在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑以下哪一方面？A.舞弊影响和舞弊风险。 B.存在舞弊行为的证据。 C.组织结构。 D.管理层的风险偏好。

题目
在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑以下哪一方面？

A.舞弊影响和舞弊风险。
B.存在舞弊行为的证据。
C.组织结构。
D.管理层的风险偏好。
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1.第 7 题 注册会计师刘某正在对郑州的光明钢铁工业总公司进行审计，他在了解与评估光明公司的内部审计工作时，不属于考虑的因素有（　　）A．内部审计人员的独立性 B．内部审计的职责范围 C．相关领域的风险和重要性水平 D．内部审计人员应有的职业水平

2.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素()。A、审计重要性B、相关内部控制类型C、固有风险的评估结果D、审计风险

3.A注册会计师通过了解被审计单位，正在考虑利用内部审计人员的工作，在评价内部审计人员的专业胜任能力时，以下考虑不恰当的是（ ）。A．内部审计人员是否属于相关职业团体的会员B．内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务C．被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

4.注册会计师在了解与评估内部审计工作时,不需考虑的因素有( )。A．内部审计人员的独立性B．内部审计的职责范围C．相关领域的风险和重要性水平D．内部审计人员应有的职业水平

更多“在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑以下哪一方面？”相关问题

  • 第1题：

    针对舞弊控制审计,审查程序意味着在内部审计的业务过程中审计应该包括的有()。

    A、评估和识别风险

    B、评估防舞弊风险的控制

    C、收集舞弊控制建立和运行的证据

    D、提升舞弊控制的程序


    答案：ABC

  • 第2题：

    在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行控制测试时，可将控制风险直接确定为( )

    A.最高
    B.适中
    C.最低
    D.忽略不计

    答案：A
    解析：
    被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。

  • 第3题：

    在确定对内部审计工作实施的审计程序时，注册会计师通常需要考虑的因素有（ ）。

    A.相关领域的重大错报风险
    B.对被审计单位内部审计工作的总体评估
    C.对拟利用的内部审计工作的评价
    D.是否需要在审计报告中提及内部审计工作

    答案：A,B,C
    解析：
    实施进一步审计程序的性质、时间和范围取决于注册会计师对下列因素的判断： （1）相关领域的重大错报风险的评估。 （2）对内部审计的评估。 （3）对内部审计人员特定工作的评价。

  • 第4题：

    根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：

    A.审计报告的通报对象
    B.将在审计业务中应用的审计程序
    C.针对每项可审计业务的潜在建议
    D.落实审计计划所需的内部审计资源

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资 源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内 部审计机构和内部审计人员应当全面关注（）

    • A、组织风险
    • B、内部控制
    • C、组织业务
    • D、组织目标

    正确答案:A

  • 第6题：

    随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注（）。

    • A、组织风险
    • B、内部控制
    • C、组织业务
    • D、组织目标

    正确答案:A

  • 第7题：

    不充分的风险评估对审计业务哪个阶段的负面影响最突出？（）

    • A、确定审计范围时。
    • B、审计内部控制时。
    • C、开展测评时。
    • D、评估审计发现时。

    正确答案:A

  • 第8题：

    内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？（）

    • A、完成审计业务所需要的文字工作量
    • B、为完成审计目标进行资源分配
    • C、审计领域的重大风险
    • D、完成审计业务目标的时间安排

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）
    A

    被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式

    B

    被审计单位存在的舞弊风险因素

    C

    被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性

    D

    审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）
    A

    在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。

    B

    每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。

    C

    协助设计控制系统以防止舞弊。

    D

    评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。


    正确答案： D
    解析： A.不正确。与安全人员、法律执行机构相比较，内部审计师对舞弊的调查有自己的方法和程序，不一定要在他们的配合下才能更好地履行其发现舞弊的职责。
    B.不正确。因为每次审计的目标和侧重点不尽相同，要求每次审计都尽可能对舞弊进行追查是不经济，也是不可能的。
    C.不正确。设计控制系统是管理层而非内部审计师的责任。
    D.正确。内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性。

  • 第11题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    为了识别舞弊风险，注册会计师应当询问内部审计人员的事项有（　　）。
    A

    内部审计人员对舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员自身在本期是否进行了舞弊

    C

    内部审计人员是否知悉任何影响舞弊嫌疑和舞弊指控

    D

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，询问内部审计人员自身是否进行舞弊，无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。

  • 第13题：

    在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，A注册会计师应当考虑的事项包括（ ）。 A．内部审计人员选择审计程序的依据 B．内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围 C．针对特定类别的交易、账户余额和披露，内部审计人员评估的认定层次重大错报风险 D．在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度


    正确答案：BCD
    注册会计师主要是利用内部审计工作成果，不需考虑内部审计人员选择审计程序的依据，因此BCD是恰当的。

  • 第14题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（ ）。

    A.被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    B.被审计单位存在的舞弊风险因素
    C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    D.审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    项目组内部讨论的内容可能包括：（1）项目组成员认为财务报表易于发生由于无比导致的重大错报的方式和领域、管理层可能编制和隐瞒虚假财务报告的利润操纵手段；（2）可能表明管理层操纵利润的迹象，以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段；（3）已知悉的对被审计单位产生影响的外部和内部因素，这些因素可能产生动机或压力使管理层或其他人员实施舞弊，可能提供实施舞弊的机会，可能表明存在为舞弊行为寻找借口的文化或环境；（4）对接触现金或其他易被侵占资产的员工，管理层对其实施监督的情况；（5）注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化；（6）强调在整个审计过程中对由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性保持适当关注的重要性；（7）遇到的哪些情形可能表明存在舞弊；（8）如何在拟实施审计程序的性质、时间安排和范围中增加不可预见性；（9）为应对由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性而选择实施的审计程序，以及特定类型的审计程序是否比其他审计程序更为有效；（10）注册会计师注意到的舞弊指控；（11）管理层凌驾于控制之上的风险。

  • 第15题：

    内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？

    A.完成审计业务所需要的文字工作量
    B.为完成审计目标进行资源分配
    C.审计领域的重大风险
    D.完成审计业务目标的时间安排

    答案：A
    解析：
    内部审计师在开展每项审计业务时，制定的计划包括审计业务目标、审计范围、时间安排和资源分配等，不包括所需要的文字工作量。

  • 第16题：

    在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑以下哪项内容？Ⅰ．内部审计部门的时间约束；Ⅱ．被审计领域的性质和复杂性；Ⅲ．对被审计领域的上一次审计距离现在有多长时间；Ⅳ．审计师对审计该领域的偏好程度；Ⅴ．对被审计业务开展初步风险评价的结果。

    A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的；
    B.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅴ是对的；
    C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅴ是对的；
    D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ都对。

    答案：B
    解析：
    B正确。在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑：内部审计部门的时间约束、被审计领域的性质和复杂性和对被审计业务开展初步风险评价的结果。

  • 第17题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）

    • A、被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    • B、被审计单位存在的舞弊风险因素
    • C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    • D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）

    • A、在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
    • B、每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
    • C、协助设计控制系统以防止舞弊。
    • D、评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。

    正确答案:D

  • 第19题：

    内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）

    • A、高层管理人员的要求。
    • B、以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
    • C、实现经营收益的机会。
    • D、对风险管理及其效果的评估。

    正确答案:D

  • 第20题：

    在确定对内部审计工作实施的审计程序时，注册会计师通常需要考虑的因素有（）

    • A、相关领域的重大错报风险
    • B、对甲公司内部审计工作的总体评估
    • C、对拟利用的内部审计工作的评价
    • D、是否需要在审计报告中提及内部审计工作

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    单选题
    拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）
    A

    在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。

    B

    高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。

    C

    低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。

    D

    低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。在制定年度审计计划时应结合考虑风险评估的结果与管理层和审计委员会的要求。对高风险或低风险的项目的划分没有绝对的界限。因此风险评估的结果实际情况的变化而不断更新、变化。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）
    A

    高层管理人员的要求。

    B

    以往对可能涉及的领域进行审计的结果。

    C

    实现经营收益的机会。

    D

    对风险管理及其效果的评估。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资 源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内 部审计机构和内部审计人员应当全面关注（）
    A

    组织风险

    B

    内部控制

    C

    组织业务

    D

    组织目标


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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