计算增值税应纳税额时，下列项目中可以抵扣进项税额的是（ ）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免税项目购进货物或者应税劳务C.用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务D.用于购进货物支付的运输费用E.向农民个人收购农产品的费用

题目
计算增值税应纳税额时，下列项目中可以抵扣进项税额的是（ ）


A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于免税项目购进货物或者应税劳务

C.用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务

D.用于购进货物支付的运输费用

E.向农民个人收购农产品的费用
相似考题

1.增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。此题为判断题(对，错)。

2.根据上述资料，计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

3.根据本讲,税负率如何计算?()A、当期销项税额实际抵扣进项税额B、当期应纳增值税/当期应税销售收入C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

4.增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。A．正确B．错误

更多“计算增值税应纳税额时，下列项目中可以抵扣进项税额的是（ ） ”相关问题

  • 第1题：

    下列表述中正确的为( )。

    A．如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕

    B．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额

    C．上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税

    D．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税


    正确答案：AB
    解析：上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额。如果存在尚未抵扣完的进项税额或本期多预缴了增值税，都会造成应纳税额出现负数。

  • 第2题：

    下列关于增值税表述正确的有()。

    A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

    C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

    D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税


    答案：ABC

  • 第3题：

    增值税简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，体现进项税额的抵扣。（ ）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。P249。

  • 第4题：

    计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    以下有关进项税额说法正确的有（）。

    • A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
    • B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
    • C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
    • D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。

    • A、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    • B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    • C、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    • D、将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额

    正确答案:C

  • 第7题：

    简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税（）计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

    • A、扣除率
    • B、税率
    • C、征收率
    • D、利润率

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是(  )。
    A

    纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率

    B

    小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额

    C

    纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    D

    当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是(    )。
    A

    购进蔬菜的进项税额准予抵扣

    B

    购进卫生用具的进项税额准予抵扣

    C

    火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

    D

    支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（）。
    A

    按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额

    B

    按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额

    C

    不得使用增值税专用发票

    D

    可以使用增值税普通发票


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。增值税税率不同时，①②应分项计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人购进农业产品,其正确的税务处理是()

    A.不抵扣其进项税额

    B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额

    C.按10%的扣除率计算抵扣迸项税额

    D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额


    答案：C

  • 第14题：

    增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。（ ）


    正确答案：√
    小规模纳税人不得抵扣进项税额。

  • 第15题：

    关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。

    A、纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率
    B、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
    C、应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票
    D、当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
    E、应税销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票

    答案：B,D,E
    解析：
    教材P47
    本题考查的是企业增值税的规定。选项A，纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率；选项C，应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。

  • 第16题：

    适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。增值税税率不同时，①②应分项计算。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额
    • B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
    • C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额
    • D、简易计税方法可以抵扣进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（　　）。
    A

    该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： C
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。

  • 第20题：

    多选题
    关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有（）。
    A

    纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率

    B

    当期销项税额小于当期进项税额不是抵扣时,其不足部分可以结转到下期继续抵扣

    C

    应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票

    D

    当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

    E

    应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（　　）。[2013年真题]
    A

    按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

    B

    按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

    C

    按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

    D

    按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票


    正确答案： C
    解析：
    应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

  • 第22题：

    不定项题
    关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（  ）。
    A

    增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

    B

    外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

    C

    纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额

    D

    该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    填空题
    应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。（）不同时，①②应分项计算。

    正确答案： 增值税税率
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额

    B

    应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

    C

    简易计税方法的销售额不包括其应纳税额

    D

    简易计税方法可以抵扣进项税额


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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