根据个税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有()。 A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的 B.申报的股权转让收人低于取得该股权所支付的价款和相关税费的 C.不具有合理性的无偿转让股权 D.申报的股权转让收人低于相同或相似条件下同类行业的企业股权转让 E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

题目
根据个税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有()。

A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
B.申报的股权转让收人低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
C.不具有合理性的无偿转让股权
D.申报的股权转让收人低于相同或相似条件下同类行业的企业股权转让
E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让
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1.关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值

2.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有( )。A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

3.根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.未按照规定期限办理纳税申报的 D.将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

4.某公司股东(自然人)将全部股权转让给第二方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应缴纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是( )。A．该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税B．该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税C．该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税D．该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税

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  • 第1题：

    根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。

    A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
    B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
    C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的
    D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹
    E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    答案：A,E
    解析：
    本题考查个人所得税的计税依据。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。(4)其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第2题：

    个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（??? ）。

    A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
    B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
    C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
    D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报
    E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

    答案：A,B,D,E
    解析：
    符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
    （1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
    （2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
    （3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
    （4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第3题：

    根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额
    B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
    C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
    E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第4题：

    根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。

    A.不具有合理性的无偿转让股权
    B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的考核点是视为股权转让收入明显偏低的情形。这里考查的就是教材原文，需要考生在理解的基础上进行记忆，符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报股权转让收入低于股权对应净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（ ）。

    A.转让股权收入
    B.转让固定资产收入
    C.转让土地使用权收入
    D.转让债权收入

    答案：A,B,C,D
    解析：
    转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产(如土地使用权)、股权、债权等财产取得的收入。

  • 第6题：

    股东申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关应依次按照（）方法核定股权转让收入。

    • A、净资产核定法
    • B、类比法
    • C、成本法
    • D、其他合理方法

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    符合某些条件的股权转让收入明显偏低时，视为有正当理由，这些条件不包括（）。

    • A、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权
    • B、相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让
    • C、将股权转让给对转让人承担间接抚养的抚养人
    • D、继承

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有()。
    A

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

    B

    申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的

    C

    未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    D

    转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    E

    转让方拒不提供股权转让收入的有关资料


    正确答案： A,E
    解析： 个人转让股权时，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第9题：

    多选题
    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
    A

    个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B

    个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

    C

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

    D

    扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    E

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据个人转让股权的有关规定，符合下列()条件的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由。
    A

    能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权

    B

    将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹

    C

    将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母

    D

    将股权转让给自己的导师

    E

    相关法律规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有()。
    A

    转让股权收入

    B

    转让固定资产收入

    C

    转让土地使用权收入

    D

    转让债权收入


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照 “财产转让所得”缴纳个人所得税的有（  ）。( 2014年）
    A

    转让著作权收入

    B

    转让股权收入

    C

    转让非专利技术收入

    D

    转让机器设备收入


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    （2016年）根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　）。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    C.不具有合理性的无偿转让股权
    D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    　　（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
    　　（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    　　（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    　　（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    　　（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    　　（6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第14题：

    下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

    A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
    B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
    C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
    D.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第15题：

    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

    A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
    C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
    D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
    E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

    答案：A,B,D,E
    解析：
    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

  • 第16题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  • 第17题：

    个人转让股权的下列情形中，不属于税务机关可以核定股权转让收入的是（ ）。

    A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
    B.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由的
    C.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    D.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    答案：B
    解析：
    符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
    （1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
    （2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
    （3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
    （4）其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第18题：

    根据规定，股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括（）

    • A、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响
    • B、将股权转让给配偶
    • C、符合规定的本*企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让
    • D、将股权转让给侄子

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。

    • A、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
    • B、申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的
    • C、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    • D、转让方无法提供股权转让收入的有关资料
    • E、转让方拒不提供股权转让收入的有关资料

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    多选题
    根据规定，股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括（）
    A

    能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响

    B

    将股权转让给配偶

    C

    符合规定的本*企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

    D

    将股权转让给侄子


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。
    A

    个人股权转让所得的个人所得税，以转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

    D

    限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    E

    个人转让股票时，按照“先进先出”的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    个人转让股权时，视为股权转让收入明显偏低的情形有（）。
    A

    申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

    B

    具有合理性的无偿让渡股权或股份

    C

    申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的

    D

    申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

    E

    申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的


    正确答案： E,D
    解析： 本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份。（6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第23题：

    多选题
    根据个人转让股权的有关规定，符合下列条件的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由（  ）。
    A

    能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权

    B

    将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹

    C

    将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母

    D

    相关法律规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让


    正确答案： A,C
    解析：

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