审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A.审计职员的晋升和加薪 B.内部审计报告中的审计观察结果和建议 C.审计工作日程安排 D.首席审计执行官的任命

题目
审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A.审计职员的晋升和加薪
B.内部审计报告中的审计观察结果和建议
C.审计工作日程安排
D.首席审计执行官的任命
相似考题

1.在审计报告中描述一项关键审计事项在审计中如何应对时,下列各项中,可能包括的有()。A、审计应对措施或审计方案中，与该事项最为相关或对评估的重大错报风险最有针对性的方面B、对已实施审计程序的简要概述C、实施审计程序的结果D、对该事项的主要看法

2.以下哪一项不属于审计工作底稿应载明的事项?( )A.审计事项及其期间或截止日期B.审计程序的执行过程和执行结果记录C.审计结论D.审计处罚决定

3.下列事项中，属于重点关注过的事项通常会影响的事项的有（　　）。 A.审计工作的力度 B.总体审计策略 C.高级审计人员参与审计业务的程度 D.对重点关注过的事项分配的审计资源

4.针对在审计报告中单设关键审计事项部分，以下说法中，错误的是( )。A、可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项不在关键审计事项部分披露B、考虑到为财务报表使用者增加审计信息含量，注册会计师需要对关键审计事项单独发表意见C、在关键审计事项部分披露的关键审计事项必须是已经得到满意解决的事项D、关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项

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  • 第1题：

    管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对其进行经营审计，并希望该项审计能尽早完成，于是要求内部审计部门投入一切可能的资源。但CAE认为时间上有矛盾，因为内部审计部门正忙于审计委员会下达的一个重要合规性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，CAE应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：Ⅰ审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。Ⅱ.预算金额高的被审计事项，其风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ.风险高低应通过对潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

    A.Ⅰ
    B.Ⅱ
    C.Ⅲ
    D.Ⅰ和Ⅲ

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    在咨询业务中有效开展考核工作的关键在于确认以下哪项内容？

    A.所有内部审计人员可持续审计的事项。
    B.可与所有内部审计客户持续共享事项。
    C.被审计单位可持续衡量和控制的事项。
    D.董事会或审计委员会可持续讨论的事项。

    答案：C
    解析：
    C正确，可持续这是咨询业务的最佳实务，咨询业务的考核是以客户满意为准的。

  • 第3题：

    审计委员会最有可能参与批准：

    A.员工晋升与调薪。
    B.内部审计报告与建议。
    C.审计工作日程表。
    D.首席审计执行官任命。

    答案：D
    解析：
    D正确。组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子包括董事会：※批准内部审计章程；※批准以风险为基础编制的内部审计计划；※批准内部审计预算和所需资源计划；※与首席审计执行官就内部审计计划实施情况或其他事项进行沟通；※批准关于首席审计执行官任免的决定；※批准首席审计执行官的薪酬；※适当询问管理层和首席审计执行官以确定是否存在不适当的审计范围或资源限制。

  • 第4题：

    当需要审计轨迹的时候，以下哪一种审计工具最有用（）。

    • A、综合测试法（ITF.
    • B、持续间断模拟（CIS）
    • C、审计钩（audithook）
    • D、快照

    正确答案:B

  • 第5题：

    内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪一项最有可能具备客观性？（）

    • A、与组织加班政策有关的遵循性审计
    • B、与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计
    • C、与营销部门有关的绩效审计
    • D、与薪酬程序有关的财务控制审计

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？（）

    • A、审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件
    • B、期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施
    • C、错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动
    • D、一些政府机构要求这样分发

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？（）
    A

    审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件

    B

    期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施

    C

    错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动

    D

    一些政府机构要求这样分发


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确。审计报告正常发送给被审计部门的领导和其他有权采取纠正措施或保证能采取纠正措施的人员。
    答案B不正确。促进管理层采取纠正措施。
    答案C正确。根据标准“报告也可以发送给那些有利益关系或受影响的团体例如外部审计师和董事会”。
    答案D不正确。没有这种要求。

  • 第8题：

    单选题
    审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）
    A

    审计人员的提拔和加薪；

    B

    内部审计报告中审计观察结果和审计建议；

    C

    审计工作时间表；

    D

    任命首席审计官。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是董事会在内部审计相关公司治理实务中的作用。
    A.不正确。公司首席审计官负责提拔人员。
    B.不正确。公司首席审计官负责批准内部审计报告。
    C.不正确。这属于内部审计活动的计划职能。
    D.正确。当审计委员会参与任命首席审计官时，内部审计活动的独立性将提高。

  • 第9题：

    单选题
    某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（）。
    A

    公司的执行董事

    B

    公司的财务总监

    C

    公司的总会计师

    D

    公司的独立、非行政董事


    正确答案： C
    解析： 本题考核审计委员会的成员组成。审计委员会是董事会下设的专业委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。

  • 第10题：

    单选题
    以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）
    A

    审批业务工作方案

    B

    确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

    C

    在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告

    D

    支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督


    正确答案： B
    解析： A不正确，审批业务工作方案是内部审计主管人员的职责。B不正确，外部审计师是否要采用内部审计的工作不由审计委员会决定。C不正确，审批内部审计业务报告是首席审计官的职责。D正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。

  • 第11题：

    单选题
    针对在审计报告中沟通关键审计事项的情形，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    在某些情况下，法律法规可能禁止公开披露某事项

    B

    在极其罕见的情况下，关键审计事项可能涉及某些“敏感信息”，沟通这些信息可能为被审计单位带来较为严重的负面影响，不宜在审计报告中作为关键审计事项沟通

    C

    在审计报告中沟通关键审计事项能够帮助财务报表使用者了解注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项

    D

    可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，可以在关键审计事项部分披露


    正确答案： A
    解析：
    D项，导致非无保留意见的事项、可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性等，虽然符合关键审计事项的定义，但这些事项在审计报告中专门的部分披露，不在关键审计事项部分披露。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪一项不属于审计工作底稿应载明的事项？（）
    A

    审计事项及其期间或截止日期

    B

    审计程序的执行过程和执行结果记录

    C

    审计结论

    D

    审计处罚决定


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：

    A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件
    B.期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施
    C.错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动
    D.一些政府机构要求这样分发

    答案：C
    解析：
    A.不正确，审计报告正常发送给被审计部门的领导和其他有权采取纠正措施或保证能采取纠正措施的人员。B.不正确，促进管理层采取纠正措施。C.正确。根据《框架》，报告也可以发送给那些有利益关系或受影响的团体例如外部审计师和董事会D.不正确，没有这种要求。

  • 第14题：

    管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：Ⅰ．审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ．预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ．风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

    A.仅有Ⅰ。
    B.仅有Ⅱ。
    C.仅有Ⅲ。
    D.仅有Ⅰ和Ⅲ。

    答案：C
    解析：
    Ⅰ、错误。实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委员会的要求。尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是较重要，也并不表明更高的风险。Ⅱ、错误。风险由对机构产生的不利暴露来衡量。部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但不是决定固素。Ⅲ、正确。实务公告2010.3建议：暴露的程度或重要性是风险的重要固素。

  • 第15题：

    在确认是否符合组织的变更控制程序时，以下IS审计人员执行的测试中哪一项最有效？（）

    • A、审查软件迁移记录并核实审批情况
    • B、确定已发生的变更并核实审批情况
    • C、审核变更控制文档并核实审批情况
    • D、保证只有适当的人员才能将变更迁移至生产环境

    正确答案:B

  • 第16题：

    以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）

    • A、审批业务工作方案
    • B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
    • C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告
    • D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督

    正确答案:D

  • 第17题：

    审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）

    • A、审计人员的提拔和加薪；
    • B、内部审计报告中审计观察结果和审计建议；
    • C、审计工作时间表；
    • D、任命首席审计官。

    正确答案:D

  • 第18题：

    关于有权审批人对处委会审议结果履行审批权的描述中，正确的是（）

    • A、对资产处置委员会审议未同意的事项，可以审批同意
    • B、对资产处置委员会审议全票否决的事项，由本级行行长决定后择时复议
    • C、资产处置委员会审议全票否决的事项，不可复议
    • D、对处委会审议未否决的事项，可以否决

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    在确认是否符合组织的变更控制程序时，以下IS审计人员执行的测试中哪一项最有效？（）
    A

    审查软件迁移记录并核实审批情况

    B

    确定已发生的变更并核实审批情况

    C

    审核变更控制文档并核实审批情况

    D

    保证只有适当的人员才能将变更迁移至生产环境


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）
    A

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批

    B

    审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行

    C

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批

    D

    在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。

  • 第21题：

    单选题
    审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）
    A

    审计人员的提拔和加薪。

    B

    内部审计报告中审计发现和审计建议。

    C

    审计工作时间表。

    D

    任命首席审计执行官。


    正确答案： B
    解析： A.不正确。审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
    B.不正确。公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
    C.不正确。对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
    D.正确。当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。

  • 第22题：

    单选题
    审计委员会已被认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素，以下哪项内容会严重阻碍审计委员会的有效工作？（）
    A

    审计委员会的独立董事可能与管理层有亲密的私人关系。

    B

    审计委员会从所在公司得到补助。

    C

    审计委员会过于关注外部审计所关注的问题。

    D

    审计委员会的人员缺乏审计方面的专业知识。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是隐私管理。

  • 第23题：

    单选题
    外部的质量评估小组正在评价审计活动的独立性审计活动开展的业务都在其工作范围内以下哪项报告职责最有可能威胁到审计活动的独立性（）
    A

    向总裁报告

    B

    向主计长报告

    C

    向执行副总裁报告

    D

    向审计委员会报告


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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