（2017年）依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。A.政府确定的接收价值 B.该资产的公允价值 C.该资产的账面净值 D.该资产的账面原值

题目
（2017年）依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。

A.政府确定的接收价值
B.该资产的公允价值
C.该资产的账面净值
D.该资产的账面原值
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1.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是（ ）。A．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立D．分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

2.关于企业非货币性资产投资所得税处理，下列说法正确的有（ ）。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 C.企业在对外投资5年内转让股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税 D.企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

3.根据企业所得税的相关规定，企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理，正确的有（ ）。A.确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 B.应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 C.应于签订合同时，确认非货币性资产转让收入的实现 D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确认 E.企业在对外投资5年内转让股权的，应就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

4.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（　）。A.政府确定的接收价值 B.该资产的公允价值 C.该资产的账面净值 D.该资产的账面原值

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  • 第1题：

    依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（ ）。

    A.该资产的公允价值
    B.该资产的账面净值
    C.政府确认的接收价值
    D.该资产的账面原值

    答案：C
    解析：
    县级以上人民政府及其有关部门以股权投资方式投入企业的国有非货币性资产，作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，按照政府确定的接收价值确定计税基础。

  • 第2题：

    关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（ ）。

    A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
    C.居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整
    D.非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资

    答案：D
    解析：
    选项D：非货币性资产投资，限于居民企业将非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是（　　）。

    A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
    B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
    C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
    D.非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业

    答案：D
    解析：
    非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象仅为居民企业。

  • 第4题：

    下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中, 说法正确的有( )。

    A. 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理
    B. 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按相关规定进行管理
    C. 企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
    D. 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    企业以非货币性资产对外投资取得被投资企业的股权，被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的（）确定。

    • A、历史成本
    • B、重置成本
    • C、公允价值
    • D、现值

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。

    • A、企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
    • B、企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
    • C、企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • D、企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列情形不符合规定的是（  ）。
    A

    居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额

    B

    居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得

    C

    居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

    D

    非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（　　）确定计税基础。
    A

    成本价格

    B

    公允价格

    C

    市场价格

    D

    接收价值


    正确答案： C
    解析：
    企业接收政府划入资产的企业所得税处理主要有三种：①县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。②县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。③县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，属于上述两种以外情形的，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。

  • 第9题：

    判断题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值为计税基础。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。
    A

    企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    B

    企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    C

    企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    D

    企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中，不正确的是（）
    A

    居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过3年期限内，分期计算缴纳企业所得税

    B

    被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定

    C

    企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

    D

    企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让的收入


    正确答案： A
    解析： 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

  • 第12题：

    单选题
    企业以非货币性资产对外投资取得被投资企业的股权，被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的（）确定。
    A

    历史成本

    B

    重置成本

    C

    公允价值

    D

    现值


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有（ ）。

    A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理
    B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
    C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
    D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

    答案：A,B,C,D
    解析：
    四个选项均符合规定，均是正确的。

  • 第14题：

    县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投人企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。

    A.市场公允价值
    B.双方协商价值
    C.该资产投人前的账面余值
    D.政府确定的接收价值

    答案：D
    解析：
    县级以上人民政府(包括政府有关部门，下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

  • 第15题：

    下列关于非货币性资产投资企业所得税处理的表述，正确的有（ ）。

    A、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
    B、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整
    C、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定
    D、企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税
    E、非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。

  • 第16题：

    县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为（）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

    • A、实收资本
    • B、政府补助收入
    • C、资本公积
    • D、不征税收入

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    企业以非货币性资产对外投资，以非货币性资产的转让价格扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，下列有关股权收购交易的说法中不正确的是（）。

    • A、收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
    • B、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
    • C、收购企业取得股权的计税基础，以公允价值为基础确定
    • D、收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列关于资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。
    A

    县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应按政府确定的接收价值确定计税基础

    B

    自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

    C

    外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

    D

    自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为()。
    A

    市场公允价值

    B

    政府确定的接收价值

    C

    该资产投入前的账面金额

    D

    双方协商价值


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，下列有关股权收购交易的说法中不正确的是（）。
    A

    收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    B

    被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    C

    收购企业取得股权的计税基础，以公允价值为基础确定

    D

    收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变


    正确答案： D
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应当以被收购股权的原有计税基础确定；在参与股权收购交易的各方均选用一般性税务处理方法的情况下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应当以公允价值确定。

  • 第22题：

    多选题
    在选用特殊性税务处理规定的股权收购中，下列说法正确的有（）。
    A

    收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    B

    收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    C

    被收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    D

    被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定


    正确答案： C,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，在股权收购中，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：（1）被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（2）收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（3）收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。

  • 第23题：

    单选题
    依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
    A

    企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

    B

    企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

    C

    企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础

    D

    企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础


    正确答案： A
    解析： 企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

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