除另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（　）。 A.配比原则 B.合理性原则 C.谨慎性原则 D.重要性原则 E.权责发生制原则

题目
除另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（　）。

A.配比原则
B.合理性原则
C.谨慎性原则
D.重要性原则
E.权责发生制原则
相似考题

1.除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）。此题为判断题(对，错)。

2.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。A．确定性原则B．配比原则C．权责发生制原则D．收付实现制原则

3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的()部分准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A:2.5% B:14% C:15% D:20%

4.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。 ( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    （2014年）除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。

    A.配比原则
    B.合理性原则
    C.谨慎性原则
    D.重要性原则
    E.权责发生制原则

    答案：A,B,E
    解析：

  • 第2题：

    下列关于企业资产损失在企业所得税税前扣除的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年
    B.企业在计算企业所得税应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    C.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
    D.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报
    E.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除；其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。选项D：总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报。

  • 第3题：

    除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。

  • 第4题：

    确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。

    • A、确定性原则
    • B、配比原则
    • C、权责发生制原则
    • D、收付实现制原则

    正确答案:A,C

  • 第5题：

    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？


    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。

    • A、有效性原则
    • B、相关性原则
    • C、合理性原则
    • D、配比性原则
    • E、收付实现制原则

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（　　）。
    A

    在计算企业所得税时不允许税前扣除

    B

    在计算企业所得税时允许税前扣除

    C

    在计算个人所得税时不允许扣除

    D

    在计算个人所得税时允许扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果的所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。

  • 第8题：

    多选题
    除税收法规另有规定者外，企业所得税税前扣除应遵循（）。
    A

    权责发生制原则

    B

    配比原则

    C

    相关性原则

    D

    确定性原则和合理性原则


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过企业合理工资、薪金总额2.5%的部分，准予在当年企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业所得税时扣除。

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
    A

    除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    B

    自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，不得在税前扣除

    D

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除

    E

    作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销


    正确答案： C,E
    解析： 选项C://外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除。

  • 第12题：

    填空题
    除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（）、配比原则、相关原则、确定原则、（）。

    正确答案： 权责发生制,合理原则
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（ ）。

    A.配比原则
    B.合理性原则
    C.谨慎性原则
    D.重要性原则
    E.权责发生制原则

    答案：A,B,E
    解析：
    允许在税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。

    【知识点】 其他

  • 第14题：

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。

  • 第15题：

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（）、配比原则、相关原则、确定原则、（）。


    正确答案:权责发生制；合理原则

  • 第17题：

    除税收法规另有规定者外，企业所得税税前扣除应遵循（）。

    • A、权责发生制原则
    • B、配比原则
    • C、相关性原则
    • D、确定性原则和合理性原则

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    判断题
    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得税时扣除。

  • 第19题：

    多选题
    企业所得税税前扣除一般应遵循的原则有（）
    A

    收付实现制原则

    B

    配比原则

    C

    相关性原则

    D

    合理性原则


    正确答案： B,D
    解析： 除税收法规另有规定外，企业所得税税前扣除一般应遵循以下原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

  • 第20题：

    多选题
    除另有规定外，下列属于企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（　　）。
    A

    确定性原则

    B

    配比原则

    C

    权责发生制原则

    D

    收付实现制原则


    正确答案： D,C
    解析：
    企业所得税不遵循收付实现制原则，遵循权责发生制原则。ABC三项都是企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。

  • 第21题：

    多选题
    确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。
    A

    确定性原则

    B

    配比原则

    C

    权责发生制原则

    D

    收付实现制原则


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。

    正确答案：
    公益性捐赠支出是指企业通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠,直接捐赠不得在企业所得税前扣除。赞助支出2万元、行政罚款1万元、直接捐款10万元,均不得税前扣除。因此,税前可扣除的营业外支出=52-2-1-10=39(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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