以下哪项不是在审计前发出内部控制调查问卷的优点？A.业务委托单位能够在审计访问前运用调查问卷做自我评价 B.调查问卷能帮助业务委托单位了解审计范围 C.编制审计调查问卷可以帮助审计师计划审计范围并组织需要收集的信息 D.业务委托单位只对所提问题做出反应，而不会自动提供其他信息
题目
B.调查问卷能帮助业务委托单位了解审计范围
C.编制审计调查问卷可以帮助审计师计划审计范围并组织需要收集的信息
D.业务委托单位只对所提问题做出反应，而不会自动提供其他信息
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第1题：
下列( )陈述描述了内部控制调查问卷。A.提供了控制系统实质方面的详细证据
B.同其他控制评价工具相比，可以使被审计对象用更少的时间完成调查问卷
C.要求审计师负责，从而适当地管理问卷
D.提供了或许需要其他佐证的间接审计证据答案：D解析：D所提供的证据是间接的，因此可能要求采用某种方法来予以佐证。选项A不正确，“是”与“否”的答案可能过于笼统，不能区分程度。选项B不正确，由于过分冗长，被审计对象将非常疲惫。选项C不正确，结构化问卷要求具体的“是”或“否”回答，加上简要的解释。 -
第2题：
为了节省时间，CAE不再要求针对每项审计业务完成标准化内部控制调查问卷。这种做法是否违反《标准》？A.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是评估控制必须采取的强制手段
B.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是最高效的评估手段
C.没有违反，因为在时间比较紧的情况下，审计师可以根据审计判断，省略必要的程序
D.没有违反，因为并不要求审计师针对每项业务完成内部控制调查问卷答案：D解析： -
第3题：
在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）
- A、审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价
- B、调查问卷可以协助委托人了解业务范围
- C、调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息
- D、委托人只应对所提问题提供答案
正确答案:D -
第4题：
审计人员描述内部控制问卷调查法有什么优点和缺点？
正确答案:问卷调查法的优点如下：
（一）是简便易行，即使没有较高的专业知识与业务技能、没有较多审计经验的人员也能利用该表进行操作；
（二）是能对所调查问题给予明确答复，使审计人员能获取明确的调查答案，有利于对内部控制作进一步分析评价；
（三）是调查内部控制的范围明确，调查内容可同时由若干人分工进行，有利于节省审计时间，加快审计进度，提高审计效率；
（四）是调查表中“否”栏和“弱”栏集中反映内部控制存在的问题，能引起审计人员的高度重视，有利于加强审计重点，大大减少审计人员忽略重要控制的可能性。
该方法的缺陷：调查内容只限于明确的调查事项，不易了解其他方面的有关信息，从而难以提供一个完整、系统、全面的调查情况；调查事项如果设计不当，所填答案就不能正确地反映内部控制的健全状况；格式固定的调查表因缺乏弹性而难以适用于不同行业的被审计单位或特殊情况，使“不适用”栏可能填得太多，从而导致该种方法本身也显得不适用；此外，审计人员如果机械地照表提问，往往会使被调查人员漫不经心，易流于形式，这样就会失去调查表的意义。 -
第5题：
内部审计小组制定了一份初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答： （1）也许不是问题； （2）有可能是问题： （3）很有可能是问题。 以下哪项可作为调查问卷的一个例子：（）
- A、趋势分析
- B、比率分析
- C、不引人注目的评定或观察
- D、评级尺度
正确答案:D -
第6题：
一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？（）
- A、调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
- B、调查问卷容易完成
- C、调查问卷在设计和应用上具有灵活性
- D、完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件
正确答案:C -
第7题：
以下哪项表述表明内审人员在用错误的方式使用内部控制问卷方式？（）
- A、用书面注释或解释阐述所有答案
- B、在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷
- C、构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视
- D、用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷
正确答案:A -
第8题：
单选题一份调查问卷由一系列与防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需控制有关的问题组成。以下哪项不是这份调查问卷的优点？（）A调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
B调查问卷容易完成
C调查问卷在设计和应用上具有灵活性
D完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉的内部控制的证明文件
正确答案： A解析： A不正确，调查问卷提供了一个确保控制所关注的事项不被忽视的框架。B不正确，调查问卷相对容易完成。C正确。问卷调查某些问题的回答是被预期的，因此它们的设计是缺乏灵活性的，问卷不容易被改编成适合独一无二的情形。最具有灵活性的方法是描述内部控制的叙述性备忘录，其次是流程图。D不正确，通常，管理层和雇员只需要回答“是/否”就可以了。所完成的调查问卷会成为内部审计师熟悉业务客户的活动、风险和控制工作的证明文件的一部分。 -
第9题：
单选题内部审计小组制定了一份初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答： （1）也许不是问题； （2）有可能是问题： （3）很有可能是问题。 以下哪项可作为调查问卷的一个例子：（）A趋势分析
B比率分析
C不引人注目的评定或观察
D评级尺度
正确答案： A解析： A不正确，趋势分析是根据过去和现在的情况类推。B不正确，比率分析考虑的是财务数据的内部关系。C不正确，评级尺度的使用要求参与人积极参与，它会引起人们的注意。D正确。当预计有一系列意见时，可以使用等级提问表。等级代表了回应的连续性，在这种情况下，它反映了概率的大小。 -
第10题：
单选题内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作？（）A质量控制文件的分析
B永久性审计档案
C以前的审计报告
D对质量控制部门的管理章程
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。答案A正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。（实务公告2210.A1-2）。质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。答案B、C和D不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。 -
第11题：
问答题审计人员描述内部控制问卷调查法有什么优点和缺点？正确答案： 问卷调查法的优点如下：
（一）是简便易行，即使没有较高的专业知识与业务技能、没有较多审计经验的人员也能利用该表进行操作；
（二）是能对所调查问题给予明确答复，使审计人员能获取明确的调查答案，有利于对内部控制作进一步分析评价；
（三）是调查内部控制的范围明确，调查内容可同时由若干人分工进行，有利于节省审计时间，加快审计进度，提高审计效率；
（四）是调查表中“否”栏和“弱”栏集中反映内部控制存在的问题，能引起审计人员的高度重视，有利于加强审计重点，大大减少审计人员忽略重要控制的可能性。
该方法的缺陷：调查内容只限于明确的调查事项，不易了解其他方面的有关信息，从而难以提供一个完整、系统、全面的调查情况；调查事项如果设计不当，所填答案就不能正确地反映内部控制的健全状况；格式固定的调查表因缺乏弹性而难以适用于不同行业的被审计单位或特殊情况，使“不适用”栏可能填得太多，从而导致该种方法本身也显得不适用；此外，审计人员如果机械地照表提问，往往会使被调查人员漫不经心，易流于形式，这样就会失去调查表的意义。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作（）A质量控制文件的分析
B永久性审计档案
C以前的审计报告
D对质量控制部门的管理章程
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法？( )A.流程图法
B.调查问卷法
C.矩阵图法
D.详细描述法答案：A解析：A正确。流程图用图示来表示业务的循序渐进，包括凭单(信息)编制、授权、流程、存储等。流程图使内部审计师能分析系统并确定所谓的内部控制的强项和薄弱环节以及审计重点的恰当领域。B不正确，调查问卷只为评价提供议程。C不正确，矩阵图法不能对系统有直观的领会，只有流程图能做到这一点。D不正确，详细描述法不能提供评价复杂业务的方式，只有流程图可以。 -
第14题：
某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程度的态度。以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的重要标准？（）
- A、提问的措辞必须保证回答者能正确理解。
- B、提问的措辞必须可靠，使它们能衡量那些想要衡量的问题。
- C、问卷应尽量简短，以提高回复率。
- D、必须回答“否”表示存在问题。
正确答案:D -
第15题：
一份调查问卷由一系列与防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需控制有关的问题组成。以下哪项不是这份调查问卷的优点？（）
- A、调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
- B、调查问卷容易完成
- C、调查问卷在设计和应用上具有灵活性
- D、完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉的内部控制的证明文件
正确答案:C -
第16题：
内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：（）
- A、预先编号支票的使用及说明。
- B、内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
- C、会计人员的资质认定。
- D、处理现金收入。
正确答案:A -
第17题：
内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作？（）
- A、质量控制文件的分析
- B、永久性审计档案
- C、以前的审计报告
- D、对质量控制部门的管理章程
正确答案:A -
第18题：
内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。
- A、测试答卷
- B、流程图
- C、表格
正确答案:B -
第19题：
被审计单位需在“审计调查问卷”发出后（）个工作日内将按规定填列完毕的“审计调查问卷”电子版反馈给审计组，在审计组到达现场后再提交原件。
- A、2
- B、3
- C、5
- D、7
正确答案:B -
第20题：
单选题一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？（）A调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
B调查问卷容易完成
C调查问卷在设计和应用上具有灵活性
D完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件
正确答案： C解析： A不正确，调查问卷提供了一个确保控制所关注的事项不被忽视的框架。B不正确，调查问卷相对容易完成。C正确。问卷调查某些问题的回答是被预期的，因此它们的设计是缺乏灵活性的。问卷不容易被改编成适合独一无二的情形。最具有灵活性的方法是描述内部控制的叙述性备忘录，其次是流程图。D不正确，通常，管理层和雇员只需要回答“是否”就可以了。由于所完成的调查问卷会成为内部审计师熟悉业务客户的活动、风险和控制工作证明文件的一部分。 -
第21题：
单选题管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）A业务信息应以某种方式得到证实
B不能依赖内部控制调查问卷
C管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是过程描述的询问和面谈。
答案A正确，自我评估调查问卷提供了间接信息。由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。
答案B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处；
答案C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答；
答案D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。 -
第22题：
单选题在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）A审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价
B调查问卷可以协助委托人了解业务范围
C调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息
D委托人只应对所提问题提供答案
正确答案： D解析： a.不正确。回答调查问卷帮助委托人确定程序薄弱环节或未被恰当地记录的地方。 b.不正确。问卷将告知审计师计划评价的范围。 c.不正确。审计师在准备问卷前就需要计划业务范围。 d.正确。审计师同样需要（问卷外的）其它信息。 -
第23题：
单选题以下哪项表述表明内审人员在用错误的方式使用内部控制问卷方式？（）A用书面注释或解释阐述所有答案
B在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷
C构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视
D用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。答案A正确，只有那些看起来不合适的答案需要进行阐述和解释。这样的话，就可以强调存在问题的区域，确认补偿性控制或者提出业务程序扩展的计划。
答案B、C和D不正确，在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷、构造一份调查问卷以便否定的回答能够引起重视、用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷都是内部控制问卷的适当使用方式。