一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种舞弊。检查这种舞弊最有效的计算机审计技术是：( )A.使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果 B.对计算机程序变更进行一次完全审计 C.应用通用审计软件(GAS)在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址并进行检查 D.应用综合测试设施(ITF)对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果
题目
B.对计算机程序变更进行一次完全审计
C.应用通用审计软件(GAS)在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址并进行检查
D.应用综合测试设施(ITF)对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果
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第1题：
一个程序员将四舍五入的误差集中在一个只能由他存取的账户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是( )。A.通过合理性测试进行判断
B.在程序开发过程中独立地测试程序，并限制对该程序的登录
C.系统开发职务和编程职务分离
D.使用控制总额并检查计算机输出的结果答案：B解析：B将四舍五入的误差数集中在某个账户中，是可以编写到程序中去的。独立测试程序可以发现这种编程上的舞弊。如果不对登录程序进行限制，编程人员就有可能未经授权变动程序。选项A不正确，合理性测试不会防止这种舞弊。在这个特别的舞弊类型中，所有的账户都是平衡的。选项C不正确，将系统开发职务和编程职务分离无法防止这种舞弊，因为编程人员具备编程所需的技能。除非运用选项B列出的控制措施，才能发现这种舞弊。选项D不正确，由于这种特别的舞弊会使分录平衡，因此控制总额不能发现这种舞弊。 -
第2题：
某会计给不存在的供应商开出的虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是：A.对多个供应商使用测试数据，并调查意外结果。
B.对计算机程序的变动实施详细审计。
C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印重复的地址进行调查。
D.通过整体测试法测试应用控制，并调查意外结果。答案：C解析：A、不正确。由于会计人员舞弊时输入的供应信息是虚假的，因此对多个供应商进行数据检验，不能发现舞弊行为。B、不正确。该会计的舞弊行为并不涉及计算机程序的改动，因此，对整个计算机系统程序的变动实施详细审计并不能发现该舞弊行为。C、正确。使用通用审计软件，通过对比多个相关文件，找出地址相同的记录并进行检查，可以发现上述舞弊行为。D、不正确。通过整体测试法测试应用控制的做法没有针对上述舞弊行为，指向性不强，对调查舞弊不大。 -
第3题：
为了更有效地实施审计，在审计中通常有一些假设，下列假设合理的是()。A.假定被审计单位是诚信的
B.假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
C.假定被审计单位在收入确认方面不存在舞弊风险
D.为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%答案：B解析：审计准则规定，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项。同样，注册会计师不能假定被审计单位是诚信的。 -
第4题：
在调查被怀疑的舞弊事件中，对某个人进行面谈，以下哪一项是正确的（）。
- A、审计人员的职责包括收集事实
- B、审计人员应被授权将对舞弊的怀疑限制在部门内，但目的仅是为了访谈部门职员
- C、审计人员的职责包括获取承认错误的供认
- D、如果职员归还了被偷的项目，可授权审计人员做出不对职员进行惩罚人决定
正确答案:A -
第5题：
A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）
- A、未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊
- B、进行财务审计时，未识别舞弊
- C、未能制止舞弊行为的发生
- D、未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
正确答案:D -
第6题：
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）
- A、向供应商支付款项必须由财务部经理审批
- B、由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
- C、对所有的供应商进行公开招标
- D、向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
正确答案:B -
第7题：
作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：（）
- A、检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性
- B、建立并保持部门的内部控制系统
- C、计划部门的舞弊遏制活动
- D、控制部门的舞弊遏制活动
正确答案:A -
第8题：
单选题内部审计师参与舞弊调查并且已搜集了足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼的证据。在调查结束之后，审计师应该：（）A若参与舞弊的人员采取更正措施，可以销毁舞弊调查的工作底稿
B将工作底稿交给相关的司法部门
C对舞弊人员提起诉讼
D将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问
正确答案： A解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。内部审计师在舞弊调查中搜集了充分的审计证据，能够对舞弊者提起诉讼时，内部审计师在调查结束之后应将最终审计报告的初稿提交公司的法律顾问。
答案B正确，计算机的速度和性能使得审计师测试所有的记录成为可能。CAAT帮助提取数据样本，只是在审计师设定特定标准的时候才可行。虽然审计师应该关注公司是否超额支付，但是打印出支付的随机样本、并手工与市场价格比较是对CAAT软件最没有效率的使用。 -
第9题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第10题：
单选题某审计师怀疑下面的行为是一种欺诈：一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄往一个地址。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：（）A询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。
B应用几个供应商作为测试数据，寻找意外结果。
C应用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查寻找意外结果。
D使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是计算机辅助审计技术。审计自动化软件是一种允许审计师进行许多操作的软件包，例如提取抽样数据项、确认总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。因此这种软件可以检查供应商的地址，并发现相同的地址或者所有账单的共性。 -
第11题：
单选题在调查被怀疑的舞弊事件中，对某个人进行面谈，以下哪一项是正确的（）。A审计人员的职责包括收集事实
B审计人员应被授权将对舞弊的怀疑限制在部门内，但目的仅是为了访谈部门职员
C审计人员的职责包括获取承认错误的供认
D如果职员归还了被偷的项目，可授权审计人员做出不对职员进行惩罚人决定
正确答案： B解析： A.见准则280。03
B.审计人员应通知相关部门，并建议进行何种调查，跟进内部控制问题的解决，见准则280。03
C.审计人员的职责是检查与评估内部控制系统的充分性与有效性，以此减少舞弊行为的出现，获取认罪的口供是法律人员的事情
D.这是管理者的责任而不是审计人员的职责 -
第12题：
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
社会福利救济金审计的一个突出舞弊问题是：一个人领取几份社会福利救济金。通常的舞弊形式是一个人用多个姓名填写多分申请、使用同一个地址来获取社会福利救济金。为了确定是否存在这方面的舞弊，政府内部审计师应采用下列哪种审计工具和技术：A.通用审计软件
B.测试数据法
C.平行模拟法
D.受控处理或再处理答案：A解析：通过审计软件具有分类搜索功能，通过它可以将具有同一地址的救济金领取人筛选出来，再做进一步的核实工作，就能有效地发现舞弊问题。所以选择A选项。测试数据法，是指设计测试性数据，以证实计算机系统是否按照期望的那样运行。用于测试的数据既可以是正常的，也可以是不正常的。平行模拟法，是指审计师设计一套可控制的应用程序来模拟审计业务客户信息系统的处理功能，通过重新运行测试数据来证实审计业务客户系统处理功能的准确性。受控处理或再处理，要求审计师在其选择的数据处理期间，控制审计业务客户计算机的操作，确定审计业务客户计算机系统处理过程的准确性。 -
第14题：
内部审计师在审计过程中被告知他所审计的业务正发生舞弊，但不明确舞弊所涉及的具体种类和相关人员。内部审计师怀疑几个领域都可能发生舞弊，那么他应该：A.对交易金额较大的领域进行实质性测试
B.将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域
C.与职员进行面谈，通过观察的职员的谈话表现确认舞弊行为
D.对敏感的部门进行详细审查答案：B解析：分析程序，能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，这种比较和分析程序能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理计领域。所发现的异常情况，能引起审计人员的关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。所以B正确。 -
第15题：
一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：（）
- A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果
- B、对计算机程序变化进行一次完全审计
- C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查
- D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果
正确答案:C -
第16题：
内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）
- A、简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- B、按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- C、发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- D、判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
正确答案:C -
第17题：
根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）
- A、在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
- B、每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
- C、协助设计控制系统以防止舞弊。
- D、评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
正确答案:D -
第18题：
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）
- A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
- B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
- C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
- D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案:A -
第19题：
单选题某计算机程序员通过更改应付账款程序使得有效的供应商支票寄到他人地址，并被存入一个舞弊账户，能防止这种舞弊发生的控制是（）A将所有支票上的收款人与支票登记簿上的名称相比较
B将支票上的总金额与应付账款过帐数相比较
C保证对应用程序的修改必须有文件记录、独立地测试及批准
D要求定期更改所有系统的访问口令
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）A简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
B按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
D判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
正确答案： C解析： a不正确。如果已经估计出了舞弊发生的范围，那么这种方法是适合的。
b不正确。概率比例规模抽样法是一种对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。如果能够确定舞弊的货币金额，那么这种方法是适合的。
c正确。本题目的是判定是否舞弊已经发生，而不是估计舞弊发生的总概率。发现抽样法最适合用于发现舞弊现象。
d不正确。在本题，很难主观决定什么是适当的样本。 -
第21题：
单选题首席审计执行官怀疑信息部门的几个职员利用电脑系统的招标信息谋取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不利用该组织的信息系统审计师的原因是：（）A司法鉴定系统审计师收集的证据可以作为法庭证据
B司法鉴定系统审计师可以开展舞弊调查
C司法鉴定审计师可以进行独立分析
D具有该方面专业的审计知识
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。司法鉴定审计是在可能卷入法律问题或可能具有法律后果的情况下，用于收集法庭上使用证据的一项应用审计技术。因此，审计师在司法鉴定审计中收集的证据是可以作为法庭证据的。 -
第22题：
单选题一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：（）A使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果
B对计算机程序变化进行一次完全审计
C使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查
D使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果
正确答案： B解析： 答案A不正确，测试数据可以检查数据处理的过程，但是不能检查输入数据是否合法；
答案B不正确，欺诈不涉及程序的改变；
答案C正确，审计自动化软件是一种允许审计师进行许多操作的软件包，例如提取抽样数据项。确认总数。开发文件统计量和提取特定的数据字段。因此，这种软件可以检查供应商的地址，并发现相同的地址或者所有账单的共性。
答案D不正确，ITF不是用来测试非合法信息的处理过程的软件。 -
第23题：
单选题作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：（）A检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性
B建立并保持部门的内部控制系统
C计划部门的舞弊遏制活动
D控制部门的舞弊遏制活动
正确答案： A解析： A正确。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。内部审计师通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。B不正确，建立并保持部门的内部控制系统是管理层的职责。C不正确，计划舞弊遏制活动是管理层的职责。D不正确，控制舞弊遏制活动是管理层的职责。