单选题
    某企业2017年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000 元，2016年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。
    A

    5000＋30000＋10000＋10000＝55000（元）

    B

    272000×5‰＋272000×15%＝42160（元）

    C

    5000×60%＋272000×15%＝43800（元）

    D

    272000×5‰＋30000＋10000＝41360（元）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    企业发生的广告费支出

    B

    对补征企业所得税款加收的利息支出

    C

    为购买原材料向银行贷款的利息支出

    D

    为建造房屋发生的利息支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2013 年甲企业取得销售收入 3000 万元，广告费支出 400 万元；上一年度结转广告费 60 万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的 15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2013 年准予扣除的广告费是（ ）万元。（2014 年）
    A

    460

    B

    510

    C

    450

    D

    340


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。
    A

    职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予税前扣除

    B

    公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3个年度内税前扣除

    C

    企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费不得税前扣除

    D

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是()

    A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

    B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除

    C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除

    D.签订广告分摊协议的关联企业，计算税前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除

    答案：C
    解析：
    选项A:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除，酒类制造企业的广告费可以限额在税前扣除。选项B:对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D:对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另--方扣除。

  • 第14题：

    有关企业筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的有（ ）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
    D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

    答案：B,C
    解析：

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第16题：

    居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

    • A、环保专项资金
    • B、广告费
    • C、企业支付给残疾职工的工资
    • D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

    正确答案:C

  • 第17题：

    企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    某企业2017年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000 元，2016年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。

    • A、5000＋30000＋10000＋10000＝55000（元）
    • B、272000×5‰＋272000×15%＝42160（元）
    • C、5000×60%＋272000×15%＝43800（元）
    • D、272000×5‰＋30000＋10000＝41360（元）

    正确答案:B

  • 第19题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、企业发生的广告费支出
    • B、对补征企业所得税款加收的利息支出
    • C、为购买原材料向银行贷款的利息支出
    • D、为建造房屋发生的利息支出

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    下列不准在计征企业所得税前扣除的是（）。
    A

    转让固定资产发生的费用

    B

    补充医疗保险费

    C

    未经核定的准备金支出

    D

    广告费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
    A

    环保专项资金

    B

    广告费

    C

    企业支付给残疾职工的工资

    D

    非银行企业内营业机构之间支付的利息


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的特殊规定，正确的是（　　）。
    A

    对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除

    B

    医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    C

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

    D

    酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除

    E

    对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30％的广告费和业务宣传费支出，不得由饮料品牌持有方在企业所得税前扣除


    正确答案： C,D
    解析：
    D项，酒类制造企业不属于特殊规定的范围；E项，对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30％的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（  ）。
    A

    企业所得税税款

    B

    罚息

    C

    股息

    D

    烟草企业的烟草广告费


    正确答案： C
    解析：

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