中国公民孙某申报2018年度取得下列所得: ( 1)每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元，孙某选择单独计税。 (2)5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收人100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。 (3)7月份购人A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。 (4)利用业余时间兼职，1~ 12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。 (5)

题目
中国公民孙某申报2018年度取得下列所得:
( 1)每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元，孙某选择单独计税。
(2)5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收人100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
(3)7月份购人A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职，1~ 12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
(5) 2017年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2018年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
(6)从A国取得特许权使用费收人折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元;从B国取得股息折合人民币10000 元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
孙某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税()元。

A.1500
B.500
C.300
D.0
相似考题

1.中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2015年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元;一次取得董事费收入5000元;转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元;取得国库券利息收入2000元;取得银行存款利息收入3000元。要求：(1)孙先生在2015年度应就哪几项所得缴纳个人所得税?(2)分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。(3)计算孙先生2015年度全年应纳个人所得税税额。

2.下列表格中,适用于在中国境内两处以上取得经营所得,办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报的是()。A《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》B《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》C《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》D《个人所得税年度自行纳税申报表》

3.中国公民孙某2019年度取得下列所得 (1)1月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。 (2)2月份购入A.债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A.债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。 (3)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元 (4)2018年1月,任职上市公司授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。 2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税( )元。A.20000 B.19445 C.17000 D.12000

4.下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有( )。A．某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息所得B．某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得C．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D．某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得E．某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得

参考答案和解析
答案：B
解析：
应采取分国又分项的方法:全年综合所得=3000*12+ ( 3000- 500) *12+40000*80%=98000,全年综合所得应纳税额=98000* 10%- 2520=7280。来源于一国的综合所得抵免限额=中国境内、中国境外综合所得依照个人所得税法计算的应税总额*来源于该国的综合所得/境内外综合所得=7280*40000* ( 1-20% )/98000=2377.14。境外已纳税额为7000元，不需要在我国纳税; B国的抵免限额=10000 x 20%=2000 (元)，境外已纳税额为1500元，需在我国补税=2000- 1500=500 (元)。
更多“中国公民孙某申报2018年度取得下列所得: ”相关问题

  • 第1题：

    中国公民孙某申报2016年度取得下列所得：
    （1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元。
    （2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
    （3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
    （4）利用业余时间兼职，1～12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
    （5）2015年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2016年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
    （6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    孙某2016年12月转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。

    A.14000
    B.4000
    C.3760
    D.3660

    答案：C
    解析：
    转让债券所得应纳个人所得税=［10000×（7-5）-700-10000/20000×1000］×20%=3760（元）。

  • 第2题：

    中国公民孙某2019年度取得下列所得
    (1)1月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。
    (2)2月份购入A.债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A.债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。
    (3)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元
    (4)2018年1月,任职上市公司授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。
    孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.14000
    B.4000
    C.3760
    D.3660

    答案：C
    解析：
    转让债券所得应纳个人所得税=[10000×(7-5)-700-10000/20000×1000]×20%=3760(元)

  • 第3题：

    中国公民孙某2019年度取得下列所得
    (1)1月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。
    (2)2月份购入A.债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A.债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。
    (3)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元
    (4)2018年1月,任职上市公司授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。
    孙某2019年兼职所得应缴纳个人所得税( )元

    A.7200
    B.5760
    C.4588
    D.5280

    答案：D
    解析：
    2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)。

  • 第4题：

    中国公民孙某就职于一家外资企业，2017年月平均工资为8000元，2018 年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2017年为4200元，2018 年为4800元。2018 年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为()万元。

    A.3360
    B.6048
    C.6912
    D.3840


    答案：D
    解析：
    企业年金个人缴费工资计税基数为本人上-年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。允许扣除的年金=8000x4%x 12=3840 (元)。

  • 第5题：

    中国公民李某2018年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税( ) 元。

    A.600
    B.1000
    C.0
    D.2000

    答案：C
    解析：
    偶然所得在我国的抵免限额=8000 x 20%=1600 (元)，李某已经缴纳2000元，无须补缴。

  • 第6题：

    下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。


    A.从境内两处取得工资的中国公民陈某
    B.2015年取得年所得15万元的中国公民李某
    C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民王某
    D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户张某


    答案：A,B,C,D
    解析：
    自行申报纳税的纳税义务人包括：
    （1）自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；
    （2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
    （3）从中国境外取得所得的；
    （4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
    （5）国务院规定的其他情形。

  • 第7题：

    下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（）。

    • A、从法国获得特许权使用费收入的中国公民
    • B、从境内两处取得工资的中国公民
    • C、年所得15万元的中国公民
    • D、从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（　　）。
    A

    从境内两处取得工资的中国公民

    B

    2010年取得年所得15万元的中国公民

    C

    从法国获得特许权使用费收入的中国公民

    D

    从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户


    正确答案： A,D
    解析：
    个人自行申报缴纳个人所得税的情形：①自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应税所得，没有扣缴义务人的，个体户属于此种情形；⑤国务院规定的其他情形。

  • 第9题：

    多选题
    下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（）。
    A

    从我国境外取得专利权转让所得的李某

    B

    2014年取得股票转让所得16万元的王某

    C

    取得年经营所得12万元的个体工商户赵某

    D

    每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（　　）。[2015年真题改编]
    A

    从我国境外取得专利权转让所得的李某

    B

    2019年取得股票转让所得16万元的王某

    C

    取得年经营所得12万元的个体工商户赵某

    D

    每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某，且年收入额减除专项扣除后的余额为8万元


    正确答案： C,B
    解析：
    有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴，其中包括从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的情形；②取得应税所得没有扣缴义务人，比如经营所得；③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得；⑤因移居境外注销中国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规定的其他情形。

  • 第11题：

    单选题
    中国公民孙某2019年度取得下列所得：(1)1月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。(2)2月份购入A债券20000份，每份买人价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。(3)利用业余时间兼职，1-12月份从兼职单位每月取得报酬3000元。(4)2018年1月，任职的上市公司授予孙某10000股股票期权（不可公开交易），该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。要求：根据上述资料，回答下列问题。孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税()元。
    A

    20000

    B

    19445

    C

    17000

    D

    12000


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    甲企业2018年应纳税所得额为负。由于在纳税年度内亏损，甲企业无须进行2018年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

  • 第13题：

    中国公民孙某申报2018年度取得下列所得:
    ( 1)每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元，孙某选择单独计税。
    (2)5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收人100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
    (3)7月份购人A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
    (4)利用业余时间兼职，1~ 12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
    (5) 2017年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2018年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
    (6)从A国取得特许权使用费收人折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元;从B国取得股息折合人民币10000 元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
    要求:根据上述资料，回答下列问题。
    孙某2018年10月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( ) 元。

    A.13340
    B.8345
    C.2480
    D.2795

    答案：C
    解析：
    股票期权行权应纳的个人所得税=10000x ( 10-5) x 10%-2520=2480 (元)。根据财税[2018]164号，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为:应纳税额=股权激励收人x适用税率-速算扣除数

  • 第14题：

    中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2019年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2019年孙先生就该承包所得应预扣预缴个人所得税()元。

    A.37440
    B.26280
    C.54550
    D.67150

    答案：B
    解析：
    承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的， 应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
    孙先生2019年应预扣预缴个人所得税=(240000+ 3000* 12- 5000* 12)*0.2-16920=26280 (元)。

  • 第15题：

    中国公民孙某申报2018年度取得下列所得:
    ( 1)每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元，孙某选择单独计税。
    (2)5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收人100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
    (3)7月份购人A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
    (4)利用业余时间兼职，1~ 12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
    (5) 2017年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2018年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
    (6)从A国取得特许权使用费收人折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元;从B国取得股息折合人民币10000 元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
    要求:根据上述资料，回答下列问题。
    孙某2018年5月转让限售股应缴纳个人所得税()元。

    A.20000
    B.19445
    C.17000
    D.12000

    答案：C
    解析：
    由于限售股原值无法确认，应按转让收人的15%计算作为限售股原值及合理税费，限售股转让应纳的个人所得税=100000x ( 1-15%) x 20%=17000 (元)。

  • 第16题：

    中国公民孙某申报2018年度取得下列所得:
    ( 1)每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元，孙某选择单独计税。
    (2)5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收人100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
    (3)7月份购人A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
    (4)利用业余时间兼职，1~ 12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
    (5) 2017年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2018年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
    (6)从A国取得特许权使用费收人折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元;从B国取得股息折合人民币10000 元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
    要求:根据上述资料，回答下列问题。
    孙某2018年兼职所得应预扣预缴的个人所得税()元。

    A.7200
    B.5760
    C.4588
    D.4080

    答案：D
    解析：
    公益性捐赠的扣除限额= ( 3000- -800) x 30%=660 (元)，500元的捐赠可以全额扣除，2018年兼职所得应预扣预缴的个人所得税= [ ( 3000- 800) -500] x20%x 12=4080 (元)。

  • 第17题：

    中国公民孙某申报2016年度取得下列所得：
    （1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元。
    （2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
    （3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
    （4）利用业余时间兼职，1～12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
    （5）2015年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2016年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
    （6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    孙某2016年5月转让限售股应缴纳个人所得税（　　）元。

    A.20000
    B.19445
    C.17000
    D.12000

    答案：C
    解析：
    由于限售股原值无法确认，应按转让收入的15%计算作为限售股原值及合理税费，限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

  • 第18题：

    下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（）。

    • A、从我国境外取得专利权转让所得的李某
    • B、2014年取得股票转让所得16万元的王某
    • C、取得年经营所得12万元的个体工商户赵某
    • D、每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    根据个人所得税法的规定，下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（  ）。
    A

    从我国境外取得著作权转让所得的刘某

    B

    每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某

    C

    2016年取得股息红利所得16万元的王某

    D

    取得年经营所得9万元的个体工商户赵某


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（  ）。
    A

    王某从英国取得所得

    B

    林某从出版社取得稿酬所得1万元

    C

    刘某从境内两家公司取得工资、薪金所得

    D

    张某2015年度取得所得15万元


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某专门从事技术转让的公司2018年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2018年度应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    0

    B

    50

    C

    112

    D

    225


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    中国公民孙某2019年度取得下列所得：(1)1月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。(2)2月份购入A债券20000份，每份买人价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。(3)利用业余时间兼职，1-12月份从兼职单位每月取得报酬3000元。(4)2018年1月，任职的上市公司授予孙某10000股股票期权（不可公开交易），该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。要求：根据上述资料，回答下列问题。孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个入所得税()元。
    A

    14000

    B

    4000

    C

    3760

    D

    3660


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    王某系中国公民，2018年1月起，王某连续12次在报刊上连载一部小说，每次取得稿费收入3000元，则2018年王某的连载收入共需缴纳个人所得税(    )元。
    A

    4032

    B

    3024

    C

    5760

    D

    4320


    正确答案： B
    解析：

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