一份恰当记录的工作底稿应：( )A.简洁但完整 B.遵守唯一的格式和安排 C.含有业务客户使用的所有格式和程序的例子 D.不包含业务客户记录的复印件

题目
一份恰当记录的工作底稿应：( )

A.简洁但完整
B.遵守唯一的格式和安排
C.含有业务客户使用的所有格式和程序的例子
D.不包含业务客户记录的复印件
相似考题

1.戊注册会计师按照审计计划的规定对应收账款实施了审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿，确定审计工作底稿的格式、要素、范围时，应当考虑( )因素。A．如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据不易确定结论，必须在工作底稿中恰当记录得出的各种可能结论B．如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细C．使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，可以针对总体进行测试，并记录于审计工作底稿D．如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，必须在工作底稿中恰当记录不能得出结论的原因

2.以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有( )。 Ⅰ.保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录 Ⅱ.保代为保荐项目建立的尽调日志 Ⅲ.发行过程中的询价记录 Ⅳ.工作底稿应至少保存10年A、Ⅰ,Ⅱ B、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ C、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

3.下列各项中，针对审计项目复核的时间的说法，不恰当的是（　　）。 A.审计项目复核贯穿审计全过程 B.在审计计划阶段复核记录审计策略、审计计划和重大事项的工作底稿 C.在审计执行阶段复核记录控制测试和实质性程序的工作底稿 D.在审计完成阶段复核记录重大事项、审计调整及未更正错报的工作底稿

4.下列关于审计工作底稿的说法中正确的有( )。A.审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料 B.只有记录审计过程和结论审计工作底稿需要归档 C.编写审计工作底稿应内容完整 D.审计工作底稿相互引用时应注明索引号 E.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

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  • 第1题：

    以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？

    A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁
    B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管
    C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )

    A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
    B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
    C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    答案：B
    解析：
    A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言，首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第3题：

    下列有关工作底稿的说法中，正确的有（　）。

    A.工作底稿必须如实反映和记录评估全过程
    B.工作底稿必须支持评估结论
    C.工作底稿应当真实完整，所有资产的现场调查.评定估算均不可以简略
    D.工作底稿应当真实完整地反映评估全过程
    E.工作底稿记录内容要清晰，记录字迹要清晰

    答案：A,B,D,E
    解析：
    工作底稿必须重点突出。工作底稿应当真实完整，并不是说非重点资产的现场调查、评定估算不可以简略，选项C不正确。

  • 第4题：

    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）

    • A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
    • B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
    • C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    • D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    正确答案:B

  • 第5题：

    审计工作底稿归档后需要变动的情形有哪些？应如何记录？


    正确答案: （一）注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有：
    第一，注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分。
    第二，在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师么出新的结论。例外情况主要是指审计报告日后发现与已审计财务信息相关，且在审计报告日已经存在的事实，该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知，可能影响审计报告。
    （二）变动审计工作底稿时，注册会计师应当记录：遇到的例外情况；实施的新的或追加的审计程序，获取的审计证据以及得出的结论；对审计工作底稿作出变动及其复核的时间和人员。

  • 第6题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第7题：

    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）

    • A、工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。
    • B、工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。
    • C、工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。
    • D、如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中正确的有（　　）。
    A

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    B

    只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档

    C

    编写审计工作底稿应内容完整

    D

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    E

    非重大事项的审计工作底稿不用进行复核


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，审计全过程中的审计底稿都需要归档；E项，所有的审计工作底稿都必须进行复核。

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）
    A

    工作底稿在不作进一步使用时应予以披露

    B

    为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管

    C

    工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准

    D

    工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定；
    答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言，首席审计执行官应该为业务记录（工作底稿）制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针。管理要求和其他相关要求相一致（标准2330.A2和标准2330.C1）。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。
    答案C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的；
    答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）
    A

    每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间

    B

    包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录

    C

    在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中

    D

    每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，实际的和预算的时间记录在工作底稿的预算部分，而不是记录在每份工作底稿中；
    答案B正确，所有的工作底稿都应予以复核，以确保它们恰当支持业务报告，并保证所有必须的业务程序都得以完成。不过，充分的支持仅包括与业务或业务观察等相关的那些表格与指示。因此，包括业务客户所有表格与指示的复印件就形成了过于泛滥的记录。
    答案C不正确，不管业务目标是否实现，都应将结论记录在工作底稿中；
    答案D不正确，仅仅是业务客户的不合作才可能记录在工作底稿中。

  • 第11题：

    单选题
    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
    A

    编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。

    B

    鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。

    C

    编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。

    D

    推迟编制商业部分的工作底稿。


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
    答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
    答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
    答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第12题：

    单选题
    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）
    A

    没有进一步的用途时，工作底稿应被处理

    B

    关于舞弊审计的工作底稿应永久保留

    C

    工作底稿保留方案应得到法律机构的批准

    D

    工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以被处理的。
    答案B正确，审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或需要结转的部分，才保留下来。没有任何使用意义的则可以处理。
    答案C不正确，关于审计工作底稿保留的方案有内部审计主管制定，但应由公司法律机构批准，以保证符合公司的方针政策和有关法律。
    答案D不正确，工作底稿的保留方案应符合公司的方针政策和有关法律。

  • 第13题：

    一个恰当记录的工作底稿应：

    A.简洁但完整
    B.遵守唯一的格式和安排
    C.含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子
    D.不包含业务客户记录的复印件

    答案：A
    解析：
    A.正确。业务工作底稿为业务沟通提供了原则上的支持。它们是业务活动的书面化东西。工作底稿记录了所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。清楚、简洁和准确是工作底稿的理想质量要求，但完整性和对结论的支持是极为重要的考虑因素。B.不正确，工作底稿应统一和一致。C.不正确，工作底稿应该只包含与业务目标有关的信息。D.不正确，业务客户记录的复印件无论何时都有必要包括在内。

  • 第14题：

    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

    A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
    B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
    C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
    D.推迟编制商业部分的工作底稿

    答案：B
    解析：
    A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第15题：

    中介机构应当归类整理尽职调查过程中形成的工作记录和获取的基础资料，形成记录清晰的工作底稿。工作底稿至少应保存至债务融资工具到期后（）年。

    • A、4
    • B、5
    • C、6

    正确答案:B

  • 第16题：

    内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）

    • A、每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间
    • B、包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录
    • C、在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中
    • D、每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明

    正确答案:B

  • 第17题：

    以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：（） Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。

    • A、仅有Ⅰ
    • B、仅有Ⅰ和Ⅱ
    • C、仅有Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

    正确答案:D

  • 第18题：

    一份恰当记录的工作底稿应：（）

    • A、简洁但完整
    • B、遵守唯一的格式和安排
    • C、含有业务客户使用的所有格式和程序的例子
    • D、不包含业务客户记录的复印件

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）
    A

    工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。

    B

    工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。

    C

    工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。

    D

    如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。选项B，缺乏一定的证明材料可能影响有效的复核工作；选项C，草稿纸没有必要保留，会增加内部审计工作的负担；选项D，不一定，因为如果交易记录中标识了哪些是经过重点关注和记录的，可以提高工作效率。

  • 第20题：

    单选题
    以下针对注册会计师与治理层沟通的与审计工作底稿相关的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    如不易识别适当的沟通人员，应记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程

    B

    如以口头形式沟通，应将口头沟通记录包括在审计工作底稿中

    C

    如会议纪要是沟通的适当记录，应作为审计工作底稿的一部分

    D

    如以书面形式沟通，应保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    一份恰当记录的工作底稿应：（）
    A

    简洁但完整

    B

    遵守唯一的格式和安排

    C

    含有业务客户使用的所有格式和程序的例子

    D

    不包含业务客户记录的复印件


    正确答案： D
    解析： A正确。业务工作底稿为业务沟通提供了原则上的支持，它们是业务活动的书面化东西。工作底稿记录了所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。清晰、简洁和准确是工作底稿的理想质量要求，但完整性和对结论的支持是极为重要的考虑因素。B不正确，工作底稿应统一和一致。C不正确，工作底稿应该只包含与业务目标有关的信息。D不正确，业务客户记录的复印件无论何时都有必要包括在内。

  • 第22题：

    问答题
    审计工作底稿归档后需要变动的情形有哪些？应如何记录？

    正确答案： （一）注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有：
    第一，注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分。
    第二，在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师么出新的结论。例外情况主要是指审计报告日后发现与已审计财务信息相关，且在审计报告日已经存在的事实，该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知，可能影响审计报告。
    （二）变动审计工作底稿时，注册会计师应当记录：遇到的例外情况；实施的新的或追加的审计程序，获取的审计证据以及得出的结论；对审计工作底稿作出变动及其复核的时间和人员。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部审计经理正在稞下属撰写的审计工作底稿。在下列对该工作底稿的批注，哪能一条是真实的？（）
    A

    所有的工作底稿都应当包括实施该项审计工作的实际和预算时间

    B

    包括所有被审计部门认为“非必需”的被审者的报表和规章

    C

    完成审计目标之后不需要将结论记录在工作底稿中

    D

    所有的工作底稿者应当包括一份有关被审计者合作的声明


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    中介机构应当归类整理尽职调查过程中形成的工作记录和获取的基础资料，形成记录清晰的工作底稿。工作底稿至少应保存至债务融资工具到期后（）年。
    A

    4

    B

    5

    C

    6


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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