在确定账面销售是否有效时，以下( )证据事项是最胜任的。A.客户采购订单的副本 B.从货运部主管那里取得的一份备忘录，指出有其他员工可以证实商品已交付客户 C.应收账款记录表明从客户那里取回了现金 D.货运单、单独的装货单和发票

题目
在确定账面销售是否有效时，以下( )证据事项是最胜任的。

A.客户采购订单的副本
B.从货运部主管那里取得的一份备忘录，指出有其他员工可以证实商品已交付客户
C.应收账款记录表明从客户那里取回了现金
D.货运单、单独的装货单和发票
相似考题

1.注册会计师在通过控制测试获取审计证据时,应考虑的相关事项包括( )。A．内部控制是否存在B．内部控制执行是否有效C．内部控制设计是否合理D．内部控制在所审计的会计期间是否一贯执行

2.审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：A．存货盘点的范围和组织方式B．存货盘点结果与账面金额是否一致C．盘点工作是否影响生产经营的正常进行D．存货出库单有无销售部门主管批准的签字

3.在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时,会计师事务所应当考虑哪些事项,以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况?

4.第 11 题 在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（　　）。A．注册会计师亲自检查存货所获得的审计证据比丁公司管理层提供的存货数据更可靠B．对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠C．如果与销售业务相关的内部控制有效，则注册会计师就能从销售发票和发货单中取得比内部控制不健全时更加可靠的审计证据D．从外部独立来源获取的审计证据，如果该证据是由不知情者或者不具备资格者提供，审计证据也可能是不可靠的

更多“在确定账面销售是否有效时，以下( )证据事项是最胜任的。”相关问题

  • 第1题：

    （ ）注册会计师在对与销售的相关内部控制进行测试来获取相关审计证据时，应考虑的相关事项包括。

    A．内部控制是否存在

    B．内部控制设计是否合理

    C．内部控制执行是否有效

    D．内部控制在所审会计期间是否一贯遵守


    正确答案：BCD
    内部控制是否存在是在了解内部的程序，控制测试是对已存在的内部控制进行测试，以获取其①设计是否合理；②执行是否有效；③在所审会计期间是否一贯遵守的相关审计证据。即控制测试是在了解内部控制的基础上所进行的控制设计测试和控制执行测试。 

  • 第2题：

    鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下(　)方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托。

    A、委托事项是否属于涉税鉴证业务
    B、是否具有承办涉税鉴证业务的专业胜任能力
    C、是否可以承担相应的风险
    D、承办人员是否为鉴证人提供了涉税服务
    E、是否通过函证来获取证据

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E不属于承接业务时要考虑的因素，而是具体实施鉴证业务中获取证据的一种手段。

  • 第3题：

    在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计的工作时,注册会计师需要考虑的因素不包含()。

    A. 专业胜任能力
    B. 是否符合注册会计师职业道德规范的客观性
    C. 是否保持应有的职业关注
    D. 和内部审计人员之间是否存在有效沟通

    答案：B
    解析：
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价：（1）内部审计的客观性； （2）内部审计人员的专业胜任能力；（A 选项） （3）内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注；（C 选项） （4）内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。（D 选项）

  • 第4题：

    审计组织的应收账款职能的审计目标之一是确定规定的标准程序在批准赊销时是否得到遵循。下列( )项审计程序可以产生最胜任的证据。

    A.向信贷部门的经理询问，在批准贷款时是否遵循了专门的政策和程序
    B.选择信贷申请的统计样本，测试它们对规定程序的遵守情况
    C.分析性复核赊销趋势和坏账趋势之间的关系
    D.定期审核应收账款账龄的程序

    答案：B
    解析：
    B详细测试实际的贷款申请程序，会得出是否遵循了信贷程序的直接证据。选项A不正确，这种面谈可以提供证明性证据，它对于理解贷款操作情况更为有用，并对例外情况的原委提供了见解。选项C不正确，分析性程序对于剖析不寻常的或得不出解释的波动很有用，但不能查出原因。选项D不正确，应收账款账龄一览表可以提供某个金额是否收回的证据，但不能提供信贷程序应用的证据。

  • 第5题：

    下列( )证据形式是表示应收款实际存在的最胜任证据。

    A.肯定性函证
    B.销售发票
    C.验收报告
    D.装运单

    答案：A
    解析：
    A来自客户的函证是表明应收款存在的最可靠的证据。选项B不正确，销售发票不是特别可靠，因为它不是公司外部形成的证据。选项C不正确，验收报告不是应收款的证据。选项D不正确，装运单没有函证那么可靠。

  • 第6题：

    在确定销售成功的关键要素时，销售人员应注意哪些事项？


    正确答案: 在确定销售成功的关键要素时，销售人员应注意事项为：
    （1）从顾客的立场考虑问题，即换位思考与角色扮演。
    （2）反思顾客为何购买销售人员的产品与服务。
    （3）确定各项要素的重要性。
    （4）确定目前KSF定位，同时根据实际情况做出调整。

  • 第7题：

    以下属于在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师需要考虑的因素的是（）

    • A、内部审计人员是否直接接触治理层
    • B、内部审计人员是否具备专业胜任能力
    • C、内部审计人员和注册会计师之间是否能够进行有效沟通
    • D、内部审计人员的工作是否经过适当的监督

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    企业确定存货的可变现净值时，不应考虑的因素是（）。
    A

    取得的确凿证据

    B

    持有存货的目的

    C

    资产负债表日后事项的影响

    D

    存货账面价值


    正确答案： D
    解析： 企业确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。确定存货的可变现净值与存货账面价值无关，选项D符合题意。

  • 第9题：

    单选题
    在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师无需评价的是（　　）。
    A

    内部审计的独立性

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注

    D

    内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： D
    解析：
    在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师需要评价的是内部审计的客观性。

  • 第10题：

    多选题
    企业确定存货的可变现净值时应考虑的因素有（　　）。
    A

    取得的确凿证据

    B

    持有存货的目的

    C

    资产负债表日后事项的影响

    D

    存货账面价值


    正确答案： A,B,C
    解析：
    ABC三项，企业确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素；D项，确定存货的可变现净值与存货账面价值无关，可变现净值与存货账面价值比较可确定存货跌价准备。

  • 第11题：

    多选题
    审计人员在抽查公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有（）
    A

    存货盘点的范围

    B

    存货盘点结果与账面金额是否一致

    C

    盘点工作是否影响生产经营的正常进行

    D

    存货出库单有无销售部门主管批准的签字

    E

    存货盘点的组织方式


    正确答案： B,A
    解析： 选项CD不属于审计人员抽查存货盘点记录应重点关注的事项。

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师了解到被审计单位某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否运行有效性，以下事项所描述的做法中，恰当的有（　　）。
    A

    同时考虑信息技术一般控制运行有效性

    B

    利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效性的重要审计证据

    C

    确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

    D

    一旦确定正在执行该项控制，则通常无须扩大控制测试的范围


    正确答案： C,D
    解析：
    对于一项自动化的应用控制，由于信息技术处理过程的内在一贯性，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据，只要系统未发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化测试范围；C项，注册会计师在确定手工执行的效率、拟信赖控制运行有效性的时间长度等多项因素，手工执行的控制测试范围比自动化控制的测试范围大。

  • 第13题：

    A注册会计师在测试控制设计的有效性时，最应当关注的是（ ）。

    A．内部控制是否能按规定正常运行

    B．执行人员是否具有有效执行控制所需的授权

    C．内部控制是否能够实现控制目标

    D．执行人员是否具有有效执行控制所需的专业胜任能力


    正确答案：C
    按规定，如果控制由拥有有效执行控制所需的授权(B)和专业胜任能力(D)的人员按规定(A)执行(这些都是假定，无须测试)，就能够实现控制目标，则表明控制的设计是有效的。如果测试的目的是控制执行的有效性，则应选A、B、D。

  • 第14题：

    在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师无须考虑的因素是（ ）。

    A.被审计单位的规模
    B.已获取审计证据的重要程度
    C.编制人的专业胜任能力
    D.复核人识别出的例外事项

    答案：C
    解析：
    确定审计工作底稿的格式、要素和范围时的考虑因素共计7项，选项C中，编制人的专业胜任能力不属于应当考虑的因素。

  • 第15题：

    在确定账面采购交易是否有效以及价格最合适方面，下列( )项证据是恰当的。

    A.采购申请、日记账和竞标报价
    B.采购申请、采购订单和竞标报价
    C.验收报告、采购订单和采购申请
    D.采购订单、验收报告和竞标报价

    答案：D
    解析：
    D该项列举了订购原材料的证据(采购订单)、有效的证据(验收报告)以及最优价格证据(竞标报价)。选项A不正确，验收证据(验收报告)对于确证有效性是必要的。选项B不正确，验收报告是必要的。选项C不正确，最优价格证据(竞标价)是需要的。

  • 第16题：

    在测试应付账款年末余额时，在制定测试目标以确定( )时，运用审计软件包来识别卖方数据库中未经授权的卖方是最为有用的。

    A.有效记录的债务是否存在
    B.采用的截止收货是否准确
    C.账面应付款的所有权
    D.账面交易的价值

    答案：A
    解析：
    A卖方违规信息表明账面负债可能是无效的。选项B不正确，卖方违规信息对于所采用的截止收货而言关系不大。选项C不正确，账面应付款不可能被拥有，当然它们是有效的。选项D不正确，通过审核卖方的违规信息，无法直接表明账面交易的价值。

  • 第17题：

    注册资产评估师在明确资产评估基本事项的基础上，应当分析（），确定是否承接资产评估项目。

    • A、评估项目风险
    • B、独立性
    • C、专业胜任能力
    • D、价值类型

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    在确定有关期初余额的审计证据的充分性和适当性时，审计人员应当考虑哪些事项？


    正确答案:（1）被审计单位选用的会计政策。被审计单位选用的会计政策是否恰当，其与本期是否一致。如果不恰当或与本期不一致，审计人员在执行期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。尤其是当会计政策发生变更时，审计人员应当考虑这些变更是否恰当、会计处理是否正确、列报是否允当。
    （2）上期财务报表是否经过其他审计机构审计。被审计单位上期财务报表如果已经过其他审计机构审计，审计人员应与前任审计人员联系，了解审计报告是否为非标准审计报告，以获取必要的审计证据；如果未经过审计，审计人员应进一步实施其他审计程序。
    （3）账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险。不同性质的账户及财务报表项目，在财务报表中被错报的风险也不相同。审计人员在确定期初余额的审计程序时，应充分关注不同项目在财务报表中被错报的可能性。
    （4）期初余额对本期财务报表的重要程度。期初余额对本期财务报表的重要性，因情况不同而程度相异。如果金额较多，所占比重较大，则其对本期财务报表的重要程度较大；否则，则对本期财务报表的重要程度较小。如果上期财务报表已经过其他审计机构审计，审计人员可通过查阅前任审计人员的审计工作底稿，获取有关期初余额的审计证据。但是，审计人员应当考虑前任审计人员的专业胜任能力（包括专门学识、执业经验、专业训练及业务能力等）和独立性（包括实质上和形式上的独立性），以判断所获取证据的充分性和适当性。此外，审计人员还应关注前任审计人员出具的审计报告。如果前任审计人员出具了非标准审计报告，审计人员应当特别关注其原因，并考虑相关事项对本期财务报表的影响。

  • 第19题：

    执行实质性测试时，IS审计师应最关注：（）

    • A、可确定控制运行是否符合设计的证据
    • B、可确定风险评估的证据
    • C、收集可评估数据有效性的证据
    • D、要收集和审查数据的质量

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    执行实质性测试时，IS审计师应最关注：（）
    A

    可确定控制运行是否符合设计的证据

    B

    可确定风险评估的证据

    C

    收集可评估数据有效性的证据

    D

    要收集和审查数据的质量


    正确答案： B
    解析： 实质性测试是收集数据以证实数据处理完整性的过程，例如，确定数据是否准确。收集证据以确定控制的运行或应用是否符合设计则是合规性测试的内容。控制无法按计划运行时，将会存在漏洞。如果风险小，则对实质性测试的需求也很有限。证据的质量和数量由审计目的和IS审计师的判断决定。点评：证据有效性包括证据的数量和质量。

  • 第21题：

    多选题
    与评价专家的胜任能力、专业素质和客观性可能相关的事项，包括（　）。
    A

    专家的胜任能力与拟利用其工作的事项的相关性

    B

    对符合适用的财务报告编制基础的假设和方法的了解

    C

    随着审计的进行，一些不可预料的事件的出现、条件的改变或已获取的审计证据，是否表明可能有必要重新考虑对专家的胜任能力、专业素质和客观性的最初评价

    D

    专家在相关会计和审计要求方面的胜任能力


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（　）
    A

    内部控制是否存在

    B

    内部控制是否有效

    C

    内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守

    D

    内部控制设计是否科学


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在确定甲公司内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，以下事项中，A注册会计师不需要评价的是（　　）。
    A

    独立性

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业谨慎

    D

    内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： D
    解析：
    根据《CSA第1411号一利用内部审计工作》，注册会计师在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，应当评价其客观性、专业胜任能力、保持应有的职业关注以及与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通这四个方面。

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