中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2013年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2013年孙先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.37440 B.46440 C.54550 D.67150

题目
中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2013年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2013年孙先生应缴纳个人所得税（ ）元。

A.37440
B.46440
C.54550
D.67150
相似考题

1.如果孙先生在企业年金账户中每月缴费500元，公司按1:1的比例缴费，如果年均收益率达到4%，则孙先生60岁退休时，个人企业年金账户余额为( )。A．598458元B．514130元C．196915元D．135803元

2.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税( )元。A．7026.67B．8750.67C．10250D．13130

3.孙先生两年前购买了一份人寿保险合同，保单目前的现金价值达到10万元，由于一时资金紧张，孙先生准备向保险公司申请质押贷款。则孙先生的贷款额度大约为( )万元。A．7B．10C．9D．1l

4.中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。A．1 200B．1 600C．1 840D．2 000

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  • 第1题：

    中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2015年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元;一次取得董事费收入5000元;转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元;取得国库券利息收入2000元;取得银行存款利息收入3000元。

    要求：(1)孙先生在2015年度应就哪几项所得缴纳个人所得税?

    (2)分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。

    (3)计算孙先生2015年度全年应纳个人所得税税额。


    参考答案：(1)孙先生应就工资薪金收入、董事费收入所得、财产(房产)转让所得缴纳个人所得税。
    (2)工资薪金所得全年应纳个人所得税=[(8000-3500)*10%-105]*12=4140(元)
    董事费收入应纳个人所得税=5000*(1-20%)*20%=800(元)
    财产转让所得应纳个人所得税=(80000-50000-5000)*20%=5000(元)
    (3)孙先生2015年度全年应纳个人所得税=4140+800+5000=9940(元)

  • 第2题：

    中国公民孙先生2011年1～12月份取得每月工薪收人5600元，12月份取得全年一次性奖金36000元。孙先生2011年工薪及奖金应纳个人所得税（ ）元。

    A．3295

    B．3495

    C．3740

    D．7235


    正确答案：D

  • 第3题：

    中国公民张先生2008年取得以下收入：

    (1)张先生为A公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放；

    (2)2008年A公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让；

    (3)2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股：

    (4)2008年3月份因拥有境内B上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份，张先生转让B公司所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；

    (5)2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，张先生还担任某有限责任公司董事，2008年从该公司取得董事费收入15万元，张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    (1)张先生全年工资应缴纳个人所得税；

    (2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税；

    (3)张先生股票转让所得应缴纳个人所得税；

    (4)张先生股息所得应缴纳个人所得税；

    (5)张先生董事费收入应缴纳个人所得税；

    (6)张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。


    正确答案：
    (1)张先生全年工资应纳个人所得税=[(3000-1600)×10%-25]×2+[(3000-2000)×10%25]×10=980(元)
    (2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[50000×(6-2.5)÷6×25%-1375]×6=35500(元)
    2008年6月28日授予股票期权，2008年12月28日行权，公式中的“规定月份数”为6个月。
    (3)境内上市公司股票转计所得，免征个人所得税。张先生境外股票转让所得应纳个人所得税=30×20%=6(万元)
    (4)对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂按50%计入个人应纳税所得额。2008年3月份因拥有股票而分得股息5000元应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500(元)
    (5)董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。张先生董事费收入应缴纳个人所得税=[150000×(1-20%)-50000]×40%-7000=21000(元)
    (6)30000÷12=2500(元)，适用税率15%，速算扣除数125元，张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个凡所得税=30000×15%-125=4375(元)

  • 第4题：

    孙先生的孩子在读研究生，一年学费约1万元，孙先生家每年收入共25万元，则孙先生家的子女教育金的负担比为( )。

    A．4%

    B．3.60%

    C．2.80%

    D．2.50%


    参考答案：A
    解析：子女教育金负担比：届时的教育费用/届时的收入=1/25=4%。

  • 第5题：

    中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。

    A.1200
    B.1600
    C.1840
    D.2000

    答案：B
    解析：
    应纳税额=应纳税所得额×(1-20%)×20%=10000×80%×20%=1600(元)。

  • 第6题：

    中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。

    A:1200
    B:1600
    C:1840
    D:

    答案：B
    解析：
    应纳税额=应纳税所得额*(1-20%)*20%=10000*80%*20%=1600（元）。

  • 第7题：

    下列关于对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理,说法正确的有( )。

    A. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得,计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月5000 元
    B. 承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的,在计算个人所得税时,承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
    C. 在一个纳税年度内,承包经营或承租经营期限不足12 个月的,应将收入换算为12 个月后再计算缴纳个人所得税
    D. 个人承租企业,不对企业经营成果拥有所有权而是固定取得收益的,按照“工资、薪金所得”征个人所得税

    答案：A,B,D
    解析：
    在一个纳税年度中,承包经营或者承租经营期限不足1 年的,以其实际经营期为纳税年度。

  • 第8题：

    中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（　）元。

    • A、l200
    • B、1600
    • C、1840
    • D、2000

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。
    A

    5446.67

    B

    6900

    C

    6446.67

    D

    2540


    正确答案： B
    解析： 80000元为工资薪金所得，应缴纳个人所得税＝[（80000／12-3500）×10%-105]×12＝2540（元）。

  • 第10题：

    单选题
    中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2019年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2019年孙先生全年被预扣预缴个人所得税()元。
    A

    19080

    B

    26280

    C

    38280

    D

    67150


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    中国公民刘某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2016年度该企业税后利润80万元，按承包合同规定，刘某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入9000元。下列关于2016年度刘某应缴纳个人所得税的有关税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    刘某应按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目缴纳个人所得税

    B

    刘某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

    C

    2016年度刘某应缴纳个人所得税6540元

    D

    2016年度刘某应缴纳个人所得税10074元


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    1200

    B

    1600

    C

    1840

    D

    2000


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    中国公民李先生2018年2月退休,每月领取退休工资3200元,10月份被一家公司聘用,月工资4600元。2018年10月李先生应缴纳个人所得税()。

    A.45

    B.33

    C.66

    D.0


    参考答案：D

  • 第14题：

    中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。

    A.2940

    B.163190

    C.160250

    D.10140


    正确答案：A

  • 第15题：

    孙先生家2007年税后下作收入20万元，家计支出12万元。年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。此外，2007年孙先生从银行以年利率6%借入30万元购买股票，每年年末支付借款利息。孙先生家全年取得股票投资资本利得3万元，债券利息0.5万元。假设年初孙先生家现金余额为1万元，则2007年年底孙先生家庭现金余额为( )万元。

    A．3.25

    B．4.28

    C．5.68

    D．6.48


    参考答案：B
    解析：(1)工作储蓄=20-12=8(万元)；(2)年利率6%借入30万元，利息=30×6%=1.8(万元)，则理财储蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3(万元)；(3)每年须偿还银行房资本息为：5i，20n，80PV，OFV，PMT=-6.42，其中，计入当年支出的利息费用为：80×5%=4(万元)，则资产负债调整项=-2.42万元；(4)将上述数据代入公式可得：期末现金=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量=1+8-2.3-2.42=4.28(万元)。

  • 第16题：

    孙先生平时工作繁忙，鲜有时间去医院进行体检，最近感觉身体不适去医院检查被诊断为肝衰竭，需要进行肝移植手术。医务社会工作者小王要对孙先生进行心理社会评估，应包括（ ）。

    A．孙先生的情绪支持

    B．孙先生目前遇到的困难

    C．孙先生的家庭史、生活状况

    D．孙先生过去有关肝衰竭的经验

    E．孙先生家庭的沟通状况、家庭关系


    正确答案：BCDE
    对患者进行心理社会评估和干预是医务社会工作的最基本内容，它包括对患者的家庭史、生活状况、过去的相关经验、适应中的难题，以及患者家庭的沟通状况、家庭关系的调整和对成员需求的回应等不同方面的认识和了解。通过共同确认一些与特定医疗状况有关的问题和处理方法，社会工作者与患者及其家属一起对患者进行心理社会评估，制订具体的干预计划，协助患者及其家庭适应现实的要求。在进行评估的过程中，医务社会工作者可以对新发现的问题进行及时的干预。故不包括A项。

  • 第17题：

    赵先生、钱先生、孙先生、李先生四人参加一项技能比赛，获得了比赛的前四名。据了解，他们之间有以下关系：

    ①孙先生和李先生经常相约一起打篮球；

    ②第一名和第三名在这次比赛中刚认识；

    ③第二名不会骑自行车，也不打篮球；

    ④赵先生的名次比钱先生的名次靠前；

    ⑤钱先生和李先生每天一起骑自行车上班；

    根据以上条件，可以判断此次比赛的第一、二、三、四名次的获得者是：

    A孙先生、赵先生、钱先生、李先生
    B李先生、赵先生、孙先生、钱先生
    C李先生、孙先生、赵先生、钱先生
    D孙先生、李先生、赵先生、钱先生


    答案：A
    解析：
    根据条件3，结合1和5，知道第二名不是孙，李，钱，那么只能是赵。排除C和D。再根据条件2，一三名在这次比赛中刚认识，那么结合条件1，知道孙和李一起打篮球，不可能刚认识，排除B。

    故正确答案为A。

  • 第18题：

    中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2019年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2019年孙先生就该承包所得应预扣预缴个人所得税()元。

    A.37440
    B.26280
    C.54550
    D.67150

    答案：B
    解析：
    承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的， 应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
    孙先生2019年应预扣预缴个人所得税=(240000+ 3000* 12- 5000* 12)*0.2-16920=26280 (元)。

  • 第19题：

    “爱车如妻”这句话在孙先生身上很好地体现出来，孙先生的爱车价值20万元，孙先生为其投保了50万元的保险，此行为属于()。

    A:足额保险
    B:不足额保险
    C:超额保险
    D:再保险

    答案：C
    解析：
    超额保险是保险金额高于保险价值的保险合同，各国保险立法均认同，对于损失补偿性保险合同，因受“损失补偿原则”的制约，需防止被保险人获不当得利而引发道德风险，所以，当保险金额超过保险价值时，超过的部分无效，被保险人不得就该部分主张保险金请求权。

  • 第20题：

    单选题
    吴先生是香港居民，在北京某企业工作，每月工资为30000元，2019年3月，孙先生工资中五险一金为2500元，其有一个2岁正在上学前班的孩子，夫妻双方商定共同享受子女教育专项扣除；孙先生还和其姐姐共同赡养70周岁的父母，姐弟决定共同分摊赡养老人专项扣除；孙先生每月支付住房租金3000元。则2019年3月孙先生应缴纳个人所得税的所得额为（）元。
    A

    24500 

    B

    25000 

    C

    23000 

    D

    25500


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    4140

    B

    4600

    C

    10250

    D

    35950


    正确答案： D
    解析：
    对承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应缴纳个人所得税＝[（96000÷12－3500）×10％－105]×12＝4140（元）。

  • 第22题：

    单选题
    中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（　）元。
    A

    l200

    B

    1600

    C

    1840

    D

    2000


    正确答案： D
    解析： 应纳税额=应纳税所得额x(1—20%)x20%=10000x80%x20%=1600(元)。

  • 第23题：

    单选题
    中国公民孙先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含税奖金36000元。孙先生2012年工薪及奖金应纳个人所得税（）元。
    A

    3295

    B

    3495

    C

    4755

    D

    7235


    正确答案： A
    解析： 本题考核个人所得税的计算。工薪应缴纳的个人所得税=[（5600-3500）×10%-105]×12=1260（元）；全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为：36000÷12=3000（元），适用税率10%，速算扣除数105，奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495（元）。合计=1260+3495=4755（元）。

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