某个体工商户为增值税小规模纳税人,2019年3月转让其取得的不动产,取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元(含税)。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为,则下列说法正确的是( )。A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴

题目
某个体工商户为增值税小规模纳税人,2019年3月转让其取得的不动产,取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元(含税)。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为,则下列说法正确的是( )。

A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税

B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税

C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴增值税

D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税

相似考题

1.某个体工商户为增值税小规模纳税人,2019年3月转让其取得的不动产,取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元(含税)。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为,则下列说法中,正确的是( )。A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无须在不动产所在地预缴增值税D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税

2.关于一般纳税人转让不动产应纳税额的计算,下列说法正确的有()A、转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。B、转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。C、转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。D、转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

3.关于小规模纳税人销售其取得(非自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)的增值税计税规定的说法，正确的有( )。A.以取得的全部价款和价外费用为销售额 B.以取得的全部价款和价外费用减去该不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额 C.按3%征收率计算应纳税额 D.按5%征收率计算应纳税额 E.免征增值税

4.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定错误的是()。A.发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过3万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过9万元，下同)的，免征增值税。B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。C.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额也需要照章征收增值税。D.小规模纳税人发生销售不动产的行为，无论是否超过10万元，均照章征收增值税。

更多“某个体工商户为增值税小规模纳税人,2019年3月转让其取得的不动产,取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元(含税)。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为,则下列说法正确的是( )。 A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，”相关问题

  • 第1题：

    关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是（ ）。

    A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3％征收率计算增值税应纳税额
    B.小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额
    C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5％的征收率计税
    D.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按5％的征收率计算应纳税额

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计算。选项A错误，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额，按3％征收率计算增值税应纳税额。

  • 第2题：

    小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第3题：

    下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的说法，不正确的是（ ）。

    A.纳税人提供道路通行服务，不需要预缴增值税
    B.属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
    C.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
    D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税

    答案：D
    解析：
    纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

  • 第4题：

    对于转让不动产,下列各项中说法错误的是( )。

    A. 小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
    B. —般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
    C. 一般纳税人销售其201 6 年5 月1 日后自建的不动产,应适用一般计税方法, 以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
    D. 一般纳税人（非房地产公司）销售其2016 年4 月30 日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,按5%的征收率向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

    答案：D
    解析：
    非房地产公司的预征率是5%的预征率在不动产所在地，房地产公司销售自行开发的房地产项目是3%预征率。

  • 第5题：

    下列关于销售不动产缴纳增值税规定的表述中，正确的是（）。

    A、个人销售自建自用住房，免征增值税
    B、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    C、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
    D、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

    答案：A
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。选项B错误，一般纳税人销售期2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；选项C错误，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；选项D错误，小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

  • 第6题：

    关于小规模纳税人应纳税额的确认,下列浣法正确的有()

    A.小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额○
    B.小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
    C.房地产开发全业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照3%的征收率计税
    D.小规模纳税人出租其取待的不动产(不含个人出程住房),应按照5%的征收率计算应纳税额
    E.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C:房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税;选项E∶小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

  • 第7题：

    一般纳税人转让其2016年4月30日前外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以（）计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

    • A、取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率
    • B、取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率
    • C、取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率
    • D、取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3％的征收率

    正确答案:B

  • 第9题：

    关于小规模纳税人销售其自建的不动产，下列表述正确的是（）。

    • A、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    • B、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除建筑工程成本后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    • C、小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率在不动产所在地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
    • D、小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    正确答案:A

  • 第10题：

    纳税人转让其取得的不动产，以下说法正确的是（）。

    • A、纳税人向其他个人转让其取得的不动产，可以开具或申请代开增值税专用发票
    • B、纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
    • C、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    • D、个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

    正确答案:B,C,D

  • 第11题：

    单选题
    下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。
    A

    小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

    B

    小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

    C

    个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额

    D

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额


    正确答案： C
    解析： 个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。

  • 第12题：

    单选题
    关于小规模纳税人销售其自建的不动产，下列表述正确的是（）。
    A

    小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

    B

    小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除建筑工程成本后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

    C

    小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率在不动产所在地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    D

    小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法正确的有（ ）。

    A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
    B.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税
    D.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额
    E.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税；选项E：小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

  • 第14题：

    关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是( )。

    A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

    B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

    C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)

    D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项A:按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(有形动产)，适用简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项B:以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税。选项D:按照3%的征收率计算增值税。

  • 第15题：

    关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（　）。

    A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
    B.跨县市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%计算预缴增值税
    C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
    D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项A，销售自己使用过的货物，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税；选项B，跨县市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，依3%的征收率计算应纳税额；选项D，销售边角料收入应按照3%征收率计算缴纳增值税。

  • 第16题：

    小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。（）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。教育费附加和地方教育费附加是随增值税、消费税附征并专门用于教育的特别目的税。

  • 第17题：

    某工业企业销售非自建的不动产，应以（ ）作为增值税的计税依据，按照5%的预征率（或者征收率）向不动产所在地预缴增值税。

    A.全部价款和价外费用
    B.全部价款和价外费用扣除转让的税费
    C.全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额
    D.不动产购置原价或者取得不动产时的作价

    答案：C
    解析：
    纳税人销售非自建的不动产，应以全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为增值税的计税依据，按照5%的预征率（或者征收率）向不动产所在地预缴增值税。

  • 第18题：

    下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。

    A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物.劳务.服务.无形资产取得的销售额免征增值税
    B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
    C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
    D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

    答案：B
    解析：
    适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

  • 第19题：

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

    • A、1%
    • B、5%
    • C、7%
    • D、8%

    正确答案:B

  • 第20题：

    小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），下列表述正确的有（）。

    • A、应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    • B、应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    • C、应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税
    • D、应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率直接向机构所在地主管国税机关进行申报纳税

    正确答案:A,C

  • 第21题：

    建筑施工企业（一般纳税人）转让其2016年12月自行建造的不动产，适用一般计税方法，下列选项正确的是（）。

    • A、以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
    • B、以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
    • C、以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
    • D、以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

    正确答案:B,C

  • 第22题：

    一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以（）计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

    • A、取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率
    • B、取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率
    • C、取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率
    • D、取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3％的征收率

    正确答案:A

  • 第23题：

    判断题
    一般纳税人转让其2016年4月30日前外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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