下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是( )。 A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货B.存货盘点前制定周密的盘点计划C.由仓库保管人员审批出库单D.由财会部门编制永续盘存记录

题目
下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是( )。

A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货

B.存货盘点前制定周密的盘点计划

C.由仓库保管人员审批出库单

D.由财会部门编制永续盘存记录
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1.关于对审计风险进行的评估．下列说法正确的有：A．甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评估为高水平B．甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位．控制风险应评估为高水平C．因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平D．根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平

2.被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：A．低水平B．中等水平C．高水平D．无风险

3.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：（ ）。A.低水平B.中等水平C.高水平D.无风险

4.当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    下列事项中不能支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有()。

    A、审计人员难以对内部控制作出评价

    B、关键控制点失控

    C、审计人员拟进行控制测试

    D、内部控制可能防止、发现或纠正重大错报和漏报


    参考答案：CD

  • 第2题：

    若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括()

    A. 内部控制政策和程序与报表认定无关

    B. 内部控制政策和程序无效

    C. 注册会计师评估检查风险为最高水平

    D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时


    正确答案：ABD

  • 第3题：

    下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是：

    A:存货盘点的范围包括寄销在外的存货
    B:存货盘点前制定周密的盘点计划
    C:由仓库保管人员审批出库单
    D:由财会部门编制永续盘存记录

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（ ）。

    A.控制环境
    B.风险评估
    C.控制活动
    D.风险应对

    答案：D
    解析：
    国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解：相关内部控制及其执行情况；（控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；对控制的监督）

  • 第5题：

    在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：（）。


    正确答案:直接实施实质性测试而不进行符合性测试

  • 第6题：

    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。

    • A、风险；穿行测试
    • B、控制；风险评估
    • C、风险；风险评估
    • D、控制；控制测试

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。
    A

    风险；穿行测试

    B

    控制；风险评估

    C

    风险；风险评估

    D

    控制；控制测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    填空题
    在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为：（）。

    正确答案： 12.5%
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
    A

    内部控制政策和程序与报表认定无关

    B

    内部控制政策和程序无效

    C

    注册会计师评估检查风险为最高水平

    D

    评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（　）
    A

    比评估为高水平时要多

    B

    比评估为低水平时要多

    C

    比评估为高水平时要少

    D

    与评估为低水平时一样多


    正确答案： A
    解析： 评估的控制风险水平越低，注册会计师就越应获取更多的有关内部控制运行有效的证据。如果将控制风险的估计水平设为最高，就不依赖内部控制，可不执行控制测试。 请注意，这里所指的是控制测试的证据，与控制风险水平越低，注册会计师就可以执行越有限的实质性程序是有区别的。 【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】

  • 第11题：

    填空题
    在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：（）。

    正确答案： 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列情形中,审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是:()
    A

    存货盘点的范围包括寄销在外的存货

    B

    存货盘点前制订周密的盘点计划

    C

    由仓库保管人员审批出库单

    D

    由财务部门编制永续盘存记录


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列情形中,审计人员最应该寄发积极式询证函的是()。

    A.被审计单位应收账款账户重大错报风险评估为高水平

    B.被审计单位应收账款账户涉及大量余额较小的账户

    C.预期被审计单位应收账款账户不存在大量的错误

    D.有理由相信被询证者会认真对待函证


    正确答案:A

  • 第14题：

    当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平()

    A、被审计单位内部控制失效

    B、注册会计师难以评估

    C、不拟进行符合性测试

    D、拟进行符合性测试


    参考答案：ABC

  • 第15题：

    （2017年）审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性审查。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。

  • 第16题：

    被审计单位内部控制设置比较健全，并且有效执行，应将其内部控制风险评估为( )。


    A.低

    B.中

    C.高

    D.无风险

    答案：A
    解析：
    该情况属于内部控制有效，应将内部控制风险评估为低水平。

  • 第17题：

    在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为：（）。


    正确答案:12.5%

  • 第18题：

    当难以对内部控制的有效性作出评估时，内部审计人员应（）。

    • A、将控制风险估计为低水平
    • B、将控制风险估计为高水平
    • C、扩大实质性测试范围
    • D、扩大符合性测试范围

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    单选题
    如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取相关内部控制运行有效的审计证据（　　）。
    A

    比评估为高水平时要多

    B

    比评估为低水平时要多

    C

    比评估为高水平时要少

    D

    与评估为低水平时一样多


    正确答案： D
    解析：
    评估的控制风险水平越低，注册会计师就越应获取更多的有关内部控制运行有效的证据。如果将控制风险的估计水平设为最高，就不依赖内部控制，可不执行控制测试，而更多的执行实质性程序以获取充分、适当的审计证据。

  • 第20题：

    单选题
    被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（　　）。[2009年初级、中级真题]
    A

    低水平

    B

    中等水平

    C

    高水平

    D

    无风险


    正确答案： A
    解析：
    高控制风险是指内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

  • 第21题：

    多选题
    审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有 (    )。
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    初步评估的控制风险为低水平

    C

    开展内部控制测试的成本较低

    D

    初步评估的控制风险为高水平

    E

    内部控制设计合理且预期运行有效


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（  ）。
    A

    低水平

    B

    中等水平

    C

    高水平

    D

    风险


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    当难以对内部控制的有效性作出评估时，内部审计人员应（）。
    A

    将控制风险估计为低水平

    B

    将控制风险估计为高水平

    C

    扩大实质性测试范围

    D

    扩大符合性测试范围


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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