中国居民个人李小白2019年在我国境内1-12月每月的税后工资为3800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。请计算李小白取得年终奖金应缴纳的个人所得税。 附：按月换算后的综合所得税率表

题目
中国居民个人李小白2019年在我国境内1-12月每月的税后工资为3800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。请计算李小白取得年终奖金应缴纳的个人所得税。
附：按月换算后的综合所得税率表

相似考题

1.公民李某为一企业员工，2010年取得以下收入：（1）李某每月取得工资5000元，12月取得年终绩效工资64000元。（2）李某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年李某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。（3）当年1月初将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，当期未发生修缮费用。（仅考虑房产税，不考虑其他税费）（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。（6）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。（7）取得境内A上市公司分配的红利20000元。（8）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。要求：按下列顺序回答问题：（1）计算李某全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税。（2）计算李某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税。（3）计算李某取得全年租金收入应缴纳的个人所得税。（4）计算李某转让债券收入应缴纳的个人所得税。（5）计算李某转让名人字画应缴纳的个人所得税。（6）计算李某从国外取得收入应在境内补交的个人所得税。（7）计算李某取得境内上市公司红利应缴纳的个人所得税。（8）计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。

2.请教:2012年初级会计职称《初级经济法基础》深度预测试卷(1)第1大题第12小题如何解答?【题目描述】中国公民李某2011年1～12月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000元。李某2011年年终奖金应缴纳个人所得税（　　）元。A．2000B．3512C．2300D．2295

3.假设中国公民小李当前纳税年度在我国境内1－12月每月的绩效工资为8000元,12月31日又一次性领取年终奖金25000元,小李选择不并入当年综合所得计算纳税。则适用的税率为()。A.3%B.10%C.20%D.0

4.李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为( )元。A．8023.52B．8425.88C．8323.53D．7075

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  • 第1题：

    李某2008年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。

    A．8235.29

    B．7015

    C．8035.29

    D．7033


    正确答案：A
    解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
      [48000-(2000-1500)]÷12=3958.33(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元应纳税所得额=[48000-125-(2000-1500)]÷(1-15%)=55735.29(元)
      55735.29÷12=4644.61(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
      应纳个人所得税=55735.29×15%-125=8235.29(元)
      从美国取得稿酬收入在境内税款扣除限额=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)= 1120(元)，在美国实际缴纳个人所得税1150元，所以在境内不用补交个人所得税。当月应纳的个人所得税是8235.29元。

  • 第2题：

    李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（ ）。

    A．2025元

    B．1020元

    C．1140元

    D．2145元


    正确答案：B
    测试考生对实行年薪制的工资薪金所得及其应缴纳个人所得税的计算是否熟悉。按照税法规定，对实行年薪制的工资薪金所得，平时只按实际收入预缴个人所得税，待年终取得效益工资收入后，再将全年的工资薪金所得按12个月平均分配，计算出各月的应纳税额，然后将其合计可得全年应缴纳的个人所得税。

  • 第3题：

    中国公民贾某2011年1～12月份每月工资3700元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元。贾某2011年年终奖金应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．9000

    B．17400

    C．5975

    D．3495


    正确答案：D
    本题考核年终奖个人所得税的计算。36000?12=3000(元)，适用税率为10%，贾某全年一次性奖金应纳税额=36000?10%-105=3495(元)。

  • 第4题：

    中国公民李小白为境内某上市公司管理人员。2019年该公司开始实行股票期权计划。2019年1月1日，该公司授予李小白股票期权10000股（不可公开交易），授予价3.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年1月1日起李小白可以行权，行权前不得转让。2020年1月1日李小白全部行权，当日股票在上证交易所的市价为12.6元/股。计算李小白股票期权行权日所得应缴纳多少个人所得税？


    答案：
    解析：
    股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额
    =（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量
    =（12.6-3.5）×10000=91000（元）
    查找综合所得税率表适用税率10%，速算扣除数2520。
    应纳税额=91000×10%-2520=6580（元）。

  • 第5题：

    中国公民李某2019年12月工资4200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（　）元。（注：全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税）

    A.256
    B.300
    C.458
    D.165

    答案：B
    解析：
    适用税率：10000÷12=833（元），适用3%的税率。
    应纳个人所得税=10000×3%=300（元）

  • 第6题：

    中国公民程某2014年每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金48000元。则程某2014年年终奖金应缴纳个人所得税()元。

    A.1500
    B.4695
    C.5975
    D.8875

    答案：B
    解析：
    48000÷12=4000(元)，适用税率为10%，速算扣除数105，程某全年一次性奖金应纳税额=48000×10%-105=4695(元)。

  • 第7题：

    个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。（）


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    李某于2015年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，则李某2015年12月应申报缴纳个人所得税额为（）元。
    A

    4695

    B

    7075

    C

    9525

    D

    8323.53


    正确答案： C
    解析： 年终一次性奖金应纳个人所得税的计算： [48000-（3500-3000）]÷12=3958.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元； 应纳个人所得税=48000×10%-105=4695（元）。

  • 第9题：

    单选题
    李某12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，李某12月应申报缴纳个人所得税（）元。
    A

    5066.78

    B

    7075.00

    C

    9525.00

    D

    8323.53


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    李某2012年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为（　　）元。
    A

    5161.11

    B

    8200.29

    C

    8135.29

    D

    8831.49


    正确答案： C
    解析：
    年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：李某当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额3500元，故确定税率和速算扣除数的公式为：[48000-（3500-3000）]÷12=3958.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳税所得额=[48000-105-（3500-3000）]÷（1-10%）=52661.11（元）52661.11÷12=4388.43（元），适用税率10%，速算扣除数是105元，应纳个人所得税=52661.11×10%-105=5161.11（元）。

  • 第11题：

    单选题
    中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1800元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元，则李某在境内缴纳个人所得税额（）元。
    A

    5347.78

    B

    9425.88

    C

    8608.24

    D

    8288.24


    正确答案： D
    解析： 年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：[48000-（3500-1800）]／12＝3808.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳税所得额＝[48000-105-（3500-1800）]／（1-10%）＝51327.78（元）51327.78／12＝4277.32（元），适用税率10%，速算扣除数足105元。应纳个人所得税＝51327.78×10%-105＝5027.78（元）从美国取得稿酬收入在境内税款扣除限额＝10000×（1-20%）×20%×（1-30%）＝1120（元）在美国实际缴纳的个人所得税是800元，所以在境内应补缴320元，共缴纳5347.78元。

  • 第12题：

    问答题
    王芳为中国公民，2019年2月份的工资为4500元，此外一次性领取年终奖24200元。请计算王芳取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。  

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    我国公民李某2017年12月取得工资5000元,年终奖36000元,则李某当月应缴纳的个人所得税为()元。

    A.3550

    B.3540

    C.3560

    D.3350


    参考答案：B

  • 第14题：

    中国公民李某2011年1～12月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000元。李某2011年年终奖金应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．2000

    B．3512

    C．2300

    D．2295


    正确答案：D
    本题考核年终奖个人所得税的计算。24000?12=2000(元)，适用税率为10%，李某全年一次性奖金应纳税额=24000?10%-105=2295(元)。

  • 第15题：

    中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.15
    B.1080
    C.3390
    D.6390

    答案：B
    解析：
    居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。36000÷12=3000（元），查找“月度税率表”，确定税率为3%，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080（元）。

  • 第16题：

    李某1-12月每月取得工资收入4500元，如年终奖18000元到年底一次性发放，李某全年应缴纳的个人所得税是（ ）。

    A.1740
    B.540
    C.360
    D.900

    答案：D
    解析：
    工资应纳税额=（4500-3500）×3%×12=360（元），年终奖纳税额=18000×3%=540（元），全年共纳税额=360+540=900（元）

  • 第17题：

    中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：

    (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。

    (2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。

    (3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。

    (4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。

    (其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)

    附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

    居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

    (1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。

    (2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。

    (3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。

    (4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    (1)1月工资预扣预缴应纳税所得额=10 000-1 000-5 000-1000=3 000(元)；
    1月被预扣预缴个人所得税税额=3 000×3％=90(元)。

    (2)兼职培训所得被预扣预缴个人所得税税额=40 000×(1-20％)× 30％-2 000=7 600(元)。

    (3)通过国家机关向养老院的捐赠，属于公益性捐赠，税前扣除限额=20 000×30％=6 000(元)，
    实际发生额5 000元<税前扣除限额6 000元，可以据实在税前扣除。
    李某中奖所得应缴纳的个人所得税=(20 000-5000)×20％=3000(元)。

    (4)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。
    李某从丙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=80 000×50％×20％=8 000(元)；
    个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。

  • 第18题：

    个人取得年终一次性奖金应与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    中国公民程某2017年1～12月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金48000元。程某2017年年终奖金应缴纳个人所得税（）元。

    • A、1500
    • B、4695
    • C、5975
    • D、8875

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    李某2019年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。就年终奖李某选择单独计算纳税，李某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额为（　　）元。
    A

    5100

    B

    5200.29

    C

    5135.29

    D

    5831.49


    正确答案： B
    解析：
    年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。48000÷12＝4000（元），适用税率10%，速算扣除数是210元。应纳税所得额＝（48000－210）÷（1－10%）＝53100（元），53100÷12＝4425（元），适用税率10%，速算扣除数是210元，应纳个人所得税＝53100×10%－210＝5100（元）。

  • 第21题：

    问答题
    计算题：中国公民李某为一文工团演员，假定某年度1-12月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入6800元，12月取得年终奖金24000元； （2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； （3）取得投资分红收入10000元； （4）当年在证券交易所买卖股票净所得200000元； （5）取得银行存款利息收入3000元； （6）在国内某学校讲学一次，取得收入5000元； （7）出版自传作品一部，取得稿酬160000元。 要求：按下列顺序回答问题： （1）计算本年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和； （2）计算本年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和； （3）计算投资分红应缴纳的个人所得税； （4）计算股票买卖收入应缴纳的个人所得税； （5）计算银行存款利息收入应缴纳的个人所得税； （6）计算讲学收入缴纳的个人所得税； （7）计算出版自传作品收入应缴纳的个人所得税。

    正确答案： （1）工薪收入应缴纳个人所得税[（6800-2000）×15%-125]×12+24000×10%-25=7140+2375=9515元。
    （2）演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-2000）×20%×12=480元。
    （3）投资分红收入应缴纳个人所得税=10000×20%=2000元。
    （4）证券交易所买卖股票净所得暂不征税。
    （5）利息应缴个人所得税=3000×5%=150元。
    （6）讲学应缴个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800元。
    （7）稿酬应缴个人所得税=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920元。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    中国公民李某2013年2月份取得当月含税工资5000元和不含税的2012年的年终奖金30000元。李某2013年2月份应纳个人所得税3261.67元。求计算过程。

    正确答案：
    计算过程:
    当月工资应纳个人所得税=(5000-3500)×3%=45(元)
    不含税年终奖应纳个人所得税:
    第一步:30000/12=2500(元),第一次查找不含税级距对应的税率为10%,速算扣除数105元。
    第二步:应纳税所得额=(30000-105)/(1-10%)=33216.67(元)
    第三步:33216.67/12=2768.06(元),第二次查找含税级距对应的税率为10%,速算扣除数105元。
    第四步:年终奖应纳个人所得税=33216.67×10%-105=3216.67(元)
    当月共纳个人所得税=45+3216.67=3261.67(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为()元。
    A

    15

    B

    1080

    C

    3390

    D

    6390


    正确答案： A
    解析：

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