在对一家保险公司执行审计业务时，内部审计人员发现高级管理层故意在报送监管部门的财务报表上错误分类了20万美元的资产，以避免重大的法定罚款。为了遵守《IIA职业道德规范》，审计人员采取以下哪项行动最合适？A.在工作底稿中注明该情况并告知首席执行官。 B.向外部审计人员发送信息备忘录。 C.与审计部门管理层讨论问题并确保已告知审计委员会。 D.因为高级管理人员牵涉其中，因此将此事向监管部门汇报。
题目
B.向外部审计人员发送信息备忘录。
C.与审计部门管理层讨论问题并确保已告知审计委员会。
D.因为高级管理人员牵涉其中，因此将此事向监管部门汇报。
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第1题：
一名审计工作人员在一次审计业务即将完成之时，发现营销总监有赌博的恶习。赌博问题与当前的业务并无直接联系。此审计人员有完成当前业务的紧迫感。审计人员注意到这个问题并将此信息转发给首席审计执行官，但没有做进一步的跟进。该审计人员的将会是：Ⅰ．因隐瞒意义重大的信息而违反IIA《职业道德规范》；Ⅱ．违反《标准》，因为审计人员没有适当跟进表明可能存在舞弊标识的事项；Ⅲ．不违反IIA《职业道德规范》及《标准》。A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅱ是对的。
C.只有Ⅲ是对的。
D.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。答案：C解析：Ⅰ、不正确。该审计师没有封锁信息，因为这些信息已报告首席审计执行官。这些信息可能有助于以后对营销部的审计。Ⅱ、不正确。该审计师已对“红旗”作标记，在以后的审计中这可能很重要。这不违犯《标准》。Ⅲ、正确。这既不违犯《道德规范》也不违犯《标准》。 -
第2题：
在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：( )A.制止任何可能会损害公司的活动
B.向恰当的管制机构报告这一事件
C.告知公司中恰当的官员
D.向IIA审计委员会报告这件事答案：C解析：C正确。这类支付是非法的。《职业道德规范》指出：“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。” -
第3题：
在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高级管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。若想遵守《职业道德规范》，内部审计师采取以下哪种行为最为合适？( )A.在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动
B.将情况通报备忘录提交财务总监
C.将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况
D.将事情向监管部门报告，因为事情涉及公司高级管理层答案：C解析：A不正确，这是一个重大的问题，因此不能只在工作底稿中记录。B不正确，这是一个重大的问题，应及时向董事会报告。C正确。及时向审计委员会报告是合适的做法，这样做遵循了《职业道德规范》。D不正确，在未经过董事会批准的情况下，内部审计人员是不能对外向监管部门报告的。 -
第4题：
在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：A.制止任何可能会损害公司的活动。
B.向恰当的管制机构报告这一事件。
C.告知公司中恰当的官员。
D.向国际注册内部审计师协会（IIA）的审计委员会报告这件事。答案：C解析：C、正确。这类支付是非法的。《职业道德规范》行为规则2.3指出“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。” -
第5题：
公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：( )A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
B.应遵守内部审计专业实务标准
C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动答案：B解析：A不正确，IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的《职业道德规范》。B正确。IIA的《职业道德规范》的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是国际注册内部审计师，但还应遵守IIA的《职业道德规范》。C不正确，内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但HA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。D不正确，IIA的《职业道德规范》从来没说辞职就能回避不恰当的活动。 -
第6题：
内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业道德规范执行内部审计业务。
正确答案:错误 -
第7题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第8题：
单选题关于内部审计责任和职权，以下哪项说法中错误的是（）。A不要求审计人员采取审计结果中注释的后续措施
B内部审计人员要遵守专业行为标准
C审计报告的可理解性是内部审计人员的责任
D内部审计人员负责服务该企业
正确答案： C解析： 内部审计职责和权力是内部审计人员要遵守专业行为标准，审计报告的可理解性是内部审计人员的责任，以及内部审计人员负责服务该企业。 -
第9题：
判断题内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业道德规范执行内部审计业务。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑的因素中不正确的是（ ）。A内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围
B针对特定类别的交易、账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险
C在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度
D管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动
正确答案： A解析：
在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑：①内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围；②针对特定类别的交易、账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险；③在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度。D项，属于注册会计师在评价内部审计的客观性因素时考虑的因素之一。 -
第11题：
多选题在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师通常考虑的因素包括（ ）。A内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响
B内部审计是否向治理层或具备适当权限的高级管理人员报告工作，以及内部审计人员是否直接接触治理层
C管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动
D内部审计的专业胜任能力
正确答案： A,B解析： -
第12题：
单选题下列关于内部审计责任和权力的陈述，不正确的是（ ）。A内部审计人员应当遵守职业道德标准
B确保审计报告简明易懂是内部审计人员的责任
C不要求内部审计人员对审计结果采取后续行动
D内部审计人员为企业服务
正确答案： A解析： -
第13题：
某内部审计师遇到了一个IIA《职业道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响
B.采取与IIA《职业道德规范》体现的原则相一致的行动
C.在决定采取行动前，咨询审计委员会
D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《职业道德规范》不一致答案：B解析： -
第14题：
某内部审计师在即将完成审计业务时，发现某部门经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该内部审计师的行为：Ⅰ.违反了IIA的《职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定。Ⅱ.违反了《标准》，因为该内部审计师没有在出现可能表示存在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作。Ⅲ.既没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》。( )A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.只有Ⅰ和Ⅱ是对的答案：C解析：Ⅰ.不正确，该内部审计师没有封锁信息，因为这些信息已报告首席审计官。这些信息可能有助于以后对市场部的审计。Ⅱ.不正确，该内部审计师已对“红旗”作标记，在以后的审计中这可能很重要。这不违反《标准》。Ⅲ，正确。综上所述，这既不违反《职业道德规范》，也不违反《标准》。故选C。 -
第15题：
为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？A.在内部审计业务完成之后所进行的
B.主要关注经营目标和行为的
C.与内部审计活动进行协调的
D.行为遵守IIA《职业道德规范》的答案：C解析： -
第16题：
以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息
B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票
C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员
D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题答案：A解析： -
第17题：
某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。要继续遵守《国际内部审计师协会职业道德规范》，审计师应采取的最合适的措施是什么？（）
- A、在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施。
- B、与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会。
- C、向董事会发送情况通报备忘录。
- D、既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告。
正确答案:B -
第18题：
某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合"租赁或购置"政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：（）
- A、确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
- B、建议管理层重视内部审计报告
- C、确保报告中的问题已经解决
- D、降低内部控制风险
正确答案:A -
第19题：
单选题内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：（）A违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
DA和B都对
正确答案： D解析： A不正确，该内部审计师已经向首席审计官报告了相关信息，因而不能认为他封锁了重要信息。B不正确，由于该问题与本次审计无直接关系，该内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为是可以的，没有违反《标准》的规定。C正确。该内部审计师已经将该问题作为一个重要的危险信号(“红旗”)进行记录，并将此信息传递给首席审计官.并没有违反《标准》或《职业道德规范》的规定。D不正确，A、B选项都不对。 -
第20题：
多选题以下属于职业道德规范的一般原则的有（）A内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他规定
B内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动
C内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉
D内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质.时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ）。A内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围
B针对特定类别的交易.账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险
C在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度
D管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动
正确答案： B,C解析： -
第22题：
单选题以下哪项有关内部审计人员的描述是不正确的？（）A内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作。
B可以临时从某个部门借调员工作为审计人员来审计该部门的业务。
C内部审计人员应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作。
D内部审计人员应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）A某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准
B某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范
C某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准
D某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作
正确答案： B解析： 尽管内部审计活动应该完全遵守标准和内部审计师的职业道德规范，但是也可能存在没有完全遵守的情况。但是当不遵守的情况影响了内部审计活动整体时，应向高级管理层和审计委员会披露。