2019年4月，王大庆取得房屋租赁所得50000元（假设无其他扣除事项），通过国家机关捐赠给受灾地区12400元（取得捐赠证明），假设王大庆无其他所得，当月王大庆可扣除的捐赠额为（ ）元。 A.12000 B.15000 C.13000 D.12400
题目
B.15000
C.13000
D.12400
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第1题：
个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及灾区、贫困地区捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
参考答案：A
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第2题：
张教授在某大学法学院任教，同时也是业界有名的法律专家。2006年5月，张教授取得税前工资6000元（注：忽略“三险一金”），当月他通过国家机关向某公益事业捐赠3000元。按照国家规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。若张教授的捐赠行为符合上述规定，则张教授本月应缴纳的个人所得税是多少（注：请说明张教授取得的收入应按个人所得税的哪一个税目纳税；未考虑捐赠前的应纳税所得额；因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额和实际应缴纳的应纳税额）?
答案：解析：(1)按照工资薪金所得纳税，税率为15%
(2)未考虑捐赠前应纳税所得=6000 - 1600=4400元
(3)因捐赠可扣除的应纳税所得=4400 * 30070=1320元
实际应缴纳的应税所得= 6000 - 1600 - 1320=3080元
应缴个人所得税=3080 *15070 -125 =337元
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第3题：
共用题干
刘某2010年5月份收入情况如下：
(1)取得劳务报酬收入50000。
(2)取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元
(3)取得稿酬收入3800元。
(4)取得特许权使用费收入20000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
根据上述资料，回答下列问题：刘某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。
A:应全额在税前扣除
B:可以从应纳税所得额中扣除2400元
C:可以从应纳税所得额中扣除3000；
D:超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税答案：C解析：1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。 -
第4题：
某国有企业职工王大庆，2008在企业改制为股份制企业过程中以10000元的成本取得了价值20000元拥有所有权的量化股份。同年，获得了企业分配的股息2000元。2018年，王大庆以70000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王大庆个人所得税计征的表述中，错误的是（ ）。A.对王大庆取得量化股份时暂缓计征个人所得税
B.对王大庆取得的2000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
C.对王大庆转让量化股份取得的收入应以60000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税
D.对王大庆取得的量化股份价值与支付成本的差额10000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税答案：D解析：选项D：暂缓征收个人所得税。 -
第5题：
王某外出演出一次性取得收入200000元，将其中的50％通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A.12000
B.17000
C.32000
D.37800答案：B解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。
应预扣预缴个人所得税＝[200000×（1－20％）－100000] ×40％－7000＝17000（元） -
第6题：
王刚为大学教授，2015年12月取得收入情况如下： （1）取得工资薪金5000元。 （2）出版专业书一本，取得稿酬20000元。 （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元。 （4）当月房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元。 （5）当月取得银行存款利息200元。 请计算王刚当月应缴个人所得税税额。
正确答案:（1）工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）*3%=45元。
（2）稿酬所得应纳个人所得税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240元
（3）劳务报酬应纳个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800元。
（4）房屋租赁应纳个人所得税=（2000-800-120）*10%=108元。
（5）银行存款利息不征收个人所得税。
王刚当月应缴个人所得税=45+2240+800+108=3193元 -
第7题：
计算题：2015年3月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。计算李某8月应缴纳个人所得税。
正确答案: 应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）；
捐赠扣除限额=64000×30%=19200（元），应扣除19200元；
应纳个人所得税=（64000-19200）×20%×（1-30%）=6272（元）。 -
第8题：
单选题2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。A6160
B6272
C8400
D8960
正确答案： B解析： （1）捐赠扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元），实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；（2）李某4月份应缴纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×20%×（1-30%）=6272（元）。 -
第9题：
单选题我国某居民于2016年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为（）元。A175
B257
C260.6
D338.4
正确答案： C解析： -
第10题：
问答题王某2019年取得偶然所得80000元，将其中30000元通过当地政府机关捐赠给某贫困山区。请依照现行税法规定计算王某取得偶然所得应缴纳的个人所得税。正确答案：解析： -
第11题：
单选题王某为一家私营企业非任职的董事，2012年6月从该企业取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。A11200
B11440
C16190
D17440
正确答案： C解析：
不在本企业任职的董事费收入按“劳务报酬所得”征税。公益救济性捐赠扣除限额＝80000×（1－20％）×30％＝19200（元），实际公益救济性捐赠额为20000元，捐赠扣除限额19200元。王某劳务报酬所得应缴纳个人所得税＝[80000×（1－20％）－19200]×30％－2000＝11440（元）。 -
第12题：
不定项题下列有关个人所得税的表述中，正确的有（ ）。A王某取得稿酬收入的费用扣除额为800元
B王某取得稿酬收入的费用扣除额为4 000元
C王某的劳务报酬收入应按40%的比例税率计算应纳税额
D王某取得国库券利息收入免缴个人所得税
正确答案： A解析： -
第13题：
王某取得一次性劳务报酬收人3000元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规定，王某该项所得( )。
A．不需要缴纳个人所得税
B．应当缴纳个人所得税308元
C．允许个人所得税前扣除的捐赠额为3000元
D．允许个人所得税前扣除的捐赠额为2200元
正确答案：B
【解析】个人通过公益性社会团体向灾区捐赠允许按应纳税所得额的30%在税前扣除，王某取得劳务报酬未扣除捐赠前的应纳税所得额= 3000 - 800：2200（元），允许个人所得税前扣除的捐赠额= 2200×30%=660（元），应缴纳个人所得税税额：(2200-2200×30%) ×20% =308（元）。
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第14题：
共用题干
李某2012年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入20000元。(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元。(3)取得稿酬收入5000元。(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上资料，回答下列问题：李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。
A:应全额在税前扣除
B:可以从应纳税所得额中扣除3000元
C:可以从应纳税所得额中扣除2400元
D:超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税答案：C,D解析：劳务报酬的扣除额为20000*20%=4000（元），李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。
劳务报酬收入应纳个人所得税税额=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
稿酬所得应纳税所得额=5000*(1-20%)=4000（元）；应纳个人所得税=4000*20%*(1-30%)=560（元）。
特许权使用费应纳税所得额=10000*(1-20%)=8000（元）；捐赠扣除限额=8000*30%=2400（元）；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。
应纳所得税=3200+1000*20%+560+[10000*(1-20%)一2400]*20%=5080（元）。 -
第15题：
2018年12月，李某取得财产租赁收入80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某12月份应纳个人所得税( )元。A.6160
B.6272
C.8400
D.8960答案：D解析：捐赠扣除限额＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元），实际发生20000元，应扣除19200元。
应纳个人所得税＝〔80000×（1－20%）－19200〕×20%＝8960（元） -
第16题：
我国公民王大庆出国定居，于2019年8月转让购买的三居室房屋一套，不含增值税售价350万元，转让过程中支付的可以税前扣除的相关税费15万元。该套房屋的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。答案：解析：转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（350-120-15-3）×20%=42.4（万元）。 -
第17题：
以下关于居民个人公益捐赠支出的政策表述，符合个人所得税政策规定的有（ ）。A.在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除
B.当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，在年终汇算清缴时统一扣除
C.个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，应先扣除全额扣除的公益捐赠支出
D.纳税人可自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序答案：A,D解析：选项B，分类所得项目没有汇算清缴的规定，当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，可以按照规定追补扣除。选项C，个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序。 -
第18题：
计算题：假设税法规定的某所得征税的免征额为1000元，该所得适用税率为20%，若王某2013年3月取得此项所得，金额为1300元，无其他税收优惠规定，计算王某此项所得的应纳税额。
正确答案: 应纳税额=（1300-1000）*20%=60元。 -
第19题：
王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下： 取得工资 5000元； 出版专业书一本，取得稿酬 20000元； 为其他单位授课一次，取得收入 5000元； 当月闲置房屋租赁收入 2000元，税费共计支付 120元； 取得利息收入 200元。 请分析计算教授当月应纳个人所得税税额。
正确答案:工资薪金个税＝（5000-3500）×3%=45
出版专业书稿酬所得个税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240
授课劳务报酬个税=5000×（1-20%）×20%=800
房屋租赁个税=（2000-800-120）×10%=108
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个税 当月个税合计=45+2240+800+108=3193 -
第20题：
问答题王刚为大学教授，2015年12月取得收入情况如下： （1）取得工资薪金5000元。 （2）出版专业书一本，取得稿酬20000元。 （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元。 （4）当月房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元。 （5）当月取得银行存款利息200元。 请计算王刚当月应缴个人所得税税额。正确答案： （1）工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）*3%=45元。
（2）稿酬所得应纳个人所得税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240元
（3）劳务报酬应纳个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800元。
（4）房屋租赁应纳个人所得税=（2000-800-120）*10%=108元。
（5）银行存款利息不征收个人所得税。
王刚当月应缴个人所得税=45+2240+800+108=3193元解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题计算题：假设税法规定的某所得征税的免征额为1000元，该所得适用税率为20%，若王某2013年3月取得此项所得，金额为1300元，无其他税收优惠规定，计算王某此项所得的应纳税额。正确答案： 应纳税额=（1300-1000）*20%=60元。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题我国某居民于2012年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为（ ）。A175元
B257元
C260.6元
D338.4元
正确答案： B解析：
捐赠扣除限额计算不是以总收入为基数，而是以扣除捐赠前的应纳税所得额为基数。其捐赠扣除限额=（3000-800）×30％=660（元）<1000元，稿酬应纳税所得额=3000-800-660=1540（元），稿酬所得应纳个人所得税=1540×20％×（1-30％）=215.6（元）。工资收入应纳个人所得税=（5000-3500）×3％=45（元）；共纳个人所得税=215.6+45=260.6（元）。 -
第23题：
不定项题王某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。A应全额在税前扣除
B可以从应纳税所得额中扣除7 000元
C可以从应纳税所得额中扣除3 000元
D超过可以从应纳税所得额中扣除的，应以全额缴纳个人所得税
正确答案： C解析：