管理层采取的以下哪项行动有助于减少员工舞弊机会？A.建立公司资产实物控制措施。 B.取消奖金与销售或其他业绩目标挂钩的做法。 C.在公司手册中公示所期望的各种道德行为。 D.明确舞弊行为的后果，如：结束雇用合同等。
题目
B.取消奖金与销售或其他业绩目标挂钩的做法。
C.在公司手册中公示所期望的各种道德行为。
D.明确舞弊行为的后果，如：结束雇用合同等。
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第1题：
在审计中，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项包括（ ）。A.管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
D.管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑答案：A,B,C,D解析：上述事项均属于因舞弊事项而注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项。 -
第2题：
下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是（ ）。A、管理层为满足外部预期而承受过度的压力
B、内部控制存在缺陷
C、管理层态度不端
D、被审计单位财务稳定性受到不利经济环境的威胁答案：B解析：选项B属于舞弊风险因素中的“机会”；选项C属于舞弊风险因素中的“态度或借口”因素；选项AD属于舞弊风险因素中的“动机或压力”因素。 -
第3题：
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。答案：A解析：A，正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B，不正确，确定舞弊的影响是内部审计师的职责；C，不正确，与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责；D，不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。 -
第4题：
通过舞弊调查所发现的情况应该：A.报告给全体员工，以证明舞弊行为将得到调查，舞弊者将被提起公诉。
B.只报告给执法部门，以便舞弊者被提起公诉。
C.报告给舞弊者的上司，以便后者采取纠政性的惩戒行动。
D.报告给高层管理人员、董事会和法律部。答案：D解析：根据IIA《标准》的规定，舞弊调查所发现的情况应该报告给高层管理人员、董事会和法律部。 -
第5题：
公司为激励员工而制定薪酬激励制度，有些员工为获得奖励而舞弊，舞弊三角中的各项组成部分与薪酬激励制度最相关的是（）
- A、需求
- B、机会
- C、压力
- D、借口
正确答案:C -
第6题：
在舞弊调查中，首席审计执行官应该采取相关措施保护嫌疑人的人格，以免造成诽谤，那么下列措施中可以采取的是：（）
- A、在谈话中创造一种礼貌和真诚的氛围
- B、要对谈话的内容保密
- C、将舞弊案件的调查仅限于管理层，不涉及普通员工
- D、如果舞弊行为得不到证实，应销毁所有调查工作底稿和报告
正确答案:D -
第7题：
多选题下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（ ）。A管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等
B管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露
C管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报
D管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报
正确答案： B,A解析： -
第8题：
多选题在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（ ）。A管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估
B管理层对舞弊风险的识别和应对过程
C管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况
D管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
正确答案： B,D解析：
在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项：①管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质、范围和频率等；②管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露；③管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报；④管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。 -
第9题：
单选题公司为激励员工而制定薪酬激励制度，有些员工为获得奖励而舞弊，舞弊三角中的各项组成部分与薪酬激励制度最相关的是（）A需求
B机会
C压力
D借口
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题在了解甲公司及其环境时，注册会计师应当向管理层询问的事项有（ ）。A管理层对舞弊风险的承受能力
B管理层对舞弊风险的识别和应对过程
C管理层对治理层监督的防范措施
D管理层就其经营理念及道德观念向员工的通报
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题企业的管理人员采取某些行动有助于减少员工的舞弊机会，则下列选项中，管理人员采用的最佳方式是：（）A加大舞弊惩治力度，制定严格的公司规定。
B为公司资产制定实物控制程序。
C增加管理人员，制定相互监督的机制。
D聘请外部审计人员进行监督。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。选项D不能起到减少舞弊的作用，而AC在一定程度上可以减少舞弊，但会影响公司的内部环境，选项B为实物资产制定控制程序，使员工没有机会盗取或滥用公司资产，可以减少员工舞弊的机会。所以最佳的方法是采用B。 -
第12题：
单选题下列说法正确的是（）。①采取最有助于避碰的行动的时机，是两船已逼近或者已处于紧迫局面时；②采取最有助于避碰的行动，包括必要时背离规则的行动；③采取最有助于避碰的行动，应考虑根据当时情况最大程度减小碰撞损失。A①②
B①③
C②③
D①②③
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
（2017年）下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是（ ）。A.实施舞弊的动机或压力
B.实施舞弊的机会
C.为舞弊行为寻找借口的能力
D.治理层和管理层对舞弊行为的态度答案：A解析：舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件。 -
第14题：
以下哪一种由管理层采取的行动将不会有效地激励员工取得更好的绩效？A.职务安全
B.职务丰富化
C.职务扩大化
D.职务轮换答案：A解析：A、正确。职务安全的缺乏会导致员工的不满意，但不会影响其绩效或对工作的满意度问题。工作保障本身并不属于职务设计的内容。B、不正确。职务丰富化是职务的纵向扩张，是为了确定更多的责任、更大的工作宽度和工作的挑战性，也将会有效的激励其提高绩效。C、不正确。职务扩大化是职务的横向范围的扩大，是为了扩大总体的工作范围。这会导致其提高绩效。D、不正确。职务轮换会导致更好的满意度，因为员工对工作流程有了更多的理解。 -
第15题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？A.确定组织环境是否有利于增强控制意识
B.保证防止舞弊的发生
C.了解可能发生舞弊的活动
D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性答案：B解析： -
第16题：
在意识到存在可能导致舞弊行为的控制缺陷后，内部审计人员接下来应该采取以下哪项行动？A.出具一份书面报告指出控制缺陷。
B.针对其他舞弊征兆进行测试。
C.通知外部审计人员可能存在舞弊行为。
D.建议内部审计人员、律师、调查员、保安人员和其他合适的专家进行舞弊调查。答案：A解析：A正确。存在控制薄弱环节是已经确定的事项，可以出具一份书面报告指出控制缺陷。 -
第17题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第18题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第19题：
多选题下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。A管理层态度
B组织结构复杂或不稳定
C对管理层的监督失败
D内部控制存在缺陷
正确答案： C,D解析： 选项A说明的是舞弊风险因素的“态度或借口”因素。 -
第20题：
多选题注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（ ）。A假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑
C要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑
D组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论
正确答案： D,A解析：
A项，注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险；B项，直接询问内部审计人员，可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施；C项，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，注册会计师向管理层和治理层（如适用）获取书面声明，确认其已向注册会计师披露了舞弊相关信息是非常重要的；D项，风险评估程序和相关活动包括：询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息、组织项目组讨论。 -
第21题：
单选题以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： B解析： A.D.内部审计师的责任是评估内部控制的适当性和有效性，包括对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估，包括确定组织环境是否有助于培养控制意识。A.D两项均是其责任。
B.管理层和董事会负责建立风险管理和内部控制系统/制度，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。 -
第22题：
单选题对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述（）？A扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题以下事项中，不属于舞弊风险因素的是（ ）。A舞弊动机或压力
B舞弊机会
C舞弊过程
D舞弊借口
正确答案： B解析：
舞弊风险三因素包括“动机或压力、机会、借口”。