位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票

题目
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。

A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税
B.确认捐赠收入应包含增值税进项税额
C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
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1.位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元; 缴纳增值税450万元、城市维护建税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300 万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元) ;发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018 年末，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理; (2) 12月20日接受某公司捐赠机器设备- -台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 该企业经审核后全年会计利润总额为()万元。 A.334.48 B.332.78 C.347.54 D.355.56

2.位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元; 缴纳增值税450万元、城市维护建税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300 万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元) ;发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018 年末，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理; (2) 12月20日接受某公司捐赠机器设备- -台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加( ) 万元。 A.1.46 B.1.36 C.1.50 D.1.32

3.位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元; 缴纳增值税450万元、城市维护建税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300 万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元) ;发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018 年末，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理; (2) 12月20日接受某公司捐赠机器设备- -台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( ) 万元。 A.81.85 B.78.59 C.86.85 D.96.45

4.位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元; 缴纳增值税450万元、城市维护建税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300 万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元) ;发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018 年末，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理; (2) 12月20日接受某公司捐赠机器设备- -台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为()万元。 A.52.71 B.50.71 C.52.91 D.53.00

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  • 第1题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（　　）万元。

    A.18.29
    B.17.34
    C.19.86
    D.19.98

    答案：B
    解析：
    对贫困山区捐赠的扣除限额=355.54×12%=42.66（万元），应纳税调增=60-42.66=17.34（万元）。

  • 第2题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题：
    (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;
    (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理
    该企业经审核后全年会计利润总额为( )万元

    A.334.48
    B.332.78
    C.347.54
    D.355.45

    答案：D
    解析：
    经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.6-(100×0.18×16%-1.6)×(7%+3%+2%) =355.45(万元)。

  • 第3题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    该企业2016年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

    A.81.85
    B.78.59
    C.86.85
    D.96.45

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=355.54-40+17.34+52.91=385.79（万元），应纳企业所得税=385.79×25%=96.45（万元）。

  • 第4题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题：
    (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;
    (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理
    该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万。

    A.52.71
    B.50.71
    C.52.91
    D.53.00

    答案：C
    解析：
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。业务招待费的扣除限额a=80×60%=48(万元),业务招待费的扣除限额b=(5400+100×0.18)×5%‰=27.09(万元),27.09<48,纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。

  • 第5题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（　　）万元。

    A.52.71
    B.50.71
    C.52.91
    D.53.00

    答案：C
    解析：
    业务招待费的扣除限额1=80×60%=48（万元），业务招待费的扣除限额2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），纳税调增=80-27.09=52.91（万元）。

  • 第6题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题：
    (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;
    (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理
    该企业12月份应补缴増值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加( )万元。

    A.3.23
    B.1.12
    C.1.41
    D.1.43

    答案：D
    解析：
    应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(100×0.18×16%-1.6)x(1+7%+3%+2%)=1.4 3万元

  • 第7题：

    （2017年）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。
    2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。
    2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
    根据上述资料，计算并回答下列问题：
    6.该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.81.85
    B.78.59
    C.86.85
    D.96.43

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=355.45-40+17.35+52.91=385.71（万元），应纳企业所得税=385.71×25%=96.43（万元）。

  • 第8题：

    （2017年）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。
    2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。
    2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
    根据上述资料，计算并回答下列问题：
    1.该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。

    A.1.46
    B.1.36
    C.1.50
    D.1.43

    答案：D
    解析：
    应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×16%-1.6）×（1+7%+3%+2%）=1.43（万元）。

  • 第9题：

    （2017年）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。
    2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。
    2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
    根据上述资料，计算并回答下列问题：
    3.该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（ ）万元。

    A.18.29
    B.17.35
    C.19.86
    D.19.98

    答案：B
    解析：
    对贫困山区捐赠的扣除限额=355.45×12%=42.65（万元），应纳税调增=60-42.65=17.35（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为()万元。
    A

    52.71

    B

    50.71

    C

    52.91

    D

    53.00


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    106.43

    B

    92.09

    C

    86.85

    D

    96.43


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加()万元。
    A

    3.23

    B

    1.41

    C

    1.12

    D

    1.43


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题：
    (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;
    (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理
    该企业对贫因山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。

    A.18.29
    B.17.35
    C.19.86
    D.19.98

    答案：B
    解析：
    企业发生的公益性捐赠支出,不超讨年度利润总额12%的部分,准予扣除。对贫困山区捐赠的扣除限额=355.45×12%=42.65应纳税调=60-42.65=17.35(万元)。

  • 第14题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题：
    (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;
    (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理
    企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

    A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税
    B.确认捐赠收入应包含增值税进项税额
    C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
    D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。属于免税收入,不计入应纳税所得额。

  • 第15题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（　　）万元。

    A.1.46
    B.1.36
    C.1.50
    D.1.52

    答案：D
    解析：
    应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×17%-1.7）×（1+7%+3%+2%）=1.52（万元）。

  • 第16题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题：
    (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;
    (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理
    该企业2016年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A.81.85
    B.78.59
    C.86.85
    D.96.43

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=355.45-40+17.35+52.91=385.71(万元)
    应纳企业所得税=385.71×25%=96.43(万元)。

  • 第17题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元; 缴纳增值税450万元、城市维护建税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300 万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元) ;发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018 年末，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题:
    (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理;
    (2) 12月20日接受某公司捐赠机器设备- -台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
    要求:根据上述资料，回答下列问题。
    该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为()万元。

    A.18.29
    B.17.33
    C.19.86
    D.19.98


    答案：B
    解析：
    对贫困山区捐赠的扣除限额=355.56x 12%=42.67 (万元)，应纳税调增=60-42.67=17.33 (万元)。

  • 第18题：

    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    该企业经审核后全年会计利润总额为（　　）万元。

    A.334.48
    B.332.78
    C.347.54
    D.355.54

    答案：D
    解析：
    经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.7-（100×0.18×17%-1.7）×（7%+3%+2%）=355.54（万元）。

  • 第19题：

    （2017年）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。
    2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。
    2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
    根据上述资料，计算并回答下列问题：
    4.该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。

    A.52.71
    B.50.71
    C.52.91
    D.53.00

    答案：C
    解析：
    业务招待费的扣除限额1=80×60%=48（万元），业务招待费的扣除限额2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），纳税调增=80-27.09=52.91（万元）。

  • 第20题：

    （2017年）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。
    2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。
    2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
    （1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
    （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
    根据上述资料，计算并回答下列问题：
    2.该企业经审核后全年会计利润总额为（ ）万元。

    A.334.48
    B.332.78
    C.347.54
    D.355.45

    答案：D
    解析：
    经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.6-（100×0.18×16%-1.6）×（7%+3%+2%）=355.45（万元）。

  • 第21题：

    多选题
    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有()。
    A

    分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税

    B

    确认捐赠收入应包含增值税进项税额

    C

    销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除

    D

    接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业经审核后全年会计利润总额为()万元。
    A

    353.85

    B

    356.45

    C

    343.85

    D

    355.45


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为()万元。
    A

    17.54

    B

    17.35

    C

    17.23

    D

    18.74


    正确答案： A
    解析：

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