根据企业所得税规定，企业间接从关联方获得的债权性投资包括（ ）。A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资 B.无关联第三方提供的.由关联方担保且负有连带责任的债权性投资 C.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资 D.关联方通过有关联第三方提供的债权性投资 E.有关联第三方提供的.由关联方担保且负有连带责任的债权性投资

题目
根据企业所得税规定，企业间接从关联方获得的债权性投资包括（ ）。

A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
B.无关联第三方提供的.由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
C.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
D.关联方通过有关联第三方提供的债权性投资
E.有关联第三方提供的.由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
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1.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

2.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是( )。A．企业为投资者支付的商业保险费B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D．非银行企业内营业机构之间的利息

3.按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益B．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分D．企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额

4.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）

更多“根据企业所得税规定，企业间接从关联方获得的债权性投资包括（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以从所得额中扣除的是()。

    A．企业为投资者支付的商业保险费

    B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

    C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

    D．非银行企业内营业机构之间的利息


    正确答案：C

  • 第2题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）资本弱化管理中，下列选项应计入企业关联方接受的债权性投资范围的有（　　）。

    A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
    B.关联方通过关联第三方提供的债权性投资
    C.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
    D.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资
    E.关联方直接借给企业的款项

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题的考核点是资本弱化管理。债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：（1）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；（2）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；（3）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。选项AC属于间接从关联方获得的债权性投资；选项D：不属于企业间接从关联方获得的债权性投资；选项BE：属于企业从关联方获得的债权性投资。

  • 第3题：

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息，属于资本弱化行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    题目表述正确。资本弱化管理规定：企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。除另有规定外，企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（1）金融企业为5：1；（2）其他企业为2：1。

  • 第4题：

    下列对特别纳税调整相关规定表述正确的有（ ）。

    A.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费
    B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
    C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算
    D.《企业所得税法》所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用

    答案：A,C,D
    解析：
    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的 利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第5题：

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，也不得结转到以后纳税年度扣除。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过相关规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。对于金融企业的比例要求为（）。

    • A、5：1
    • B、4：1
    • C、3：1
    • D、2：1

    正确答案:A

  • 第7题：

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，其标准为（）。

    • A、金融企业2：1；其他企业5：1
    • B、金融企业5：1；其他企业2：1
    • C、金融企业2：1；其他企业3：1
    • D、金融企业3：1；其他企业2：1

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。
    A

    在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除

    B

    企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除

    C

    接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1

    D

    国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核关联借款利息税前扣除的规定。在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和《企业所得税法》及其《实施条例》有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外．其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
    (1)金融企业，为5：1；
    (2)其他企业，为2：1。
    企业如果能够按照《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  • 第9题：

    多选题
    下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（）。
    A

    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

    B

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

    C

    企业对外投资期间，投资资产的成本

    D

    企业转让资产，该项资产的净值


    正确答案： C,B
    解析： 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项和对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第10题：

    判断题
    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：①金融企业，为5:1；②其他企业，为2:1。

  • 第11题：

    多选题
    关联债权性投资是指企业直接或者问接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。其中企业间接地从关联方获得的债权性投资，应包括（）。
    A

    关联方通过有关联的第三方提供的债权性投资

    B

    关联方通过无关联的第三方提供的债权性投资

    C

    无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资

    D

    无关联第三方提供的、由无关联方担保且负有连带责任的债权性投资


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业实际支付给关联方的利息支出，计算所得税时若要据实扣除，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为(    )。
    A

    金融企业5:1，其他企业3:1

    B

    金融企业5:1，其他企业2:1

    C

    金融企业2:1，其他企业5:1

    D

    金融企业3:1，其他企业5:1


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为（ ）。


    A.2︰1

    B.3︰1

    C.4︰1

    D.5︰1

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税特别纳税调整。

    企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除：金融企业是5:1，其他企业是2:1。商业银行属于金融企业，所以本题选择D项。

  • 第14题：

    资本弱化管理中，下列应计入企业关联方接受的债权性投资范围的选项有()。

    A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
    B.关联方通过关联第三方提供的债权性投资
    C.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
    D.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资
    E.关联方直接借给企业的款项

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项AC:企业间接从关联方获得的债权性投资，包括: (1) 关联方通过无关联第三方提供的债权性投资; (2) 无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资; (3) 其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。选项D:不属于企业间接从关联方获得的债权性投资。选项BE:属于企业从关联方获得的债权性投资。

  • 第15题：

    根据我国《企业所得税法》规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该比例是（ ）。

    A.金融企业为2∶1；其他企业为3∶1
    B.金融企业为3∶1；其他企业为4∶1
    C.金融企业为5∶1；其他企业为3∶1
    D.金融企业为5∶1；其他企业为2∶1

    答案：D
    解析：
    债资比的比例规定：金融企业为5∶1；其他企业为2∶1。

  • 第16题：

    关联债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资.其中企业间接地从关联方获得的债权性投资，应包括（）

    • A、关联方通过有关联的第三方提供的债权性投资
    • B、关联方通过无关联的第三方提供的债权性投资
    • C、无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
    • D、无关联第三方提供的、由无关联方担保且负有连带责任的债权性投资

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（）。

    • A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    • B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本
    • D、企业转让资产，该项资产的净值

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    在计算应纳税所得额时，企业如果不能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

    • A、金融企业，为3：1
    • B、金融企业，为5：1
    • C、其他企业，为2：1
    • D、其他企业，为5：2

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为（  ）。
    A

    2：1

    B

    3：1

    C

    4：1

    D

    5：1


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（）。
    A

    企业为投资者支付的商业保险费

    B

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

    C

    企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

    D

    非银行企业内营业机构之间的利息


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业所得税扣除项目的规定。
    选项A：企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；
    选项B：企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；
    选项D://非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）。
    A

    企业为投资者支付的商业保险费

    B

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

    C

    企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

    D

    非银行企业内营业机构之间的利息


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。
    A

    金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1

    B

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

    C

    金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1

    D

    企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除


    正确答案： A
    解析： 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1，金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1；企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据关联方利息支出税前扣除标准计算扣除金额，不是据实扣除。

  • 第23题：

    多选题
    企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（　　）。
    A

    在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除

    B

    企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例的可以税前扣除

    C

    接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5:1；其他企业为2:1

    D

    国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”


    正确答案： C,B
    解析：
    在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和《企业所得税法》及其《实施条例》有关规定计算的部分，准予扣除；超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：①金融企业，为5:1；②其他企业，为2:1。企业如果能够按照《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

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