2018年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权(不可公开交易),约定其在公司连续服务1年可以1.5元的价格购买公司股票2000股照约定的时间,2019年5月赵某对20000全部进行行权,行权日股票收盘价8元股。赵某行权应缴纳个人所得税为()元A.9080 B.13480 C.10480 D.15080

题目
2018年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权(不可公开交易),约定其在公司连续服务1年可以1.5元的价格购买公司股票2000股照约定的时间,2019年5月赵某对20000全部进行行权,行权日股票收盘价8元股。赵某行权应缴纳个人所得税为()元

A.9080
B.13480
C.10480
D.15080
相似考题

1.朱先生所在的公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股；该期权无公开市场价格，并约定2007年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2007年11月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.28000C.35000D.35375

2.杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ???）元。A.0 B.68080 C.97960 D.164840

3.某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张某股票期权（不可公开交易），承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年，则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股，授予日股票的收盘价为5.8元。2019年8月该期权可行权，张某将全部期权行权，当日公司股票的收盘价为7.6元，则张某行权应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.27880 B.60080 C.11880 D.129480

4.2016年1月，某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2018年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）A.300000元 B.320000元 C.380000元 D.400000元

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  • 第1题：

    2018年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权（不可公开交易），约定其在公司连续服务1年，可以1.5元的价格购买公司股票20000股。按照约定的时间，2019年5月赵某对20000股全部进行行权，行权日股票收盘价8元/股。赵某行权应缴纳个人所得税为（ ）元。

    A.9080
    B.13480
    C.10480
    D.15080

    答案：C
    解析：
    居民个人取得股票期权，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：
    应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数=20000×（8-1.5）×10%-2520=10480（元）。

  • 第2题：

    李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。
    李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税()元。

    A 92910
    B.91830
    C.27130
    D.54330

    答案：D
    解析：
    李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税=28080+26250=54330 (元)

  • 第3题：

    2013年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权（该股票期权不可公开交易），授予价为5元/股。2014年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2014年9月杨某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.5340
    B.5355
    C.5825
    D.5945

    答案：B
    解析：
    当月工资应缴纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）
    股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×（11-5）÷12×20%-555]×12=5340（元）。共应缴纳个人所得税=15+5340=5355（元）。

    【知识点】 其他

  • 第4题：

    李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（ ）元。

    A.1680　
    B.1260　
    C.3080　
    D.2680

    答案：A
    解析：
    （1）纳税人取得的股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。（2）李某行权时应纳个人所得税=（8-2）×7000×10%-2520=1680（元）。

  • 第5题：

    中国公民张某自2014 年起任国内某上市公司高级工程师，2019 年取得的部分收入如下：
    （1）1 月取得任职公司支付的工资7500 元，另取得地区津贴1600 元，差旅费津贴1500 元。
    （2）公司于2018 年实行股票期权计划，2018 年5 月11 日张先生获得公司授予的股票期权10000 份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6 元。当日公司股票的收盘价为7.68 元。公司规定的股票期权行权期限是2019 年2 月10 日至9 月10 日。张某于2019 年2 月13 日对4000 份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9.6 元。
    （3）5 月份取得财政部发行国债的利息1200 元，取得2018 年某省发行的地方政府债券的利息560 元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750 元。
    （4）7 月9 日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10.8 元。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （1）1 月份工资、津贴收入应预扣预缴的个人所得税。
    （2）2 月份实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
    （3）5 月份取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
    （4）7 月份实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）工资、津贴收入应缴纳的个人所得税=（7500+1600-5000）×3%=123（元）
    （2）2 月实施股票期权行权应缴纳的个人所得税=4000×（9.6-6）×3%=432（元）
    （3）各项利息收入应缴纳的个人所得税=750×20%=150（元）
    （4）2 月第一次行权所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
    7 月第二次行权所得额=6000×（10.8-6）=28800（元）
    合计=14400+28800=43200（元）
    适用税率10%、速算扣除数2520 元。
    应纳个人所得税=（43200×10%-2520）-432=1368（元）。

  • 第6题：

    朱先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股，并约定2019年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.0
    B.28500
    C.30750
    D.19080

    答案：D
    解析：
    朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税＝60000×（5－2）×20%－16920＝19080（元）

  • 第7题：

    问答题
    中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资15000元。2018年该公司开始实行股票期权计划。2018年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价4.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2019年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格8元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    2018年2月张某被授予本公司（上市公司）不可公开交易的股票期权，施权价1元／股，共20000股。2019年4月行权，股票当日收盘价6元／股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。
    A

    3000

    B

    3600

    C

    7480

    D

    9480


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（　　）元。[2013年真题]
    A

    300000

    B

    320000

    C

    380000

    D

    400000


    正确答案： D
    解析：
    对股权激励计划实行后，需经过等待期方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用余额=（20－4）×20 ×1000=320000（元）。

  • 第10题：

    单选题
    2015年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2017午1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税的相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是(    )元。
    A

    300000

    B

    320000

    C

    380000

    D

    400000


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    居民甲所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予甲股票期权100000股，授予价2元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年12月18日起行权，行权前不得转让。2017年12月18日甲以授予价购买股票100000股，当日该股票的公开市场价格5元／股。则甲股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    0

    B

    67960

    C

    87245

    D

    121495


    正确答案： A
    解析： 甲股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[100000×（5-2）÷8个月×30％-2755]×8个月=67960（元）。应按照“财产转让所得”征免个人所得税。根据“个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税”的规定，李某2017年5月将行权之后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额．免征个人所得税。

  • 第12题：

    单选题
    杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    87850

    B

    93000

    C

    93875

    D

    97960


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2018年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权(该股票期权不可公开交易)，授予价为5元/股。2019年9月，杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股。2019 年9月杨某股票期权行权时应缴纳个人所得税()元。 ( 2014 )

    A.5340
    B.3480
    C.3825
    D.5945

    答案：B
    解析：
    自2019年1月1日起，个人在纳税年度内取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，在2021年12月31日前，不并人当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。所以股票期权行权所得应缴纳个人所得税= 10000*(11-5)*10%-2520-3480 (元)。

  • 第14题：

    中国公民李小白为境内某上市公司管理人员。2019年该公司开始实行股票期权计划。2019年1月1日，该公司授予李小白股票期权10000股（不可公开交易），授予价3.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年1月1日起李小白可以行权，行权前不得转让。2020年1月1日李小白全部行权，当日股票在上证交易所的市价为12.6元/股。计算李小白股票期权行权日所得应缴纳多少个人所得税？


    答案：
    解析：
    股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额
    =（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量
    =（12.6-3.5）×10000=91000（元）
    查找综合所得税率表适用税率10%，速算扣除数2520。
    应纳税额=91000×10%-2520=6580（元）。

  • 第15题：

    2018年2月张某被授予本公司(上市公司)不可公开交易的股票期权,施权价1元/股,共20000股。2019年4月行权,股票当日收盘价6元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

    A.3000
    B.3600
    C.7480
    D.9480

    答案：C
    解析：
    张某就该项所得应缴纳的个人所得税=(6-1)×20000×10%2520=7480(元)

  • 第16题：

    中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2017年实施股票期权计划，2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日，张某对上述3000份股票期权实施第一次行权，当日公司股票收盘价为9.6元；同年3月1日，张某对剩余1000份实施第二次行权，当日公司股票收盘价为10元。则张某就两次行权应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.432
    B.444
    C.1270
    D.1550

    答案：B
    解析：
    居民个人取得股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。居民个人一个纳税年度内两次以上（含两次）行权的，应合并计算纳税。应纳税所得额=（9.6-6）×3000+（10-6）×1000=14800（元），应纳税额=14800×3%=444（元）。

  • 第17题：

    中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师，2019年取得的部分收入如下：
    （1）每月领取工资17500元，个人负担三险一金2800元，申报专项附加扣除时，作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上幼儿园的女儿一名；年满60周岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。
    （2）公司于2017年实行股票期权计划。2017年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年2月10日至9月10日。张某于2019年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9.6元。
    （3）5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2018年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
    （4）7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10.8元。
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
    （1）计算1月份张某取得工资收入应预扣预缴的个人所得税。
    （2）计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
    （3）计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
    （4）计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）1月份张某应预扣预缴的个人所得税=（17500－5000－2800－1000－2000）×3%=201（元）
    （2）2月张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税
    行权取得的所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
    应缴纳的个人所得税=14400×3%=432（元）
    （3）5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税=750×20%=150（元）
    （4）7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税
    2月第1次行权所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
    7月第2次行权所得额=6000×（10.8-6）=28800（元）
    7月实施股票期权行权应缴纳的个人所得税
    =[（14400+28800）×10%-2520]-432=1368（元）

  • 第18题：

    中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，所在公司于2015年实行股票期权计划。2015年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2017年2月10日至9月10日。张某于2017年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。2017年7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。要求：根据上述资料，分别计算张某两次股票期权行权时应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 2月张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税：行权取得的应纳税所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
    应缴纳的个人所得税=14400÷12×3％×12=432（元）
    7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税：
    2月第1次行权所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
    7月第2次行权所得额=6000×（10.8-6）=28800（元）
    7月份股票期权行权时应缴纳的个人所得税=[（14400+28800）÷12×10％-1051×12-432=2628（元）

  • 第19题：

    单选题
    中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2017年实施股票期权计划，2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某行权应缴纳个人所得税()元。
    A

    432

    B

    208.8

    C

    223.2

    D

    2595


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    杨某为境内甲上市公司的员工，甲公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，授予杨某股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日，杨某以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。则杨某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为()元。
    A

    0

    B

    87850

    C

    93875

    D

    97960


    正确答案： D
    解析： 杨某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×（8-3）÷8×30％-2755]×8=97960（元）。

  • 第21题：

    单选题
    2016年1月，某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即每人可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2018年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（　　）元。
    A

    300000

    B

    320000

    C

    380000

    D

    400000


    正确答案： A
    解析：
    对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。题中，应扣除的费用金额＝（20－4）×20×1000＝320000（元）。

  • 第22题：

    问答题
    三江公司系境外上市公司，2012年7月7日授予在该公司工作10年的高管王某境外上市公司的3000股期权，每股行权价14元，约定1年后方可行权。2013年7月7日，王某行权，以行权价购买了3000股，当天股票收盘价18.5元，次日王某又以每股20元的价格卖出了股票。问王某的这部分股票期权按什么税目缴纳个人所得税？如何缴纳？应纳税额为多少？

    正确答案： (1)王某的股票期权应分别按“工资、薪金所得”和“财产转让所得”缴纳个人所得税。
    (2)王某接受企业授予的股票期权时,不作为“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。行权时取得的股票实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税,并可以不与工资、薪金合并,单独按其实际境内工作月份数(超过12个月的,按12个月计算)平均计算应纳个人所得税额。将行权后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。
    (3)应纳税额如下:
    2012年7月7日三江公司授予王某股票期权时不需缴纳个人所得税;
    2013年7月7日王某首次行权购买的3000股应纳税额=[(18.5-14)×3000÷12×10%-25]×12=1050(元);
    王某取得的是境外上市公司的股票,次日卖出的3000股应纳税额=(20-18.5)×3000×20%=900(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2016年实施股票期权计划.2016年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易）.授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2017年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某当月应缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    432

    B

    208.8

    C

    223.2

    D

    2595


    正确答案： B
    解析：

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