民间审计人员在执行审计业务中，发现内部控制有重大缺陷的，应当在( )中明确提出。A.管理建议书B.审计约定书C.审计工作底稿D.出具的报告书

题目

民间审计人员在执行审计业务中，发现内部控制有重大缺陷的，应当在( )中明确提出。

A.管理建议书

B.审计约定书

C.审计工作底稿

D.出具的报告书

相似考题

1.下列审计工作底稿中,属于综合类审计工作底稿的是( )。A．审计业务约定书B．与审计约定事项有关的重要法律性文件C．被审计单位相关内部控制的研究与评价记录D．审计总结及审计调整分录汇总表

2.注册会计师对被审计单位管理当局出具的管理建议书中，应明确指出( )。A．会计报表审计目的及管理建议书的性质B．会计责任与审计责任C．内部控制重大缺陷及其影响和改进建议D．管理建议书的使用范围及使用责任

3.注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中，应当指明( )。A．会计报表审计的目的及管理建议书的性质B．会计责任与审计责任C．内部控制重大缺陷及其影响程度D．管理建议书的使用范围及使用责任

4.下列关于管理建议书的表述当中，正确的是( )。A．在注册会计师认为必要时，或审计业务约定书有特别约定时，应当出具管理建议书B．注册会计师对审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷，应出具管理建议书C．注册会计师出具管理建议书，不应影响其应当发表的审计意见D．注册会计师出具管理建议书不是一种法定业务，没有法定责任

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  • 第1题：

    注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中,应当指明( )。

    A．会计报表审计目的及管理建议书的性质

    B．会计责任与审计责任

    C．内部控制重大缺陷及其影响程度

    D．管理建议书的使用范围及使用责任


    正确答案：ACD
    解析：的确,管理建议书的七项基本内容中包含了选项中的A、C、D,惟独不包含会计责任与审计责任。

  • 第2题：

    以下文件可以列为审计工作底稿的是( ) 。

    A审计业务约定书

    B管理层声明书

    C管理建议书

    D总体审计策略和具体审计计划


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    注册会计师对在审计过程中发现的内部控制重大缺陷，应记录于审计工作底稿并及时告知被审单位，必要时，可出具管理建议书。（ ）


    正确答案：√
    这是发现内部控制的重大缺陷时，注册会计师的正确作法。 

  • 第4题：

    在确定与治理层沟通的时间时，注册会计师下列做法中正确的有（　）。

    A.对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行
    B.对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通
    C.对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
    D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C错误，对于注册会计师注意到的内部控制设计和运行中的重大缺陷，应尽快与管理层或治理层沟通。

  • 第5题：

    在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且注册会计师执行的有限审计程序表明内部控制存在重大缺陷，在出具内部控制审计报告时，下列做法中，正确的有（　　）。

    A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
    B.出具无法表示意见的内部控制审计报告
    C.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质
    D.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序，也不应描述内部控制审计的特征，以避免对无法表示意见的误解，如果在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明，选项A错误，选项C、D正确；如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告，选项B正确。

  • 第6题：

    审计质量控制的客体包括（）。

    A.审计人员素质管理
    B.审计组织内部管理
    C.审计工作全过程
    D.审计工作底稿归档管理
    E.被审计单位内部控制管理

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第7题：

    在审计报告提交前，如果被审计单位已就经济活动及内部控制中存在的差异或缺陷进行纠正，内部审计人员应当在（）中对此作出说明。

    • A、审计报告
    • B、审计证据
    • C、审计工作底稿
    • D、审计通知

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列关于内部审计作业准则的说法中，错误的是（）。

    • A、内部审计机构和内部审计人员应当以风险为基础组织实施内部审计业务
    • B、内部审计人员应当充分运用重要性原则
    • C、内部审计机构应当在实施审计十日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作
    • D、内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程

    正确答案:C

  • 第9题：

    民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。

    • A、管理建议书
    • B、审计约定书
    • C、审计工作底稿
    • D、审计报告书

    正确答案:D

  • 第10题：

    多选题
    以下文件属于审计工作底稿的有（）。
    A

    业务约定书

    B

    财务报表草稿

    C

    总体审计策略

    D

    管理建议书


    正确答案： C,B
    解析： 财务报表草稿不直接构成审计结论和审计意见的支持性证据，因此审计工作底稿通常不包括财务报表草稿。

  • 第11题：

    单选题
    民间审计人民在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。
    A

    管理建议书

    B

    审计约定书

    C

    审计工作底稿

    D

    出具的报告书


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。
    A

    管理建议书

    B

    审计约定书

    C

    审计工作底稿

    D

    审计报告书


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    有关会计报表审计的下列表述中,正确的有( )。

    A．注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时,一般应采用抽样审计方法

    B．注册会计师执行审计业务,应当编排审计计划,对审计工作作出合理的安排

    C．注册会计师在审计过程中必须充分考虑审计重要性与审计风险

    D．注册会计师对在审计过程中发现的内部控制的重大缺陷,应当向被审计单位报告,并出具管理建议书


    正确答案：ABC
    解析：注册会计师对在审计过程中发现的内部控制的重大缺陷,应当向被审计单位报告,“如有需要”,可出具管理建议书,故C错误。

  • 第14题：

    以下文件属于审计工作底稿的有()。

    A、业务约定书

    B、财务报表草稿

    C、总体审计策略

    D、管理建议书


    正确答案:A,C,D

  • 第15题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
    B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
    C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
    D.管理建议书属于审计工作底稿的内容

    答案：B
    解析：
    审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。

  • 第16题：

    （2019年）下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（　）。

    A.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
    B.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
    C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
    D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

    答案：B
    解析：
    项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括：（1）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；（2）特别风险；（3）项目合伙人认为重要的其他领域。

  • 第17题：

    在确定与治理层沟通的时间时，注册会计师下列做法中正确的有（　）。

    A、对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行
    B、对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通
    C、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
    D、对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C错误，对于注册会计师注意到的内部控制设计和运行中的重大缺陷，应尽快与管理层或治理层沟通。

  • 第18题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：

    A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
    B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
    C.审计工作底稿是编写审计报告的依据
    D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核

    答案：D
    解析：
    考点涉及审计工作底稿的作用和审计工作底稿的审核。为保证审计工作底稿的质量，除要求审计人员按编制要求认真编制之外，还应建立严格的审核制度。

  • 第19题：

    注册会计师执行内部控制审计业务，发现审计范围受到限制时，应当作出哪些审计处理（）。

    • A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
    • B、就审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通
    • C、解除与该客户相关的所有业务关系
    • D、注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷的，应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    民间审计人民在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。

    • A、管理建议书
    • B、审计约定书
    • C、审计工作底稿
    • D、出具的报告书

    正确答案:D

  • 第21题：

    在下列审计工作中（）的工作应在报告阶段进行。

    • A、复核审计工作底稿
    • B、测试内部控制制度
    • C、收集整理审计证据
    • D、提出管理建议书

    正确答案:A,D

  • 第22题：

    单选题
    提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
    A

    审计报告

    B

    审计业务约定书

    C

    审计工作底稿

    D

    管理建议书


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下事项中不属于审计工作底稿的有（）。
    A

    审计业务约定书

    B

    财务报表草稿

    C

    作废的总体审计策略文本

    D

    管理建议书


    正确答案： D,A
    解析： 财务报表草稿和作废的总体审计策略文本均不能直接构成审计结论和审计意见的支持性证据，不属于审计工作底稿内容。

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