个人取得下列各项所得，无需办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的有（ ）。 A.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的 B.年度汇算清缴补税金额不超过400元的 C.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的 D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 E.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的

题目
个人取得下列各项所得，无需办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的有（ ）。

A.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的
B.年度汇算清缴补税金额不超过400元的
C.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的
D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的
E.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的
相似考题

1.取得利息、股利,红利所得的,应当依法办理个人所得税汇算清缴。()此题为判断题(对，错)。

2.居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由主管税务机关制定。( )此题为判断题(对，错)。

3.居民李某取得的下列所得中,属于个人所得税综合所得年度汇算清缴范围的是() 。A.转让住房取得的收入B.出租房屋收取的租金C.并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金

4.个人所得税法规定有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报( )。A 取得综合所得需要办理汇算清缴B 取得应税所得没有扣缴义务人C 取得境外所得D 因移居境外注销中国户籍

更多“个人取得下列各项所得，无需办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的有（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    个人所得税的汇算清缴,下列情形中错误的是:()

    A.自行办理年度汇算

    B.通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理

    C.委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理

    D.年入150万，坚决不办理


    答案：D

  • 第2题：

    居民王某2019年1－12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1－12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元；利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有（ ）。

    A.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
    B.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税
    C.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入在汇算清缴时应并入“综合所得”纳税
    D.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税1600元
    E.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税3000元

    答案：B,C,D
    解析：
    编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税。“稿酬所得”应并入“综合所得”纳税。2019年汇算清缴应缴纳个人所得税＝[（8000×6－500×6－1000×6－5000×6）＋（10000×6－500×6－1000×6－5000×6）＋20000×（1－20%）×70%]×10%－2520＝1600（元）

  • 第3题：

    根据个人所得税法，（ ）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

    A.取得综合所得需要办理汇算清缴
    B.取得应税所得没有扣缴义务人
    C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得
    D.取得境外所得

    答案：C
    解析：
    有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。 （1）取得综合所得需要办理汇算清缴。 （2）取得应税所得没有扣缴义务人。 （3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。 （4）取得境外所得。 （5）因移居境外注销中国户籍。 （6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。 （7）国务院规定的其他情形。

  • 第4题：

    下列关于个人所得税汇算清缴的说法中，正确的有（ ）。

    A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
    B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴
    C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
    D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税

    答案：A,B,C
    解析：
    居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

  • 第5题：

    根据个人所得税法律制度的规定。下列各项情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。

    A.取得综合所得需要办理汇算清缴的
    B.取得应税所得没有扣缴义务人的
    C.取得境外所得的
    D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：(1)取得综合所得需要办理汇算清缴；(2)取得应税所得没有扣缴义务人；(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；(4)取得境外所得；(5)因移居境外注销中国户籍；(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；(7)国务院规定的其他情形。

  • 第6题：

    （2019年）某设计师为非雇佣单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元（不考虑增值税和其他税费），支付单位预扣个人所得税12000元.。
    　　附：个人所得税预扣率表二（劳务报酬预扣率表）
    　　请逐一回答下列问题：
    　　问题（1）：请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少？
    问题（2）：实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并？
    （3）：劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率（或预扣率）等方面有什么区别？


    答案：
    解析：
    1.　支付单位应预扣预缴的个人所得税＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）
    2.　　应与工资薪金所得、其他劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得计税。
    3.（1）所得额计算方面，预扣预缴按次或按月计算，汇算清缴时是并入综合所得按年汇总计算。
    　　（2）可扣除项目确定方面，预扣预缴时，区分每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。汇算清缴时，统一减除20%的费用后并入收入总额，还可以和综合所得一并减除6万的费用扣除和专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除项目。
    　　（3）税率（或预扣率）方面，预扣预缴时采用20%～40%的超额累进预扣率；汇算清缴时采用7级综合所得税率。

  • 第7题：

    单选题
    根据个人所得税法，（  ）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。
    A

    取得综合所得需要办理汇算清缴

    B

    取得应税所得没有扣缴义务人

    C

    非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得

    D

    取得境外所得


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的时间是（　）
    A

    应当在取得所得的当年1月1日至5月31日内办理汇算清缴

    B

    应当在取得所得的次年1月1日至5月31日内办理汇算清缴

    C

    应当在取得所得的当年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

    D

    应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列情形，纳税人应当依法自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（  ）。
    A

    因移居境外注销中国户籍

    B

    从中国境外取得所得的

    C

    取得综合所得需要办理汇算清缴

    D

    取得应税所得没有扣缴义务人的

    E

    居民个人在中国境内取得劳务报酬所得的


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列相关期限的表述中，说法正确的有()。
    A

    居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

    B

    经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

    C

    居民个人从中国境外取得所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

    D

    非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

    E

    纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算


    正确答案： B,C,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列关于办理汇符清缴期限的表述中，说法正确的有（　　）。
    A

    居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

    B

    经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

    C

    居民个人从中国境外取得所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

    D

    非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，居民个人取得综合所得，需要办理汇箕清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴；B项，经营所得，在月度或季度终了15日内办理预缴纳税申报，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴；C项，居民个人从中国境外取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；D项，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，在取得所得的次月15日内申报纳税。

  • 第12题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于需自行办理纳税申报情形的有()。
    A

    取得经营所得的

    B

    取得综合所得需要办理汇算清缴

    C

    有来源于境外所得的

    D

    因移居境外注销中国户籍的

    E

    非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬的


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第13题：

    以下需要办理个人所得税纳税申报的是( )。

    A.年股票交易转让所得16万元
    B.从境外取得收入
    C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
    D.取得应税所得没有扣缴义务人
    E.取得综合所得需要办理汇算清缴

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题考查个人所得税的自行申报。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：(1)取得综合所得需要办理汇算清缴；(2)取得应税所得没有扣缴义务人；(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；(4)取得境外所得；(5)因移居境外注销中国户籍；(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；(7)国务院规定的其他情形。

  • 第14题：

    根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。

    A.因移居境外注销中国户籍
    B.取得境外所得
    C.非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬所得
    D.取得应税所得，没有扣缴义务人的
    E.取得综合所得需要办理汇算清缴

    答案：A,B,D,E
    解析：
    税法规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴。（2）取得应税所得没有扣缴义务人。（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注销中国户籍。（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。（7）国务院规定的其他情形。

  • 第15题：

    根据个人所得税法规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且纳税人年度汇算需补税金额不超过一定金额的无需办理年度汇算。这一金额是（　）。

    A.1200元
    B.800元
    C.600元
    D.400元

    答案：D
    解析：
    纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，无需办理年度汇算。

  • 第16题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人需要办理汇算清缴的有（ ）。

    A.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
    B.取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
    C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的
    D.纳税人申请退税的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD，均需办理汇算清缴。

  • 第17题：

    下列关于个人所得税办理汇算清缴的相关规定，表述正确的有（ ）。

    A.纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额超过6万元的，应当依法办理汇算清缴
    B.纳税人取得综合所得，在纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，应当依法办理汇算清缴
    C.纳税人当年只取得劳务报酬所得，且劳务报酬所得收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，应当依法办理汇算清缴
    D.需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日前，向任职.受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
    E.纳税人有两处以上任职.受雇单位的，选择向其中一处任职.受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

    答案：B,C,E
    解析：
    取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：
    （一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
    （二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
    （三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
    （四）纳税人申请退税。
    需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
    纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

  • 第18题：

    单选题
    为深入学习新修订的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，小张、小陈、小王、小刘四人举办了一次税收论坛，在讨论需要自行办理综合所得汇算清缴的情形时，四人分别做了以下发言，其中说法错误的是（）。
    A

    小张说：纳税人从两处以上取得综合所得，并且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴

    B

    小陈说：纳税人的年应纳税所得额超过12万元的，需要办理汇算清缴 

    C

    小王说：纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴

    D

    小刘说：纳税人纳税年度内预扣预缴税额低于年度综合所得应纳税额的，需要办理汇算清缴


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，有下列（  ）情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。
    A

    取得综合所得需要办理汇算清缴

    B

    取得应税所得没有扣缴义务人

    C

    非居民个人在中国境内从两处取得稿酬所得

    D

    取得境外所得

    E

    因移居境外注销中国户籍


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年1月1日至3月31日内办理汇算清缴。(  )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    个人所得税纳税人取得应税所得应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有（  ）。
    A

    取得应税所得没有扣缴义务人

    B

    取得综合所得需要办理汇算清缴的

    C

    取得特许权使用费的

    D

    因移居境外注销中国户籍的

    E

    取得境外所得的


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（　　）。
    A

    取得综合所得需要办理汇算清缴的

    B

    从中国境外取得所得的

    C

    取得应税所得没有扣缴义务人的

    D

    非居民个人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的


    正确答案： A,C
    解析：
    自行申报纳税是指纳税人在税法规定的纳税期限内自行填写纳税申报表，向税务机关申报应纳税所得项目和数额，并计算应纳税额，据此缴纳个人所得税税款的一种纳税方式。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴；②取得应税所得没有扣缴义务人；③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得；⑤因移居境外注销中国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规定的其他情形。

  • 第23题：

    多选题
    关于综合所得汇算清缴的说法，正确的有（　　）。
    A

    从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴

    B

    纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，需要办理汇算清缴

    C

    纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴

    D

    居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年1月1日至3月31日内办理汇算清缴


    正确答案： A,B
    解析：
    取得综合所得且符合下列情形之一的，纳税人应当依法办理汇算清缴：①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额；④纳税人申请退税。D项，居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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