某审计组于20×6年2月对某公司20×5年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下：1．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2．20×5年4至7月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4．20×5年12月31日，应收账款账面金额是4200万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080，并随机抽取了其中20

资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )

A.文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
D.录像与录音法

2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
丙公司采取了下列内部控制措施：
①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；
②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；
③负责验收的部门与财会部门相互独立；
④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。
经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。
丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。

A.①
B.②
C.③
D.④

（2012年）2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：
①对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证；
②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；
③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；
④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。
丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是()。

A.①
B.②
C.③
D.④

2012年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2011年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记，其违反了存货内部控制的要求是( )

A.业务批准与执行相分离
B.资产保管与账实核对相分离
C.各种会计责任之间相分离
D.资产保管与会计记录相分离

（2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：
销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。

A.实物控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于( )

A.实物证据
B.口头证据
C.亲历证据
D.环境证据

（一）资料

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。

A.向有关人员询问销售与收款业务情况

B.观察销售与收款业务执行情况

C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票

D.对营业收入的真实性进行分析

（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行 分析。
“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

A.①
B.②
C.③
D.④

（一）资料

2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准

（2）货物发出后，由销售人员负责催收货款

（3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查

（4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书

2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

（1）向有关人员询问销售与收款业务情况

（2）观察销售与收款业务执行情况

（3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票

（4）对营业收入实施截止测试

3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

（二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）

A.向有关人员询问销售与收款业务情况

B.观察销售与收款业务执行情况

C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票

D.对营业收入实施截止测试

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。

A.向有关人员询问销售与收款业务情况

B.观察销售与收款业务执行情况

C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票

D.对营业收入的真实性进行分析

（一） 资料
某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：
1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
2. 2005年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：

A.业务的批准与执行相分工
B.资产保管与帐实核对相分工
C.各种会计责任之间相分工
D.资产保管与会计记录相分工

（一） 资料
某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：
1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
2. 2005年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：

A.实物控制
B.凭证与记录控制
C.职责分工控制
D.业务授权控制

（一） 资料
某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：
1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
2. 2005年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：

A.系统选样法
B.属性抽样法
C.随机数表选样法
D.发现抽样法

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：

A、检查
B、（重新）计算
C、观察
D、分析

2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
②采购合同的签订和审核相互独立；
③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
④应付款项记账员负责签发付款支票。
违反内部控制要求的有()。

A.①
B.②
C.③
D.④

2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有( )。

A.发运凭证
B.客户订货单
C.贷项通知单
D.请购单

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有( )

A.检查
B.(重新)计算
C.观察
D.分析

下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

某审计组于20×6年2月对某公司20×5年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下：
1．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
2．20×5年4至7月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
3．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
4．20×5年12月31日，应收账款账面金额是4200万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080，并随机抽取了其中20笔进行审查，这20笔赊销业务账面金额是984万元，经审定实际应为1020万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料1”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括( )。

A实物控制
B凭证与记录控制
C职责分工控制
D业务授权控制

资料
某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
要求

指出该循环内部控制的关键控制点。