下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是（ ）。A.企业转让上市公司限售股，不论限售股的所有权是否属于企业，均应作为纳税义务人，依法缴纳企业所得税 B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 C.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费 D.依法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有

题目
下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是（ ）。

A.企业转让上市公司限售股，不论限售股的所有权是否属于企业，均应作为纳税义务人，依法缴纳企业所得税
B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
C.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费
D.依法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，依法缴纳企业所得税
相似考题

1.2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元,假设该限售股原值无法去确定,方某转让限售股应缴纳的个人所得税为()元。A.OB.4.0C.3.4D.2.0

2.某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（　）万元。A.10 B.15 C.21.25 D.25

3.下列关于限售股个人所得税的税务处理，正确的是（　　）。A.个人转让因依法继承所取得的限售股的，成本按照该限售股前一持有人取得该股时实际成本及税费计算 B.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得按照限售股优先原则计算纳税 C.个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的，以转让当日收盘的10%作为限售股成本原值及合理费用 D.个人协议转让限售股的，依据协议签订当日该股收盘价确定转让收入 E.个人转让限售股所得按财产转让所得缴纳个人所得税

4.下列关于限售股个税计算表述，正确的有（ ）。A．个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税B．限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收C．证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20目前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关D．如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费E．限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人

参考答案和解析
答案：D
解析：
选项D，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股，无需纳税。
更多“下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    李先生2006年以100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2018年10月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元
    B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元
    C.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税37.5万元
    D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

    答案：A
    解析：
    企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司转让限售股应缴纳企业所得税=1000×（1-15%）×25%=212.5（万元），选项A正确。选项D：依照规定企业将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。

  • 第2题：

    （2016年）某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。

    A.13.6
    B.14.45
    C.15.3
    D.12.75

    答案：B
    解析：
    应纳所得税额=68×（1-15%）×25%=14.45（万元）。

  • 第3题：

    下列关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。

    A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税
    B.个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用
    C.纳税人不能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用
    D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴.纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
    E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

    答案：A,D,E
    解析：
    个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额；纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

  • 第4题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的是(　)。

    A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
    B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
    C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
    D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

    答案：C
    解析：
    企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

  • 第5题：

    下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有（）。

    • A、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
    • B、限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税
    • C、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税
    • D、个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）中规定，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用（）的比例税率征收个人所得税。

    • A、5%
    • B、15%
    • C、20%
    • D、25%

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是(    )。
    A

    企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

    B

    限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

    C

    企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费

    D

    依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    最早一部关于个人转让上市公司限售股所得的征税文件是（）。
    A

    《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》

    B

    《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》

    C

    《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的再次通知》

    D

    《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的首个通知》


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有（　　）。
    A

    个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B

    限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    C

    纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

    D

    个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。B项，限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。C项，纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。D项，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费），应纳税额＝应纳税所得额×20%。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于限售股个人所得税的税务处理，正确的有()。（2015年）
    A

    个人转让因依法继承所取得的限售股的，成本按照该限售股前一持有人取得该股时实际成本及税费计算

    B

    纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得按照限售股优先原则计算纳税

    C

    个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的，以转让当日收盘的10%作为限售股成本原值及合理费用

    D

    个人协议转让限售股的.依据协议签订当日该股收盘价确定转让收入

    E

    个人转让限售股所得按财产转让所得缴纳个人所得税


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    以下对于个人转让上市公司限售股个人所得税政策，表述不正确的是（）
    A

    自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税

    B

    个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

    C

    如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费

    D

    自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“利息股息红利所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于限售股的个税政策陈述，正确的有（　　）。
    A

    个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

    B

    不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税

    C

    限售股在解禁前多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    D

    纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税

    E

    个人转让境内上市公司公开发行的股票继续免征个人所得税


    正确答案： D,E
    解析：
    B项，因个人持有限售股中存在部分限售股成本不明确，导致无法计算全部限售股成本原值的情况，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15％作为限售股成本原值和合理税费；D项，纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股有限原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（ ）。

    A.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代个人持有的限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，确认转让所得
    B.企业将其代个人持有的限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
    C.企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税
    D.企业将其代个人持有的限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
    E.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，按照规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代个人持有的限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

  • 第14题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的是(　)。

    A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
    B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
    C.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
    D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

    答案：C
    解析：
    企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

  • 第15题：

    下列对企业转让上市公司限售股所得税处理的表述中，正确的有（　）。

    A.企业转让代个人持有的限售股，所得税的纳税人为个人而非企业
    B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得
    C.依据法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持有的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股
    D.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%，核定为限售股原值和合理税费

    答案：B,D
    解析：
    选项A，转让限售股取得收入的企业，为企业所得税的纳税人；选项C，依据法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持有的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

  • 第16题：

    根据个人所得税的有关规定，下列关于限售股的表述中，正确的有（ ）。

    A.个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税
    B.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最低佣金费率计算
    C.个人协议转让限售股的，在转让限售股后，应在次月15日内到主管税务机关填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》，自行申报纳税
    D.个人通过认购交易型开放式指数基金（ETF）份额方式转让限售股的，以股份过户日该股份收盘价计算转让收入
    E.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算；选项D：个人通过认购交易型开放式指数基金（ETF）份额方式转让限售股的，以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算转让收入。@

  • 第17题：

    以下对于个人转让上市公司限售股个人所得税政策，表述不正确的是（）

    • A、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税
    • B、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额
    • C、如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费
    • D、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“利息股息红利所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。
    A

    对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

    B

    个人转让限售股．以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

    C

    个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的。其成本费用一律不得扣除

    D

    限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

    E

    个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    关于限售股纳税方面说法正确的是（）。
    A

    经国务院批准，自2010年1月1日起，对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。按照“财产转让所得”，适用15%的比例税率征收个人所得税

    B

    限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入

    C

    限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用

    D

    合理税费，就是指转让限售股过程中发生的印花税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（）
    A

    依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，确认转让所得

    B

    企业将其代持的个人限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得

    C

    企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税

    D

    企业将其代持的个人限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税


    正确答案： B,A
    解析： 选项A：依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于转让限售股个人所得税政策的陈述中，正确的有（）。
    A

    个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

    B

    不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税

    C

    限售股在解禁前多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    D

    纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税

    E

    个人转让境内上市公司公开发行的股票继续免征个人所得税


    正确答案： D,B
    解析： 因个人持有限售股中存在部分限售股成本不明确，导致无法计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。

  • 第22题：

    多选题
    以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。
    A

    对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

    B

    个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

    C

    纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用

    D

    限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

    E

    个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税


    正确答案： A,D
    解析： 选项B，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额；选项C，纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

  • 第23题：

    多选题
    王女士2010年将100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2016年11月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（  ）。
    A

    A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

    B

    A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

    C

    A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给王女士时，王女士无需缴纳个人所得税

    D

    A公司将完成纳税义务后的限售股转让收人余额转付给王女士时，王女士应缴纳个人所得税157.5万元


    正确答案： B,D
    解析：

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