适用免抵退税办法的(生产企业),先办理出口退税,再办理留抵退税。()此题为判断题(对，错)。

题目
适用免抵退税办法的(生产企业),先办理出口退税,再办理留抵退税。()

此题为判断题(对，错)。

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1.新兴公司是一家新型冠状病毒检测试剂盒生产企业,已被工业和信息化部确定为疫情防控重点保障物资生产企业2019年办理留抵退税时,需要计算进项构成比例确定退税额享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策的时候,也需要计算进项构成比例()此题为判断题(对，错)。

2.适用免退税办法的(外贸企业),出口业务相关进项不得用于退还留抵。()此题为判断题(对，错)。

3.适用免退税办法的出口企业,其用于出口和内销取得的进项税额均不得用于退还留抵税额。()此题为判断题(对，错)。

4.外贸企业出口业务退(免)税的基本情形有()。A.免抵退税B.免退税C.代办退税D.留抵退税

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  • 第1题：

    纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。

    A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。

    B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

    C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

    D、以上皆正确


    正确答案：D

  • 第2题：

    若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期免抵税额为()。

    A:当期免抵退税额+当期应退税额
    B:0
    C:当期免抵退税额
    D:当期应退税额

    答案：B
    解析：
    若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，则当期免抵退税额=当期免抵税额-当期应退税额=0。

  • 第3题：

    下列情形适用免抵退税办法的有（）

    • A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法
    • B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法
    • C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法
    • D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法
    • E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法
    • F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法

    正确答案:A,B,C,D,F

  • 第4题：

    生产企业申报办理免.抵.退税时，须提供下列资料：（）

    • A、《生产企业出口货物免.抵.退税申报汇总表》
    • B、《生产企业出口货物免.抵.退税申报明细表》
    • C、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》
    • D、《生产企业单证收齐免.抵.退税申报明细表》

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    生产企业确定应退税额时，退税的先决条件是（）。

    • A、当期期末必须有留抵税额
    • B、当期期初必须有留抵税额
    • C、要有当期免抵退税额
    • D、要有前期免抵退税额

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是（）

    • A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率
    • B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额
    • C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额
    • D、应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。

    • A、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
    • B、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
    • C、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
    • D、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    外贸企业必须在货物报关出口之日起（）天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续
    A

    30

    B

    60

    C

    120

    D

    90


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    生产企业当期期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时（）。
    A

    只有退税

    B

    既有退税又有免抵税额

    C

    只有免抵税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）
    A

    免抵税额

    B

    免抵退税额

    C

    应收出口退税额

    D

    已退税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    生产企业确定应退税额时，退税的先决条件是（）。
    A

    当期期末必须有留抵税额

    B

    当期期初必须有留抵税额

    C

    要有当期免抵退税额

    D

    要有前期免抵退税额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,办理免抵退税后,仍符合本公告规定条件的,()申请退还留抵税额。

    A.不可以

    B.可以

    C.允许

    D.应当


    答案：B

  • 第14题：

    关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（　）。

    A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
    B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
    C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
    D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的四个选项都是正确的。

  • 第15题：

    生产企业当期期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时（）。

    • A、只有退税
    • B、既有退税又有免抵税额
    • C、只有免抵税

    正确答案:A

  • 第16题：

    一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）

    • A、当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
    • B、当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额
    • C、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
    • D、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额
    • E、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）

    • A、免抵税额
    • B、免抵退税额
    • C、应收出口退税额
    • D、已退税额

    正确答案:A

  • 第18题：

    生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销项税额免征，进项税额先用内销货物的销项税额抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    判断题
    对退税审核期为12个月的小型出口企业，在审核期期间出口的货物，应按统一的按月计算免抵退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）
    A

    当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额

    B

    当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额

    C

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额

    D

    当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额

    E

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销项税额免征，进项税额先用内销货物的销项税额抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列情形适用免抵退税办法的有（）
    A

    生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法

    B

    生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法

    C

    列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法

    D

    属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法

    E

    适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法

    F

    外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。
    A

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

    B

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

    C

    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额

    D

    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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