下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有（ ）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本 D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认 E.企业以非货币性资产对外投资，应于非货币性资产实际转移时，确认非货币性资产转让收入的实现

题目
下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有（ ）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认
E.企业以非货币性资产对外投资，应于非货币性资产实际转移时，确认非货币性资产转让收入的实现
相似考题

1.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。A．取得的国债利息收入属于不征税收入B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D．从被投资企业分回的利润属于免税收入

2.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有()。A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补B.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得C.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

3.按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有（ ）。A．企业接受捐赠的固定资产，不得提取折旧B．企业盘盈的固定资产，可以提取折旧C．企业无形资产的摊销年限不得少于10年D．企业的开办费应当从生产、经营月份的次月起在不少于5年的期限内摊销

4.下列关于紧缩的流动资产投资战略的说法中，正确的有( )。A．企业会维持较高的流动资产／销售收入比率B．会导致较低的投资收益率C．原材料投资管理将从紧D．企业的运营风险较高

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
更多“下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。

    A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

    B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

    C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

    D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

    E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失


    正确答案：ABCD
    重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝(被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)。

  • 第2题：

    (2016年)下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有(　)。

    A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
    B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
    C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
    D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
    E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项E，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

  • 第3题：

    关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（　　）。

    A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
    B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
    C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
    D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第4题：

    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、被收购企业应确认资产转让所得或损失
    • B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
    • C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
    • D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    下列关于非货币性资产表述正确的有（）。

    • A、纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关
    • B、纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关
    • C、纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关
    • D、纳税人以不动产投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理的表述正确的有（）。

    • A、县级以上人民政府及其有关部门将国有资产作为股权投资划入企业，属于政策性划转（投资）行为，按现行企业所得税规定，不属于收入范畴
    • B、企业接收政府投资资产应将其作为国家资本金（资本公积）进行企业所得税处理
    • C、企业接收政府指定用途资产作为不征税收入进行税务处理
    • D、一般情况下，企业接收政府会计证继续教育无偿划入资产应按政府确定的该项资产的公允价值，并入当期应税收入

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    企业资产发生永久或实质性损失，经税务机关批准准予税前扣除。下列关于税法对永久或实质性损害的判定标准中，说法正确的有（）。
    A

    经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货

    B

    需要降价处理的外购货物

    C

    因固定资产本身原因，使用将产生大量不合格品的固定资产

    D

    被投资单位已依法宣告破产的投资资产


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有()。（2016年）
    A

    外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础

    B

    企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

    C

    固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

    D

    租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

    E

    外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法不正确的有（）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

    B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地，不可以提取折旧

    D

    通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    下列关于投资收益的税务处理的说法，正确的有（ ）。
    A

    取得的国债利息收入属于不征税收入

    B

    从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

    C

    从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D

    从被投资企业分回的利润属于免税收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理的表述正确的有（）。
    A

    县级以上人民政府及其有关部门将国有资产作为股权投资划入企业，属于政策性划转（投资）行为，按现行企业所得税规定，不属于收入范畴

    B

    企业接收政府投资资产应将其作为国家资本金（资本公积）进行企业所得税处理

    C

    企业接收政府指定用途资产作为不征税收入进行税务处理

    D

    一般情况下，企业接收政府会计证继续教育无偿划入资产应按政府确定的该项资产的公允价值，并入当期应税收入


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是()。（2016年）
    A

    相当于初始投资的部分应确认为股息所得

    B

    取得的全部资产应确认为股息所得

    C

    超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

    D

    相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是()。

    A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得
    B.取得的全部资产应确认为股息所得
    C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
    D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

    答案：D
    解析：
    企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。

  • 第14题：

    下列关于投资资产的税务处理，说法正确的有（　）。

    A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
    B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失
    C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
    D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业相应地调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第15题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（　）。

    A.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
    B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
    D.资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    答案：B,C,D
    解析：
    重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

  • 第16题：

    企业资产发生永久或实质性损失，经税务机关批准准予税前扣除。下列关于税法对永久或实质性损害的判定标准中，说法正确的有（）。

    • A、经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货
    • B、需要降价处理的外购货物
    • C、因固定资产本身原因，使用将产生大量不合格品的固定资产
    • D、被投资单位已依法宣告破产的投资资产

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    下列关于其他资产税务处理的表述错误的有（）。

    • A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
    • B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
    • C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • D、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
    • E、其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年

    正确答案:A,E

  • 第18题：

    多选题
    下列关于金融资产和经营资产的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    货币资金属于经营资产

    B

    短期权益性投资属于经营资产

    C

    应收利息属于金融资产

    D

    对于非金融企业而言，其他债权投资属于金融资产


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，货币资金的划分有三种做法：一是将全部货币资金列为经营性资产，二是根据行业或公司历史平均的货币资金/营业收入百分比以及本期营业收入，推算经营活动所需的货币资金数额，多余部分列为金融资产，三是将货币资金全部列为金融资产；B项，短期权益性投资不是生产经营活动所需要的资产，而是暂时利用多余现金的一种手段，因此是金融资产。C项，应收利息来源于债权投资即金融资产，它所产生的利息应当属于金融损益，“应收利息”也是金融资产；D项，对于非金融企业而言，债券和其他带息的债权投资都是金融资产。

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（　　）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

    B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

    D

    通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本


    正确答案： A
    解析：
    A项中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；B项，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；C项，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；D项，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付相关税费为成本，而非是双方协议价。

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（　）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同

    B

    长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧

    D

    企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧


    正确答案： B
    解析： 本题考查资产、股权投资的税务处理。
    选项A中的"相同"指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧;
    选项B，被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得;
    选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;
    选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于非货币性资产表述正确的有（）。
    A

    纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关

    B

    纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关

    C

    纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关

    D

    纳税人以不动产投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

    B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

    D

    通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产投资双方协议价格为成本


    正确答案： A
    解析： 选项A，相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项C，单独估价作为固定资产人账的土地不得计提折旧；选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本，而非是双方协议价。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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