负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。这种做法主要是为了确保：A.审计报告初稿包含具体的审计建议 B.审计报告初稿已经制定具体的纠正措施 C.被审计领域内的所有程序均已得到审计 D.所有的重大发现都包含在审计报告初稿中

题目
负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。这种做法主要是为了确保：

A.审计报告初稿包含具体的审计建议
B.审计报告初稿已经制定具体的纠正措施
C.被审计领域内的所有程序均已得到审计
D.所有的重大发现都包含在审计报告初稿中
相似考题

1.研究报告的初稿写完后，应该对其进行反复地推敲，不断修改、使之完善。()

2.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了产业间谍活动(industrialespionage)。根据道德守则，审计人员应该：A.向组织中的适当人员报告这些事实 B.由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动 C.在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利 D.将这种情况报告给适当的政府管制机构。

3.以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的？A.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。 B.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。 C.审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。 D.内部审计师没有责任提出改进建议。

4.在审查授信额度时，银行应该对具体授信业务的风险等进行审查。（）

更多“负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。这种做法主要是为了确保：”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师参与舞弊调查并且已搜集了足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼的证据。在调查结束之后，审计师应该：

    A.若参与舞弊的人员采取更正措施，可以销毁舞弊调查的工作底稿
    B.将工作底稿交给相关的司法部门
    C.对舞弊人员提起诉讼
    D.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问

    答案：D
    解析：
    内部审计师在舞弊调查中搜集了充分的审计证据，能够对舞弊者提起诉讼时，内部审计师在调查结束之后应将最终审计报告的初稿提交公司的法律顾问。

  • 第2题：

    在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

    A.总体控制的有效性受到应用程序控制的影响；
    B.在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些；
    C.整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定；
    D.在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

    答案：D
    解析：
    答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确。关于总体控制环境的说法正确的是在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制。

  • 第3题：

    IS审计师在审计公司IS战略时最不可能（）。

    • A、评估IS安全流程
    • B、审查短期和长期IS战略
    • C、与适当的公司管理人员面谈
    • D、确保外部环境被考虑了

    正确答案:A

  • 第4题：

    审计组完成审计外勤工作，撰写审计报告初稿之后，应该征求被审计单位意见。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编辑时，审计师应该确定（）


    正确答案:测试情况的结果由独立控制小组审批

  • 第6题：

    审计师对其助理人员应当（）

    • A、进行监督和管理
    • B、进行指导和监督，并对其工作结果负责
    • C、进行约束和指导
    • D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责

    正确答案:B

  • 第7题：

    IS审计师对软件使用和许可权进行审计，发现大量的PC安装了未授权的软件。IS审计师应该采取下面哪种行为（）。

    • A、个人擅自删除所有未授权软件拷贝
    • B、通知被审计人员非授权软件的情况，并确认删除
    • C、报告使用未经授权软体的情况，并需要管理层避免这种情况重复发生
    • D、不采取任何行动，因为这是一个公认的惯例和做法，业务管理部门负责监督这种使用

    正确答案:C

  • 第8题：

    填空题
    在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编辑时，审计师应该确定（）

    正确答案： 测试情况的结果由独立控制小组审批
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    在审查授信额度时，银行应该对具体授信业务的风险等进行审查。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 在审查授信额度时，银行不可能对具体授信业务的风险等进行审查，因此，在授信额度批准后，商业银行在具体操作中，还应针对不同授信品种的性质、特点，对客户信用风险以外的风险进行严格审查，逐笔审核发放。

  • 第10题：

    单选题
    负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。这种做法主要是为了确保：（）
    A

    审计报告初稿包含具体的审计建议

    B

    审计报告初稿已经制定具体的纠正措施

    C

    被审计领域内的所有程序均已得到审计

    D

    所有的重大发现都包含在审计报告初稿中


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计的政策和程序。负责监督审计师的人员对报告初稿进行审查是为了确保所有在审计范围内的程序都已执行了审计，且都体现在报告中。

  • 第11题：

    单选题
    审计师对其助理人员应当（）
    A

    进行监督和管理

    B

    进行指导和监督，并对其工作结果负责

    C

    进行约束和指导

    D

    进行指导和监督，但不能对其工作结果负责


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项对业务监督作了最佳描述（）
    A

    每位审计经理要对监督负最终的责任；

    B

    监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；

    C

    监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；

    D

    监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：

    A.告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事
    B.在后续调查完成之后再向管理层报告
    C.将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查
    D.将违规行为报告给司法部门

    答案：C
    解析：
    内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D不正确。

  • 第14题：

    在审计一家大型钢铁企业的存货时，审计师未能从仓库找到账目上的某些存货。负责保管仓库的主任告知审计师，即将开展对存货管理系统的更新升级将解决审计师关注的问题。面对这种情况，审计师应该采取何种跟踪措施？

    A.安排一次对仓库存货的全面审计，建立存货管理制度
    B.在存货管理系统更新升级之后安排一次跟踪审计
    C.确定上述存货是否丢失，同时分析评价存货管理系统的更新升级能否解决上述问题
    D.检查仓库保管人员的岗位职责，对相关人员进行职业培训

    答案：C
    解析：
    选项A，建立存货管理制度是管理层的责任；选项B的措施具有滞后性；选项D的描述与题目中的问题不相干。

  • 第15题：

    核稿，是拟稿人员的上级负责人对初稿的审查和核实，要做到“六查”，请简述六查内容。


    正确答案: （1）查是否需要行文，以什么名义行文；
    （2）查文稿内容与法律法规政策及其它已有规定是否矛盾；
    （3）查要求和措施是否明确具体，切实可行；
    （4）查涉及其他部门或地区职权范围的问题是否协商一致并经过会签；
    （5）查行文是否规范；
    （6）查文件格式是否符合规定。

  • 第16题：

    在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？（）

    • A、总体控制的有效性受到应用程序控制的影响；
    • B、在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些；
    • C、整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定；
    • D、在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制。

    正确答案:D

  • 第17题：

    负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。这种做法主要是为了确保：（）

    • A、审计报告初稿包含具体的审计建议
    • B、审计报告初稿已经制定具体的纠正措施
    • C、被审计领域内的所有程序均已得到审计
    • D、所有的重大发现都包含在审计报告初稿中

    正确答案:C

  • 第18题：

    在识别出一个应当报告的发现之后，被审计机构立即采取了纠正措施。审计师应当：（）

    • A、这一发现应当记录在最终报告中，因为审计师负责对所有调查结果的准确报告
    • B、不在最终报告中记录，因为审计报告只包括尚未纠正的发现
    • C、不在最终报告中记录，因为在审计过程中，审计师可以验证纠正措施
    • D、在离场会议上，将发现的情况仅作讨论目的

    正确答案:A

  • 第19题：

    判断题
    银行应定期审查其风险计量、监督与控制部门。原则上，该项工作应由内部审计师负责，无内部审计师的银行，可以将风险计量、监督与控制部门交给外部审计师审查。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：（）
    A

    在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导

    B

    不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动

    C

    将这种行为报告给当地的政府法规部门

    D

    对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是诚信。根据内部审计师协会的《职业道德规范》行为规则2.3的规定“应当披露其知道的所有重大事实”，所以应该予以披露，并且向适当人员进行报告。是否向政府法规部门报告也应该有公司的董事会和高级管理层做出决定。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师参与舞弊调查并且已搜集了足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼的证据。在调查结束之后，审计师应该：（）
    A

    若参与舞弊的人员采取更正措施，可以销毁舞弊调查的工作底稿

    B

    将工作底稿交给相关的司法部门

    C

    对舞弊人员提起诉讼

    D

    将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。内部审计师在舞弊调查中搜集了充分的审计证据，能够对舞弊者提起诉讼时，内部审计师在调查结束之后应将最终审计报告的初稿提交公司的法律顾问。
    答案B正确，计算机的速度和性能使得审计师测试所有的记录成为可能。CAAT帮助提取数据样本，只是在审计师设定特定标准的时候才可行。虽然审计师应该关注公司是否超额支付，但是打印出支付的随机样本、并手工与市场价格比较是对CAAT软件最没有效率的使用。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）
    A

    告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事

    B

    在后续调查完成之后再向管理层报告

    C

    将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查

    D

    将违规行为报告给司法部门


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D不正确。

  • 第23题：

    单选题
    IS审计师对软件使用和许可权进行审计，发现大量的PC安装了未授权的软件。IS审计师应该采取下面哪种行为（）。
    A

    个人擅自删除所有未授权软件拷贝

    B

    通知被审计人员非授权软件的情况，并确认删除

    C

    报告使用未经授权软体的情况，并需要管理层避免这种情况重复发生

    D

    不采取任何行动，因为这是一个公认的惯例和做法，业务管理部门负责监督这种使用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    IS审计师在审计公司IS战略时最不可能（）。
    A

    评估IS安全流程

    B

    审查短期和长期IS战略

    C

    与适当的公司管理人员面谈

    D

    确保外部环境被考虑了


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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