企业当月预缴当月增值税的科目是（ ）A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税） B.应交税费——未交增值税C.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）D.应交税费——应交增值税（已交税金）
题目
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D.应交税费——应交增值税（已交税金）
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第1题：
增值税一般纳税人预缴当月的增值税，应通过( )科目核算。
A．应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B．应交税费——应交增值税(已交税金)
C．应交税费——应交增值税(进项税额)
D．应交税费——多交增值税
正确答案：B
企业预缴当月的增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户进行核算。 -
第2题：
计算甲企业当月应缴纳的增值税。
正确答案：
甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税＝(150＋30)÷(1－10%)×10%×20%＝4(万元)
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第3题：
关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（ ）。A.“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额
B.“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
D.“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额答案：B解析：本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人己申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 -
第4题：
对下列“应交税费——应交增值税”科目专栏正确的表述有()。A:当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏
B:当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
C:“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
D:“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额答案：B,C,D解析： -
第5题：
下列企业缴纳增值税的账务处理中，表述错误的是（ ）。A.企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
B.企业缴纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目
C.企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目
D.对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目答案：D解析：对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。 -
第6题：
房地产企业预缴税款后不能当月取得尾款，是否连续几个月都将预缴税款放在分次预缴栏次中？次月报表中形成多缴怎么办？
正确答案:结算尾款的次月，纳税申报时进行相应抵减。 -
第7题：
对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。
正确答案:正确 -
第8题：
判断题月末对于当月多交的增值税，应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析： -
第9题：
多选题下列有关增值税的表述中，正确的有( )。A月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
C企业交纳当月应交的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
D企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目
正确答案： C,D解析： -
第10题：
单选题月份终了，应将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入（）科目。A已交税金
B销项税额
C未交增值税
D进项税额转出
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题某建材批发企业（小规模纳税人），当月销售建材15000元（不含税）向税务机关申请代开增值税专用发票，另销售建材5000元（不含税）未开具发票，下列说法正确的是（）。A该企业需缴纳增值税600元
B该企业申请代开增值税专用发票时不需预缴税款
C该企业申请代开增值税专用发票时需预缴税款
D该企业代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在当月将发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第13题：
下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A．“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额
B．退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
C．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交个人所得税”科目
D．税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
E．企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”
正确答案：ABCE
“应交税费—增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整，税务师事务所对企业的检查相当于企业自查，并不通过此科目核算。
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第14题：
关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是( )。A.“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额
B.“应交增值税”明细科目，核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
D.“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额答案：B解析：本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。 -
第15题：
企业当月预缴当月增值税的科目是（ ）
A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D.应交税费——应交增值税（已交税金）答案：D解析：考察应交税费
考察应交增值税知识点。企业当月预缴当月增值税应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”核算。 -
第16题：
下列与增值税有关的“应交税费”明细科目核算内容的表述中，正确的有（ ）。A.“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额
B.“未交增值税”明细科目的贷方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额
C.“待认证进项税额”明细科目，核算企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额
D.“简易计税”明细科目，核算企业采用简易计税方法发生的增值税计提.扣减.预缴.缴纳等业务
E.“代扣代交增值税”明细科目，核算企业购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税答案：C,D,E解析：“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额。 -
第17题：
某产品出口企业经主管国税机关审批的当月免抵的增值税120万元，当月实际缴纳增值税30万元，则当月应纳城市维护建设税的计税依据是30万元。
正确答案:错误 -
第18题：
月份终了，应将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入（）科目。
- A、已交税金
- B、销项税额
- C、未交增值税
- D、进项税额转出
正确答案:C -
第19题：
月度终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入（）科目。
- A、“进项税额”
- B、“进项税额转出”
- C、“未交增值税”
- D、“税金及附加”
正确答案:C -
第20题：
单选题企业当月预交当月增值税的科目是（ ）。A应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B应交税费——未交增值税
C应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D应交税费——应交增值税（已交税金）
正确答案： A解析： -
第21题：
问答题计算该企业当月应纳的增值税。正确答案：
该企业当月应纳的增值税:
业务(9):应纳增值税=9.79÷(1+3%)×2%=0.19(万元)。
当月应纳的增值税=销项税额一进项税额+按征收率计算的应纳税额=66.75-25.34+0.19=41.6(万元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（）。A月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目
B月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
C未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
D月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
正确答案： B,C解析： 选项B错误，无“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，应该为“应交税费——未交增值税”科目；选项C错误，未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第23题：
多选题下列会计处理正确的有（ ）。A当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
正确答案： D,B解析：
A项，当月上缴本月增值税应该借记“应交税费——已交税金”科目；D项，当月上缴上月应缴未缴的增值税应该借记“应交税费——未交增值税”科目。 -
第24题：
判断题对于当月多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”科目。A对
B错
正确答案： 错解析：